Уточненная декларация по ндс признак актуальности доп лист
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Уточненная декларация по ндс признак актуальности доп лист». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
После рассмотрения будет вынесено решение о предоставлении субсидии или отказе в ней. бесплатное питание в школах полностью бесплатный завтрак, обеды оплачивают родители по льготной цене;. Социальные выплаты.
Содержание:
Уточненная декларация по ндс признак актуальности доп лист
Корректировки по НДС предоставляют, если в первичном НДС были обнаружены ошибки или не были отражены все необходимые данные. Информация по отправке уточненных деклараций по НДС находится в пункте 2 Порядка заполнения.
Уточненная НДС состоит из:
- самой декларации (даже если изменения коснулись только приложений);
- приложений, которые ранее были отправлены в ИФНС, с учетом внесенных в них изменений;
- иных разделов декларации и приложений к ним, в случае внесения в них изменений (дополнений).
В Контур.Экстерне заполненные в сервисе данные по НДС и приложениям сохраняются в черновике после отправки. Для заполнения корректировки необходимо открыть отчет за тот же период и в нем уже будут данные, которые были переданы при первичной отправке.
Необходимо нажать «Редактировать» и внести изменения в данные.
Если были загружены готовые файлы, то сначала рекомендуем удалить уже имеющие файлы декларации и приложений в черновике, после этого загрузить новые файлы, которые будут отправлены при подаче корректировки. Более подробную информацию по заполнению и загрузке файлов можно узнать в инструкции « НДС: работа с Приложениями» .
Номер корректировки в декларации и номера корректировок в приложениях к НДС должны совпадать. В Контур.Экстерн после нажатия на кнопку «Перейти к отправке» в приложениях автоматически прописывается номер корректировки из декларации.
Поле «Признак актуальности» заполняется только в приложениях к НДС. Оно появляется, если в поле «Номер корректировки» стоит значение, отличное от 0.
Если в корректирующей декларации необходимо представить в ФНС новую версию книги покупок, книги продаж и др. приложений, то Признак актуальности должен равняться 0 — сведения неактуальны. Признак актуальности = 0 обозначает, что ранее представленные сведения в ФНС неактуальны и нужна новая версия раздела.
Если новую версию приложения отправлять не нужно, то Признак актуальности должен равняться 1 — сведения актуальны. Признак актуальности = 1 обозначает, что в корректирующей декларации корректируется что-то иное, а не данный раздел. В инспекции уже есть верные сведения по этому разделу.
Дополнительные листы книги покупок (Раздел 8.1) и книги продаж (Раздел 9.1) прикладывают только при отправке корректировок.
Если необходимо изменить первичные книги покупок или продаж, то изменения оформляются заведением дополнительных листов — см. постановление 1137. Например, в составе корректирующей декларации сведения из книги покупок представляются с признаком актуальности=1 — сведения актуальны, и добавляется приложение к книге покупок — раздел 8.1, в котором признак актуальности ставится =0 — сведения неактуальны. Аналогично корректируют и книгу продаж.
Дополнительные листы не прикладывают, если ошибка произошла при переносе данных из первичной книги покупок или книги продаж в сведения из книги покупок / продаж — раздел 8 или 9 декларации. В этом случае корректируются сами книги (раздел 8 или 9) – следует указать в них номер корректировки, отличный от нуля, и признак актуальности = 0 — сведения неактуальны. После чего внести все необходимые изменения.
Источник: https://www.kontur-extern.ru/support/faq/41/610
Уточняем НДС-декларацию: ситуации из жизни
Ситуация 1. Занижение обязательств по стр. 18 (недоплата).
Предприятием в НДС-декларации за июнь 2017 года в стр. 10.1 по ошибке отражена дважды одна и та же налоговая накладная (по контрагенту с ИНН 111111111111) на сумму 12000 грн., в том числе НДС 2000 грн. При этом в декларации за июнь по стр. 18 задекларировано 10000 грн. Ошибка обнаружена в августе 2017 года. Как исправиться? Куда платить доначисленные обязательства и штраф?
В этом случае подаем Уточняющий расчет (УР) к декларации за июнь 2017 года. Заполнить его не составит труда: в гр. 4 — переносим все (а не только исправленные) показатели из ошибочной июньской декларации. В гр. 5 — указываем правильные показатели, а в гр. 6 выводим разницу с соответствующим знаком (при этом знак «+» не ставим).
Фрагмент УР к декларации за июнь 2017 года
В стр. 18.1 отражаем сумму «самоштрафа» (значение гр. 6 стр. 18 х 3 %). Он составляет 3 % от суммы недоплаты. Пени не будет 
, ведь она начисляется, только если доначисляем НДС по прошествии 90 календарных дней, следующих за последним днем предельного срока уплаты обязательств по исправляемой декларации (п.п. 129.1.3 НКУ) 1 .
1 «Пенные» нюансы найдете в статье «Пеняй на себя»: о взимании налоговой пени» (журнал «Бухгалтер 911», 2017, № 21).
А если, предположим, 90 дней уже прошло — тогда придется ее уплатить (лишь с 91-го календарного дня). При этом в УР пеню не показываем.
Налоговики считают, что плательщик сам должен рассчитать сумму пени 
. Хотя вопрос этот, скажем прямо, обсуждаемый.
Поскольку ошибка допущена в стр. 10.1, которая требует расшифровки в приложении Д5, то к УР за июнь 2017 года подаем также «уточняющее» приложение Д5. Важно! В нем приводим только сумму уточнения (т. е. расшифровываем значение гр. 6 УР по стр. 10.1).
Фрагмент уточняющего приложения Д5
Розділ II Податковий кредит
Усього за звітний період (рядок 1 декларації), у тому числі:
Куда платить доначисленные налоговые обязательства (2000 грн.) и сумму «самоштрафа» (60 грн.)? Сумму заниженных обязательств (2000 грн.) платим с НДС-счета (пп. 200 1 .2, 200 1 .6 НКУ, п. 19 Порядка № 569 2 ). Если быть точнее — на дату подачи УР нужно обеспечить необходимую сумму на НДС-счете, а Госказначейство ее спишет уже самостоятельно. А вот «самоштраф» (60 грн.) нужно платить напрямую в бюджет с текущего счета (п. 25 Порядка № 569). То же самое касается и пени, если она будет начисляться.
Обратите внимание: если будете уточнять периоды до 01.07.2015 г., то сумму доначисленных налоговых обязательств нужно платить напрямую в бюджет с текущего счета.
Ситуация 2. Завышение обязательств по стр. 18 (переплата).
Предприятие в НДС-декларации за май 2017 года по ошибке начислило обязательства дважды по одной и той же операции (операция по контрагенту с ИНН 222222222222) на сумму 24000 грн. (в том числе НДС — 4000 грн.). В майской декларации по стр. 18 задекларировано к уплате 10000 грн. Ошибка была обнаружена в августе 2017 года. Как исправить такую ошибку? Можно ли на сумму «уменьшенных» налоговых обязательств по УР заплатить меньше налоговых обязательств по текущей (августовской) декларации?
Алгоритм исправления ошибки аналогичен ситуации 1. Подаем УР к декларации за май 2017 года. В нем в гр. 4 указываем данные ошибочной декларации, в гр. 5 — правильные, а в гр. 6 выводим сумму разницы. Только в этом случае, поскольку УР «уменьшаем» обязательства к уплате «самоштрафа», понятное дело, не будет .
В этом случае также придется вместе с УР за май 2017 года подать и «уточняющее» приложение Д5 (расшифровав в нем только сумму уточнения, т. е. значение гр. 6 стр. 1.1 УР.
Фрагмент УР к декларации за май 2017 года
Код приложения
А вот что касается возможности заплатить на 4000 грн. меньше обязательств по текущей декларации, то, к сожалению, это сделать не получится 
. Ведь налоговики формируют Реестры на уплату налоговых обязательств, ориентируясь на данные декларации (т. е. на показатель стр. 18). А корректирующие реестры при подаче УР они подают только в том случае, если есть неуплаченные налоговые обязательства за исправляемый период. На это прямо указывает стр. 18.2 уточняющего расчета, позволяющая сделать такой «зачет». Если брать условия нашего примера, то только при наличии неуплаченных налоговых обязательств за май (исправляемый период), предприятие смогло бы учесть «уменьшенные» налоговые обязательства в счет их уплаты 3 . А так по текущей декларации придется заплатить всю сумму, задекларированную по стр. 18 .
3 Если у вас именно такая ситуация, то, как провести такой зачет, можно узнать в статье «Антивирусный» закон: «пляски» вокруг июньского налогового кредита» (журнал «Бухгалтер 911», 2017, № 31).
В свою очередь, лишние налоговые обязательства (4000 грн.) будут учитываться как переплата на лицевом счете, которую затем можно будет вернуть на НДС-счет по заявлению.
Исправляем ошибки в «минусе»
Особенность таких ошибок в том, что отрицательное значение является «перетекающим» (может переходить из декларации в декларацию нескольких периодов). Поэтому ошибки в нем могут отразиться на периодах, следующих за «ошибочным».
Ситуация 3. Ошибка не повлияла на расчеты с бюджетом.
За июнь-июль 2017 года предприятие подавало декларации с «минусом» (заполнены стр. 21) и возмещение не заявляло. Теперь в конце августа обнаружили ошибку: в июне не задекларировали налоговые обязательства в сумме 1000 грн. Как теперь исправить ситуацию? Нужно ли подавать несколько УР? Как в таком случае заполнять уточняющее приложение Д2?
Ошибка не повлияла на расчеты с бюджетом, т. е. на налог к уплате (стр. 18) или бюджетное возмещение (стр. 20.2). Ведь предприятие по последнюю поданную декларацию декларировало «минус». Просто-напросто завышено отрицательное значение июня, которое дальше пошло «гулять» по декларациям. В такой ситуации согласно п. 5 разд. VI Порядка № 21 4 достаточно подать один УР к отчетному периоду, в котором была допущена ошибка. В нашем случае — к июню.
Допустим, что данные декларации за июнь-июль заполнены так, как показано в таблице.
Для упрощения принимаем, что реглимит был больше суммы отрицательного значения, поэтому заполнение лимитных строк опускаем. 
В этом случае подаем УР только к декларации за июнь 2017 года (ведь именно в ней допущено занижение налоговых обязательств). К декларации за июль 2017 года его не подаем.
УР к декларации за июнь 2017 года
Источник: https://i.factor.ua/journals/buh911/2017/august/issue-35/article-29622.html
Уточненная декларация по НДС: заполнение и подача
Для исправления ошибок в поданной декларации по НДС налогоплательщик отправляет в налоговую инспекцию уточненную декларацию. В каких случаях это обязательно? Как заполнить уточненную декларацию, в какие сроки подать?
Компания обязана предоставить в налоговую уточненную декларацию по НДС, если:
- самостоятельно выявила ошибки или неполные сведения в первичной декларации;
- получено требование от налоговиков о внесении исправлений в поданную декларацию;
- налогоплательщик не представил в установленные сроки подтверждающие документы по операциям, облагаемым по ставке 0%. В «уточненке» НДС следует пересчитать по обычной ставке за тот квартал, в котором были оказаны услуги или отгружены товары.
Таким образом, обязанность подать уточненную декларацию по НДС возникает в случае занижения налога к уплате в ранее поданном отчете. В остальных случаях, когда налог не был занижен, компания имеет право предоставить уточненку, но не обязана это делать.
В то же время ФНС рекомендует подавать уточненную декларацию, даже если сумма НДС из-за неточных данных не снизилась, например, вместо пояснений по требованию налоговой по ошибкам, не влияющим на размер налога. Если недочеты привели к переплате НДС, возврат или зачет излишне уплаченной суммы возможен только после подачи уточненки.
Срок представления уточненной декларации по НДС определяется тем, кто обнаружил неверные сведения в первоначальной декларации:
- налоговая инспекция. У компании есть пять рабочих дней со дня получения требования об исправлении ошибок для ответа. За нарушение сроков представления уточненки предусмотрен штраф в размере 5 тысяч рублей.
- плательщик. В такой ситуации конкретных сроков не предусмотрено, но если выявлено занижение налога, подать уточненку нужно как можно скорее. Если сделать это до того, как ошибку обнаружит налоговая инспекция, можно избежать штрафа.
Если налог был доначислен налоговиками по итогам проверки, уточненную декларацию подавать не требуется.
Порядок заполнения уточненки по НДС
Для уточненной декларации используется та же форма, что и для первичной. Например, если требуется подать уточненку за какой-либо период прошлого года, заполняется бланк, который применялся тогда, а не действующая форма.
Уточненная декларация должна включать те же разделы и приложения, что были заполнены в первичной декларации, а также при необходимости новые разделы для отражения выявленных данных. Правильные данные переносятся без изменений, ошибочные сведения заменяются корректными.
Поле «Признак актуальности ранее представленных сведений» (строки 001 разделов 8-12 и приложений 1 к разделам 8 и 9) заполняется следующим образом:
- «0» — если лист заполняется в уточненке впервые (его не было в первичной декларации) или вносятся изменения. В остальные строки раздела или приложения вносится актуальная информация.
- «1» — если ранее представленные данные не изменяются. В таком случае информация из прошлой декларации не переносится, в последующих строках проставляются прочерки.
Если, чтобы исправить ошибку в неправомерном вычете или начислении НДС, были составлены дополнительные листы к книгам покупок или продаж, в состав уточненной декларации нужно включить приложение 1 к разделам 8 или 9 соответственно, которое содержит сведения из доплиста.
При подаче уточненной декларации по НДС следует учитывать, что это может привести к нежелательным последствиям, например, к назначению выездной налоговой проверки за пределами 3-летнего срока или проведению повторной проверки.
Закажите бесплатный сборник «НДС 2020 — расчет, вычеты, отчетность. Последние изменения» от КонсультантПлюс! В подборке вы найдете образцы заполнения декларации по НДС, примеры пояснений в налоговую, коды ошибок, материалы по восстановлению и возмещению НДС и многое другое.
Источник: https://m-style.su/news/utochnennaya-deklaratsiya-po-nds-zapolnenie-i-podacha/
Отражение признака актуальности сведений при заполнении разделов 8, 9 и приложений к ним уточненной декларации по НДС
(Письмо ФНС РФ от 17.06.2016 г. № СД-3-3/2770@)
Согласно п. 45.2 и 47.2 Порядка заполнения декларации по НДС, утвержденного приказом ФНС РФ от 29.10.2014 г. № ММВ-7-3 /558@, в случае представления налогоплательщиком уточненной декларации по НДС в графе 3 по строке 001 указывается признак актуальности сведений, отраженных в разделах 8 и (или) 9 соответственно.
Цифра «0» проставляется в случае, если в ранее представленной декларации сведения по разделам 8 и (или) 9 декларации не представлялись, либо в случае замены сведений, если выявлены ошибки в ранее поданных сведениях или неполнота отражения сведений.
Цифра «1» проставляется в случае, если сведения, представленные налогоплательщиком ранее в налоговый орган, актуальны, достоверны, изменению не подлежат и в налоговый орган не представляются.
При этом в строках 005, 010–190 ставятся прочерки.
Таким образом, строка 001 раздела 8 и (или) 9 уточненной декларации по НДС принимает значение «0» или «1».
Согласно положениям Правил ведения книги покупок (книги продаж), применяемой при расчетах по НДС, утвержденных постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 г. № 1137, для внесения изменений в книгу покупок и (или) книгу продаж используются дополнительные листы книги покупок (книги продаж).
При этом итоговые показатели дополнительных листов книг покупок (книг продаж) используются для внесения изменений в налоговую декларацию при обнаружении в текущем налоговом периоде ошибок (искажений), допущенных в истекшем налоговом периоде.
П. 46 и 48 Порядка установлено, что в случаях внесения изменений в книгу покупок и (или) книгу продаж по истечении налогового периода, за который представляется декларация, налогоплательщиком заполняется Приложение 1 к разделам 8 и (или) 9.
В этом случае в графе 3 по строке 001 Приложения 1 к разделам 8 и (или) 9 указывается признак «0».
Источник: https://ab-express.ru/articles/otrazhenie-priznaka-aktualnosti-svedenij-pri-zapolnenii-razdelov-8-9-i-prilozhenij-k-nim-utochnennoj-deklaratsii-po-nds/