Какие новые отчеты сдавать в 2020 году
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Какие новые отчеты сдавать в 2020 году». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Законом установлено, что сторона, имеющая к другой стороне гражданско-правовые требования о взыскании задолженности по договорам, иным сделкам, а также вследствие неосновательного обогащения, должна направить этой стороне претензию не менее, чем за 30 дней до того как обратится в арбитражный суд. В случае, если должник, изложенные в письме требования признает, но выполнять их в требуемый срок не собирается, то и в этом случае считается, что недовольная сторона свой ряд обязанностей по мирному урегулированию спора осуществила сполна. установление фактов, имеющих юридическое значение.
Содержание:
Что изменилось в бухучете и налогах в 2020 году. Таблица
Изменения в бухгалтерском учете и налогообложении в 2020 году заставят многих бухгалтеров внести корректировки в свою работу. Кроме традиционных изменений, с которыми мы сталкиваемся каждый год – повышение МРОТ в 2020 году, увеличение предельной базы начисления страховых взносов в 2020 году, изменение максимального и минимального размера больничных и пособий в 2020 году – внесены изменения в формы отчетности и сроки сдачи некоторых важных для бухгалтера отчетов. В частности, с 2020 года отчет по форме 2-НДФЛ и 6-НДФЛ придется сдавать на месяц раньше привычного всем бухгалтерам срока. Дату сдачи отчетности перенесли на месяц, сейчас нужно отчитаться до 1 марта 2020 года. А не как было раньше до 1 апреля.
В целом изменений довольно много. Все изменения в бухгалтерском учете и налогообложении в 2020 году мы собрали в специальную таблицу, чтобы вы могли быстро и удобно сориентироваться в том, какие изменения вам важны, какие из них нужно изучить детально, а какие из них можно пропустить.
По мере появления новых изменений, мы будем дополнять таблицу, и к концу года опубликуем для вас окончательную полную таблицу с изменения в учете и налогах га 2020 год и пояснениями, что конкретно изменилось. Следите за публикациями на нашем сайте, и вы точно ничего не пропустите..
Вы можете скачать таблицу с Изменениями в бухгалтерском учете и налогах в 2020 году, нажав кнопку «скачать».
Источник: https://www.buhgalteria.ru/article/chto-izmenilos-v-bukhuchete-i-nalogakh-v-2020-godu-
Какие формы отчетности изменились в 2020 году
kakie_formy_otchetnosti_izmenilis_v_2020_godu.jpg
Чтобы отчетность соответствовала действующим правилам налогового законодательства, ее регулярно пересматривают, внося соответствующие правки. Текущий период не исключение. Расскажем о том, какие формы отчетности изменились в 2020 году.
Об отчетности
Компании и ИП обязаны представить в ИФНС необходимую отчетность не позже утвержденной даты (ст. 80 НК). За несвоевременное представление отчетов налогоплательщиков штрафуют. Во избежание нарушения сроков подачи отчетности рекомендуем воспользоваться графиком отчетности на 2020 год. Таблица включает в себя информацию по обязательным формам.
Формы бухгалтерской отчетности в 2020 году
Приказом Минфина от 19.04.2019 № 61н были внесены изменения в приказ «О формах бухгалтерской отчетности» № 66н от 02.07.2010. Отчитываясь за 2019 г., фирмы заполняют баланс по новой форме, а в отношении остальных форм могут решить сами, будут ли они заполнять их по-старому или используют новые бланки. Но с 2020 года такого выбора нет – применять придется только новые формы.
Также введена обязанность подавать формы бухгалтерской отчетности в 2020 г. только в электронном виде для всех компаний, кроме субъектов малого бизнеса (п.4 ст.2 закона от 28.11.2018 № 444-ФЗ) – они вправе отчитываться электронно или на бумаге.
В Росстат бухгалтерская отчетность большинством компаний больше не сдается, принимает все сведения ИФНС.
Как изменилась налоговая отчетность в 2020 году
Ряд форм был пересмотрен из-за изменений в законодательстве. Какая отчетность в 2020г. обновилась:
Декларация по налогу на прибыль (утв. приказом ФНС РФ № ММВ-7-3/475 от 23.09.2019). Были внесены технические поправки, не затрагивающие основную часть сведений, отражаемых в отчете (например, штрих-коды). Более подробно указываются сведения, касающиеся инвестиционных вычетов и внесены некоторые корректировки других разделов. Применяется новый бланк с отчета за 2019 г.
Декларация по налогу на имущество (приказ ФНС от 14.08.2019 № СА-7-21/405@). Представляют новую форму впервые, начиная с отчета за 2019 г. Также с 01.01.2020 года не сдаются авансовые расчеты по налогу — подается только годовая декларация (Федеральный закон от 15.04.2019 № 63-ФЗ). Но уплату авансовых платежей налогоплательщиками это не отменяет — проверять ее налоговики будут на основании годовых данных.
В отличие от указанных выше форм, по страховым взносам новая отчетность действует с отчета за 1 квартал 2020 г. Форма «Расчета по страховым взносам», утв. приказом ФНС от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470@, уменьшилась в объеме, но добавились новые поля, отсутствовавшие ранее, при этом большинство принятых поправок — технические. За 2019 год страхователи отчитываются по прежней форме, утв. приказом ФНС от 10.10.2016 N ММВ-7-11/551@.
Декларация по доходам ИП и физлиц 3-НДФЛ подается по новой форме за 2019 год. Появились новые коды для видов доходов, введена отдельная строка для расходов на лекарства и т.д. (приказ ФНС России от 03.10.2018 № ММВ-7-11/569@ с изменениями, внесенными приказом от 07.10.2019 № ММВ-7-11/506@).
Отмененные формы налоговой отчетности в 2020 году
Законодателями решено отменить некоторую отчетность:
В 2020 г. компании последний раз представят декларации за прошедший 2019 г. по земельному и транспортному налогам (п. 9 ст. 3 Федерального закона от 15.04.2019 № 63-ФЗ). С отчетов за 2020 год данные декларации сдавать не нужно, но в ИФНС надо будет подать сведения по объектам, не учтенным налоговиками. За 2019 год отчитаться по транспортному налогу нужно по форме, утв. Приказом ФНС РФ от 05.12.2016 № ММВ-7-21/668@ (с изм. от 26.11.2018), а по налогу на землю по форме приказа ФНС от 10.05.2017 № ММВ-7-21/347@ (ред. от 30.08.2018).
ИП с 01.01.2020 больше не отчитываются по форме 4-НДФЛ о предполагаемом доходе (п. 7 ст. 1 Закона от 15.04.2019 № 63-ФЗ). Авансы предприниматели должны рассчитывать самостоятельно.
Планируется отмена декларации по УСН для ИП и компаний с объектом «доходы», применяющих онлайн-кассы. Пока изменения в ст. 346.23 НК РФ не внесены и действуют прежние правила, предусматривающие обязательную сдачу отчетности за прошедший налоговый период, независимо от налогового объекта и применения онлайн-кассы. Форма декларации не изменилась — Приказ ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@.
Напомним также, что в 2020 г. спецрежим ЕНВД действует последний год. В ряде регионов, (например, в некоторых муниципальных районах Пермского края) режим отменен уже с 2020 г. Лишились возможности применения ЕНВД продавцы некоторой маркированной продукции. Изменения в декларацию по ЕНВД не вносились, отчитываться «вмененщикам» следует по форме, утв. Приказом ФНС России от 26.06.2018 № ММВ-7-3/414.
Сведения в ПФР
В связи с переходом на электронные трудовые книжки, с 01.01.2020 г. планируется введение новой формы для работодателей — СЗВ-ТД об уволенных и принятых сотрудниках, а также о кадровых перестановках (проект Закона № 748684-7 от 08.07.2019). Отчетность ежемесячная — подавать форму в ПФР надо будет до 15 числа следующего за отчетным месяца, причем, при численности от 25 человек – только в электронном виде.
Для отражения трудовой деятельности работника в компании ПФР планирует ввести новую форму СЗИ-ТД. Она будет представляться по запросу сотрудника.
Отчеты в статистику
В 2019 г. Росстат обновил целый ряд отчетов, представляемых компаниями и ИП (приказы Росстата № 404 от 15.07.2019, № 418 от 22.07.2019 и др.). Среди них есть годовые, квартальные и месячные формы (например, 1-Т, 1-Т (условия труда), 3-Ф, П (услуги), П-4, П-4 (НЗ), 1-ТОРГ и др.). Применяют обновленные бланки лица, для которых установлена обязанность представления соответствующих сведений в органы статистики.
Прочая отчетность, представляемая налогоплательщиками, пока не меняется. Компании и ИП должны сами отслеживать, какие формы им необходимо представить в контролирующие органы – обновленные или прежние. Отчет, отправленный на недействительном бланке, ИФНС может приравнять к несданному. Тогда компании не избежать финансовых санкций или судебных разбирательств с налоговыми органами.
Полные тексты нормативных документов в актуальной редакции вы всегда сможете посмотреть в КонсультантПлюс.
Источник: https://spmag.ru/articles/kakie-formy-otchetnosti-izmenilis-v-2020-godu
Сдаем отчетность в 2020 году
Утверждены сроки сдачи отчетности в предстоящем году. В помощь бухгалтеру и предпринимателю предлагаем таблицу-график.
Сроки сдачи отчетности в 2020 году. Таблица
| Срок сдачи отчетности в 2020 г. | Вид отчета | Статус отчитывающегося налогоплательщика |
| 15 января | Сведения о застрахованных лицах: СЗВ-М за декабрь 2019 года | Компании с наемным персоналом и ГПД с физлицами |
| Отчет об образовании, использовании, обезвреживании и размещении отходов за 2019 год | Юрлица и ИП, деятельность которых предполагает отходы на объектах, подлежащих экологическому надзору | |
| 20 января | Сведения о среднесписочной численности по состоянию на 01 января 2020 года | Организации и ИП с наемным персоналом |
| Единая (упрощенная) налоговая декларация | Юрлица и ИП, в случае отсутствия налогооблагаемой базы по одному или нескольким налогам (отсутствие движения денежных средств за налоговый период) | |
| Отчет в Фонд социального страхования по форме 4-ФСС: подается на бумажном носителе. | Организации и ИП с наемным персоналом | |
| Налоговая декларация по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности за IV квартал 2019 года | Юрлица и ИП на ЕНВД | |
| Декларация по водному налогу за IV квартал 2019 года | Юрлица и ИП, использующие в своей деятельности водные объекты | |
| Налоговая декларация за декабрь 2019 года по косвенным налогам (налогу на добавленную стоимость и акцизам) при импорте товаров на территорию Российской Федерации с территории государств-членов Евразийского экономического союза | Налогоплательщики, импортирующие товары на территорию РФ с территорий государств-членов ЕАЭС | |
| Реестр застрахованных лиц, за которых перечислены дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию и уплачены взносы работодателя по форме ДСВ-3, за IV квартал 2019 года | Юрлица и ИП, в случае отчисления дополнительных взносов на накопительную часть пенсии за работников | |
| 27 января | Отчет в Фонд социального страхования 4-ФСС в электронной форме | Юрлица и ИП (при наличии наемного персонала) |
| Налоговая декларация по НДС за IV квартал 2019 года | Юрлица и ИП на ОСНО | |
| Налоговая декларация по НДС за IV квартал 2019 года для спецрежимов | Юрлица и ИП на специальных налоговых режимах. Исключение — освобождение от НДС | |
| 29 января | Отчет по страховым взносам на обязательное пенсионное и обязательное медицинское страхование за 2019 год | Крестьянские/фермерские хозяйства |
| Уведомление об утрате права на применение системы налогообложения для КФХ | ИП и КФХ на ЕСХН, утратившие право применения данного спецрежима | |
| 30 января | Отчет по страховым взносам по обязательному пенсионному, социальному, медицинскому страхованию за 2019 год | Организации и ИП, ничисляющие зарплаты наемным сотрудникам или физлицам по ГПД |
| 3 февраля | Налоговая декларация по транспортному налогу за 2019 год | Юрлица-владельцы транспортных средств |
| Налоговая декларация по земельному налогу за 2019 год | Юрлица-владельцы земельных участков | |
| 17 февраля | Сведения о застрахованных лицах за январь 2020, форма СЗВ-М | Компании с наемным персоналом и ГПД с физлицами |
| Сведения о трудовой деятельности з январь 2020, форма СЗВ-ТД* | Организации и ИП с наемным персоналом | |
| 2 марта | Сведения о доходах физлиц за истекший налоговый период и суммах налога, исчисленного, удержанного и перечисленного в бюджет РФ за этот период по каждому физлицу за 2019 год: справка 2-НДФЛ. Предоставляются справки с признаком 1 и с признаком 2 | Юрлица и ИП с наемным персоналом и ГПД с физлицами в 2018 году |
| Расчет сумм налога на доходы физлиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом за 2019 год по форме 6-НДФЛ | Компании с наемным персоналом и ГПД с физлицами | |
| Отчетность по индивидуальному/ персонифицированному учету СЗВ-СТАЖ и ОДВ-1, за 2019 год | Компании с наемным персоналом и ГПД с физлицами | |
| Сведения о невозможности удержать налог, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и неудержанном налоге по форме 2НДФЛ, за 2019 год | Юрлица и ИП — налоговые агенты по НДФЛ, имеющие выплаты с неудержанным налогом в 2019 году | |
| 10 марта | Декларация об отчислениях за негативное воздействие на окружающую среду за 2019 год | Организации и ИП, если их деятельность оказывает негативное воздействие на окружающую среду |
| 16 марта | Сведения о застрахованных лицах за февраль 2020 года: форма СЗВ-М | Юрлица и ИП с наемным персоналом и ГПД с физлицами |
| Сведения о трудовой деятельности за февраль 2020: форма СЗВ-ТД* | Юрлица и ИП с наемным персоналом | |
| 30 марта | Налоговая декларация по налогу на прибыль за 2019 год | Юрлица на ОСНО, юрлица на спецрежиме при наличии объекта налогообложения, являющегося исключением |
| Налоговая декларация по налогу на имущество за 2019 год | Компании, имеющие налогооблагаемое имущество | |
| 31 марта | Налоговая декларация по единому налогу по УСН за 2019 год | Юрлица на УСН |
| Налоговая декларация по налогу, уплачиваемому на ЕСХН, за 2019 год | ИП и юрлица на ЕСХН | |
| Бухгалтерская отчетность за 2019 год | Все юридические лица | |
| Бухгалтерская отчетность за 2019 год и аудиторское заключение в Росстат | Все юридические лица | |
| 15 апреля | Сведения о застрахованных лицах за март 2020 года: форма СЗВ-М | Юрлица и ИП с наемным персоналом и ГПД с физлицами |
| Сведения о трудовой деятельности за март 2020: форма СЗВ-ТД* | Юрлица и ИП с наемным персоналом | |
| Подтверждение вида деятельности в ФСС | Страхователи | |
| 20 апреля | Единая (упрощенная) налоговая декларация | Юрлица и ИП, в случае отсутствия налогооблагаемой базы по одному или нескольким налогам (отсутствие движения денежных средств за отчетный период) |
| Отчет в Фонд социального страхования 4-ФСС на бумажном носителе за I квартал 2020 года | Юрлица и ИП с наемным персоналом | |
| Декларация по водному налогу за I квартал 2020 года | Юрлица и ИП, использующие в своей деятельности водные объекты | |
| Налоговая декларация по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности за I квартал 2020 года | Юрлица и ИП на ЕНВД | |
| Реестр застрахованных лиц, за которых перечислены дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию и уплачены взносы работодателя за I квартал 2020 года по форме ДСВ-3 | Юрлица и ИП, в случае отчисления дополнительных взносов на накопительную часть пенсии за работников | |
| 27 апреля | Отчет в Фонд социального страхования 4-ФСС в электронной форме | Юрлица и ИП с наемным персоналом |
| Налоговая декларация по НДС за I квартал 2020 года | Юрлица и ИП на ОСНО | |
| Налоговая декларация по НДС за I квартал 2020 года для спецрежимов | Юрлица и ИП на специальных налоговых режимах. Исключение — освобождение от НДС | |
| 28 апреля | Налоговая декларация по налогу на прибыль за I квартал 2020 год | Юрлица на ОСНО, юрлица на спецрежиме, имеющие объект налогообложения, являющийся исключением |
| 30 апреля | Отчет по страховым взносам по обязательному пенсионному, социальному, медицинскому страхованию за I квартал 2020 года | Организации и ИП, начисляющие выплаты наемным сотрудникам и физлицам по ГПД |
| Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом по форме 6-НДФЛ, за I квартал 2020 года | Юрлица и ИП — налоговые агенты | |
| Налоговый расчет по авансовым платежам по налогу на имущество за I квартал 2020 года | Юрлица, имеющие налогооблагаемое имущество | |
| Налоговая декларация за 2019 год, форма 3-НДФЛ | ИП, применяющие ОСНО | |
| Налоговая декларация по единому налогу по УСН, за 2019 год | ИП на УСН | |
| 15 мая | Сведения о застрахованных лицах за апрель 2020: форма СЗВ-М | Юрлица и ИП с наемным персоналом и ГПД с физлицами |
| Сведения о трудовой деятельности за апрель 2020: форма СЗВ-ТД* | Юрлица и ИП с наемным персоналом | |
| 15 июня | Сведения о застрахованных лицах за май 2020: форма СЗВ-М | Юрлица и ИП с наемным персоналом и ГПД с физлицами |
| Сведения о трудовой деятельности за май 2020: форма СЗВ-ТД* | Юрлица и ИП с наемным персоналом | |
| 15 июля | Сведения о застрахованных лицах за июнь 2020: форма СЗВ-М | Юрлица и ИП с наемным персоналом и ГПД с физлицами |
| Сведения о трудовой деятельности за июнь: форма СЗВ-ТД* | Юрлица и ИП с наемным персоналом | |
| 20 июля | Единая (упрощенная) налоговая декларация | Юрлица и ИП, если отсутствует налогооблагаемая база по одному или нескольким налогам (отсутствие движения денежных средств за отчетный период) |
| Отчет в Фонд социального страхования 4-ФСС за I полугодие 2020 года на бумажном носителе | Юрлица и ИП с наемным персоналом | |
| Декларация по водному налогу за II квартал 2020 года | Юрлица и ИП, использующие в своей деятельности водные объекты | |
| Налоговая декларация по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности за II квартал 2020 года | Юрлица и ИП на ЕНВД | |
| Реестр застрахованных лиц, за которых перечислены дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию и уплачены взносы работодателя за II квартал 2020 года по форме ДСВ-3 | Юрлица и ИП, в случае отчисления дополнительных взносов на накопительную часть пенсии за работников | |
| 27 июля | Отчет в Фонд социального страхования 4-ФСС за I полугодие 2020 года в электронной форме | Юрлица и ИП с наемным персоналом |
| Налоговая декларация по НДС за II квартал 2020 года | Юрлица и ИП на ОСНО | |
| Налоговая декларация по НДС за II квартал 2020 года для спецрежимов | Юрлица и ИП на специальных налоговых режимах. Исключение — освобождение от НДС | |
| 30 июля | Отчет по страховым взносам по обязательному пенсионному, социальному, медицинскому страхованию за I полугодие 2020 года | Организации и ИП, начисляющие зарплату наемным сотрудникам или физлицам по ГПД |
| Налоговый расчет по авансовым платежам по налогу на имущество за I полугодие 2020 года | Юрлица, имеющие налогооблагаемое имущество | |
| 31 июля | Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом по форме 6-НДФЛ, за I полугодие 2020 года | Юрлица и ИП — налоговые агенты |
| Заявление о финансовом обеспечении предупредительных мер по сокращению производственного травматизма, профессиональных заболеваний работников, санаторно-курортного лечения сотрудников, занятых на вредном или опасном производстве, на 2021 год | Предусмотрен добровольный порядок для страхователя | |
| 17 августа | Сведения о застрахованных лицах за июль 2020: форма СЗВ-М | Юрлица и ИП с наемным персоналом и ГПД с физлицами |
| Сведения о трудовой деятельности за июль 2020: форма СЗВ-ТД* | Юрлица и ИП с наемным персоналом | |
| 15 сентября | Сведения о застрахованных лицах за август 2020: форма СЗВ-М | Юрлица и ИП с наемным персоналом и ГПД с физлицами |
| Сведения о трудовой деятельности за август 2020: форма СЗВ-ТД* | Юрлица и ИП с наемным персоналом | |
| 15 октября | Сведения о застрахованных лицах за сентябрь 2020: форма СЗВ-М | Юрлица и ИП с наемным персоналом и ГПД с физлицами |
| Сведения о трудовой деятельности за сентябрь 2020: форма СЗВ-ТД* | Юрлица и ИП с наемным персоналом | |
| 20 октября | Единая (упрощенная) налоговая декларация | Юрлица и ИП, если отсутствует налогооблагаемая база по одному или нескольким налогам (отсутствие движения денежных средств за отчетный период) |
| Отчет в Фонд социального страхования 4-ФСС на бумажном носителе за 9 месяцев 2020 года | Юрлица и ИП с наемным персоналом | |
| Декларация по водному налогу за III квартал 2020 года | Юрлица и ИП, использующие в своей деятельности водные объекты | |
| Налоговая декларация по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности за III квартал 2020 года | Юрлица и ИП на ЕНВД | |
| Реестр застрахованных лиц, за которых перечислены дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию и уплачены взносы работодателя по форме ДСВ-3, за III квартал 2020 года | Юрлица и ИП, в случае отчисления дополнительных взносов на накопительную часть пенсии за работников | |
| 26 октября | Отчет в Фонд социального страхования 4-ФСС в электронной форме за 9 месяцев | Юрлица и ИП с наемным персоналом |
| Налоговая декларация по НДС за III квартал 2020 года | Юрлица и ИП на ОСНО | |
| Налоговая декларация по НДС за III квартал 2020 года для спецрежимов | Юрлица и ИП на специальных налоговых режимах. Исключение — освобождение от НДС | |
| 28 октября | Налоговая декларация по налогу на прибыль за III квартал 2020 год | Юрлица на ОСНО, юрлица на спецрежиме при наличии объекта налогообложения, являющегося исключением |
| 30 октября | Отчет по страховым взносам по обязательному пенсионному, социальному, медицинскому страхованию за 9 месяцев 2020 года | Организации и предприниматели, начисляющие зарплату наемным сотрудникам или физлицам по ГПД |
| Налоговый расчет по авансовым платежам по налогу на имущество за 9 месяцев 2020 года | Юрлица, имеющие налогооблагаемое имущество | |
| 1 ноября | Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом по форме 6-НДФЛ, за 9 месяцев 2020 года | Юрлица и ИП — налоговые агенты |
| Заявление об установлении скидки к страховому тарифу на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на 2021 год | Страхователи | |
| 16 ноября | Сведения о застрахованных лицах за октябрь 2020:форма СЗВ-М | Юрлица и ИП с наемным персоналом и ГПД с физлицами |
| Сведения о трудовой деятельности за октябрь 2020: форма СЗВ-ТД* | Юрлица и ИП с наемным персоналом | |
| 15 декабря | Сведения о застрахованных лицах за ноябрь 2020: форма СЗВ-М | Юрлица и ИП с наемным персоналом и ГПД с физлицами |
| Сведения о трудовой деятельности за ноябрь 2020: форма СЗВ-ТД* | Юрлица и ИП с наемным персоналом | |
| 30 декабря | Уведомление об изменении объекта налогообложения при переходе на УСН с 2021 года | Юрлица и ИП, желающие изменить объект налогообложения |
| 31 декабря | Уведомления о переходе на уплату ежемесячных авансовых платежей исходя из фактической прибыли и о переходе с уплаты ежемесячных авансовых платежей исходя из фактической прибыли на уплату ежемесячных авансовых платежей в течение отчетного периода с 2021 года | Юрлица, желающие ежемесячно вносить авансовый платеж с 2021 года |
| Уведомление о переходе с 2021 года на систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей по форме № 26.1-1 | Заявители, соответствующие критериям плательщика ЕСХН | |
| Уведомление о переходе с 2021 года на упрощенную систему налогообложения по форме № 26.2-1 | Налогоплательщики, соответствующие критериям плательщика УСН |
*Новая форма отчета принята в связи с переходом на электронные трудовые книжки.
Источник: https://astral.ru/articles/otchetnost/12926/
Статья Надежды Самковой: Готовимся к сдаче годового отчета за 2020 год
К сдаче этого годового отчета налоговая инспекция внесла изменения в налоговые декларации, в расчёт по страховым взносам, также возникли новые виды расходов, а у некоторых убыток. Разберёмся, что поменялось, кого это коснётся, и как выйти с наименьшими потерями.
Страховые взносы и отчет о среднесписочной численности
ФНС отменила приказ, согласно которому компании подавали отчетность о среднесписочной численности работников (приказ от 15.10.2020 № ЕД-7-11/752). Напомню, что до этих изменений, ежегодно не позднее 20 января компании подавали отчёт о среднесписочной численности за предыдущий год. Организации, которые опаздывали с отчётом, платили штрафы (ст. 126 НК, ч. 1 ст. 15.6 КоАП). Но теперь станет на один отчёт меньше.
Тем не менее налоговики не планируют вовсе отказываться от такой информации. Теперь данные о среднесписочной численности работников войдут в расчёт по страховым взносам. Поправки уже внесли и в НК и в сам расчет по страховым взносам (п. 2 ст. 1, ч. 2 ст. 2 Федерального закона от 28.01.2020 № 5-ФЗ). И за 2020 год информация о среднесписочной численности работников организации будет представляться в налоговые органы не отдельной декларацией, а в составе расчёта по страховым взносам. Показатель «среднесписочная численность» будет отражаться плательщиком на титульном листе расчёта по страховым взносам. Соответствующие изменения утверждены приказом ФНС России от 15.10.2020 N ЕД-7-11/751@.
Напоминаю, что расчёт по страховым взносам компании сдают ежеквартально – не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. Первый раз по новой форме предстоит отчитаться уже за 2020 год. 30 января 2021 года выпадает на выходной день, поэтому годовой расчёт по взносам нужно будет представить до 1 февраля 2021 года.
Нужно учитывать, что теперь среднесписочную численность придётся считать и отражать в расчёте по страховым взносам каждый квартал, а не раз в год как было ранее. Это связано с тем, что расчёт по страховым взносам квартальный.
Если говорить об изменениях в расчёте (они уже работают), теперь официально прописаны коды тарифа и коды категорий застрахованный лиц для плательщиков пониженных тарифов и для тех, кто платил взносы за 2 квартал 2020 по нулевым тарифам.
Напомню, что код тарифа «20» указывается, если налогоплательщик включен в реестр субъектов малого и среднего бизнеса и применяет пониженные тарифы совокупной величиной 15% с доходов физлиц, превышающих МРОТ. Также не забывайте, что помимо Приложения 1 к разд. 1 с кодом «20» необходимо включить в расчет Приложение 1 к разд. 1 с кодом тарифа «01».
Пониженные тарифы по страховым взносам продолжают действовать и в 2021 году, но теперь они внесены в статью 427 НК РФ (пп. 17 п. 1, п. 2.1 ст. 427 НК РФ). Учтите, что облагаются по обычным тарифам доходы в пределах МРОТ, а так как с 1 января 2021 года МРОТ составит 12392 рубля, то пониженные тарифы будут с сумм, превышающих новую величину МРОТ.
Код тарифа «21» указывается, если в отношении выплат за апрель — июнь 2020 г. использовали нулевые тарифы взносов на основании ст. 3 Федерального закона от 08.06.2020 N 172-ФЗ. Кроме Приложения 1 к разд. 1 с кодом «21» в расчет за 2020 г. нужно включить подразделы Приложения 1 к разд. 1 по коду каждого из использованных вами в 2020 г. тарифов. В расчёте за квартал 2021 года этот код уже не указывается.
Еще нужно учесть, что большинство организаций и предпринимателей освободили от налогов и взносов за II квартал. Причем «задним числом» (Федеральный закон от 15.10.2020 № 320-ФЗ).
Напомню, что изначально под списание налогов попали налогоплательщики из пострадавших отраслей, которые попали в реестр МСП по данным отчетности за 2018 год (Федеральный закон от 08.06.2020 № 172-ФЗ). Соответственно, не смогли воспользоваться льготой те, кто не отчитывался за 2018 год, поскольку зарегистрировался позже. Закон № 320-ФЗ устранил эту несправедливость. Теперь под списание налогов попали в том числе и предприятия из пострадавших сфер экономики, которых включили в реестр МСП в связи с созданием в период с 01.01.2018 по 29.02.2020.
Проверить получили ли вы право на списание налогов можно на специальном сервисе ФНС по адресу: https://service.nalog.ru/covid4/
Чтобы воспользоваться поблажкой по страховым взносам, необходимо направить в инспекцию уточненный РСВ за полугодие. Переплату можно будет зачесть или вернуть. По остальным налогам налоговые органы сами обнулят вам налоги на основании уже сданных деклараций за 2 квартал.
Декларацию по прибыли уточнять не нужно несмотря на то, что расходах вы показали взносы, начисленные по общим тарифам.
Корректировка налоговой базы по страховым взносам должна рассматриваться как новое обстоятельство, свидетельствующее о необходимости учесть излишне исчисленную сумму в составе внереализационных доходов в периоде указанной корректировки (см. Письма Минфина России от 31.07.2020 N 03-03-07/67349,ФНС России от 23.12.2016 N СА-4-7/24825@, от 12.02.2014 N ГД-4-3/2216@ и др.).
Таким образом, в связи с уменьшением суммы ранее начисленного налога на страховые взносы, исчисленные по общим тарифам, не возникает обязанности делать перерасчет базы по налогу на прибыль за 2 квартал 2020. Излишне начисленную сумму по взносам необходимо включить во внереализационные доходы того отчетного (налогового) периода, в котором произведена корректировка страховых взносов и в налоговый орган представлена «уточнёнка» по ним.
Декларация по налогу на прибыль
Утверждены изменения в форму декларации по налогу на прибыль организаций, а также порядок её заполнения и формат представления в электронной форме. (Приказ ФНС России от 11.09.2020 N ЕД-7-3/655@)
Источник: https://vashkons.ru/2020/11/10/statya-nadezhdy-samkovoj-gotovimsya-k-sdache-godovogo-otcheta-za-2020-god/