Виды Налогообложения Ип В 2020 Году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Виды Налогообложения Ип В 2020 Году». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

company phrases, sentences. party phrases, sentences. campaign phrases, sentences.

Какой режим налогообложения выбрать на 2020 год

Налогообложение ИП в 2020 году изменилось. Выбор оптимальной системы налогообложения позволяет сократить издержки на налоговые отчисления в бюджет, экономя личные ресурсы. В нашей статье вы найдете исчерпывающую информацию по всем налогам ИП.

Виды налогообложения ИП

К выбору режима нужно относиться так серьезно, как будто это ваш будущий дом. Ведь по нему вы будете платить налоги далеко не один день. Ставка, период, база, сроки уплаты, порядок расчета — все это на каждом режиме разное. И если прогадать с выбором в самом начале пути, достичь вершин в бизнесе уже не удастся.

В РФ действуют следующие виды налогообложения для ИП:

• ЕСХН — единый сельскохозяйственный налог;
• ОСНО — общая система налогообложения;
• УСН — упрощенная система налогообложения;
• ПСН — патентная система налогообложения;
• ЕНВД — единый налог на вмененный доход.

ОСНО — самый сложный в техническом смысле налоговый режим. Индивидуальный предприниматель должен обладать бухгалтерскими знаниями либо иметь в штате собственного специалиста, чтобы справиться с отчетной документацией, в перечень которой входят:

Наименование документа	Срок сдачи и периодичность
Декларация по НДС	За каждый квартал/25 числа
Декларация 3‑НДФЛ	1 раз в год/30 апреля
Декларация 4‑НДФЛ	1 раз, когда фирма получит самую первую прибыль/в пятидневный срок
КУДИР	По просьбе налоговой

Помимо этого, в отчетность на ОСНО входят:

• Учетная книга покупок/продаж, предназначенная для расчета НДС;
• Кадровая книга;
• Отчетность по страховым взносам;
• И отчетность за персонал.

Список налогов на ОСНО тоже велик. В него входят все платежи, которые предусмотрены законодательством для налогоплательщиков:

Налог	Ставка	База
НДФЛ	13%	Весь доход
НДС	0–18%	Стоимость продукции/услуги
Налог на имущество	2,2%	Средняя стоимость имущества за год
Земельный	0,3 — 1,5%	Кадастровая стоимость участка
Страховые взносы за себя	22% в счет пенсионного страхования и 5,1% в счет медицинского	Действующий МРОТ

В зависимости от типа работ и особенностей бизнеса предприниматель может выплачивать еще и такие налоги:

• Акцизы;
• Водный;
• За биоресурсы;
• За добычу ископаемых;
• Взносы за работников;
• Транспортный.

Не смотря на многочисленные минусы, ОСНО нельзя назвать невыгодным. Есть у режима и положительные стороны. Это режим по умолчанию. То есть на него можно попасть не только по собственному желанию, но и «слететь» с другого режима. К примеру, на ПСН нельзя набирать в штат больше 15 человек, превысили норму — добро пожаловать на ОСНО. Этот режим никого ни в чем не ограничивает, можно пополнять штат на любое число сотрудников, получать десятизначную прибыль.

Еще одна причина, из-за которой многие ИП могут выбрать именно этот вид налогообложения — уплата НДС. Почему? Организации, выплачивающие НДС, предпочитают сотрудничать с такими же фирмами. Им куда приятнее получить от них счет-фактуру с обозначенным НДС и уменьшить на него свой налог, чем вести дела с ИП на УСН.

Большая часть ИП выбирают упрощенный режим налогообложения, на котором не нужно выплачивать НДС, НДФЛ, налог на имущество. Вся налоговая нагрузка сводится к одному налогу:

• 6% на УСН доходы;
• 5–15% на УСН доходы минус расходы.

Базу для обложения выбирает сам налогоплательщик. Если у вас ограниченные расходы, идеальным будет первый вариант. А если затраты составляют 60% от прибыли и более, лучше выбрать вторую систему налогообложения, поскольку на ней ИП сможет отнять от дохода все расходы, предусмотренные статьей 346.16 НК РФ.

Индивидуальные предприниматели на общем налогообложении уплачивают единый налог раз в год, а ежеквартально вносятся авансовые платежи. Плюс на упрощенке 6% можно уменьшать авансовые платежи и итоговый налог на сумму страховых взносов. И неважно за какой промежуток времени вы их внесли, главное, что в том же квартале, по которому рассчитывается пошлина.

Работодатели и ИП-одиночки уменьшают налог УСН по-разному:

• Первые могут учитывать взносы за себя и за работников, но не вправе уменьшать налог более, чем вдвое;
• Вторые уменьшают пошлину на сумму всех внесенных за себя взносов, вплоть до 0.

При базе доходы минус расходы учитывать взносы тоже можно, но их вносят в графу затрат.

Перейти на УСН могут не все. Запрещено применять упрощенную систему налогообложения ИП:

• Со штатом 100 человек;
• С годовым доходом от 60 млн.;
• Плательщикам ЕСХН;
• С запрещенным видом работ, это лица, практикующие игорный бизнес, добычу полезных ископаемых, производство подакцизных товаров;
• Лица, имеющие филиалы.

К другим минусам УСН относятся:

• Невозможность продажи товаров с НДС;
• Обязательное наличие ККМ.

Если ИП решит выбрать такую систему налогообложения, как ЕНВД, он будет оплачивать налог по ставке 15% не по полученному доходу, а по вмененному государством. Это некая цифра, которая по мнению законодателей является оптимальной для конкретного вида деятельности.

Формула для расчета: БД (базовая доходность, присвоенная государством для каждого вида работ) х К1 (коэффициент, устанавливаемый Правительством) х ФП (физический показатель, к примеру, площадь торгового зала) х К2 (коэффициент, определяемый региональной властью) х 15% (ставка).

ЕНВД освобождает налогоплательщика от НДС, НДФЛ, налога на имущество. И главное — от установки ККМ. Можно уменьшать пошлину на страховые взносы по аналогичным с УСН правилам.

Полный бухгалтерский учет вести не обязательно. Но некоторые документы все-таки нужно заполнять:

• Налоговую декларацию;
• Учет физ. показателей;
• Отчетность за работников;
• Дополнительную отчетность.

Среди недостатков этой формы налогообложения выделяют:

• Ограничение по видам работ — не смогут применить вмененку лица, занимающиеся оптовой торговлей, производством, строительством.
• Отсутствие системы в некоторых регионах, информацию следует уточнять в местных органах. В Москве в 2020 она не действует.
• Нельзя нанимать свыше 100 человек.
• Налог нужно выплачивать даже при убытке.

ПСН — самая понятная система налогообложения для ИП, поскольку заключается в уплате стоимости за патент. Полное отсутствие отчетности, выбор любого удобного срока (от 30 дней до года), работа без ККМ — все эти плюсы дают право назвать ее самой выгодной.

Ставка для ИП на патентной системе налогообложения в 2020 году — 6%, а за базу принимается некий идеальный размер прибыли, установленный местными властями. Реальный доход предприятия не имеет значения.

Это лучший вариант для предпринимателей с сезонным или временным бизнесом. Но примкнуть к налогоплательщикам на ПСН могут не все, список подходящих видов деятельности строго регламентирован. Он схож со списком для ЕНВД, только дополнен мелким производством, к примеру, хлебобулочных изделий, колбасных, молочной продукции, ковров, очков, носков, визиток, галстуков.

К тому же, численность работников на патенте не может превышать отметку в 15 человек, а прибыль — 60 млн. Р.

ЕСХН — выгодный режим со ставкой 6%, но не от дохода, а от разницы доходов и расходов. Оплата производится всего раз в полугодие, а декларация сдается раз в год.

Единственный минус формы налогообложения для ИП в том, что применяется она только по отношению к производителям сельхозпродукции и лицам, занимающимся рыбоводством.

Новый режим НПД

С 2019 года в качестве эксперимента в отдельных субъектах России введен новый режим, основанный на уплате налога на профессиональный доход (НПД). Он разработан для самозанятых лиц и предпринимателей.

Преимущества НПД в следующем:

1. Низкие налоговые ставки — 4% от дохода, полученного по операциям с физическими лицами, и 6% — по операциям с юридическими лицами и ИП. Расходы при этом не учитываются.
2. Это единственный режим, который позволяет ИП не платить свои пенсионные взносы. Медицинские отчисления будут входить в сумму налога. Если же предприниматель желает, чтобы его страховой стаж накапливался, он может платить взносы на пенсию добровольно.
3. Не нужно приобретать онлайн-кассу. Чеки формируются через специальное приложение «Мой налог».
4. Не придется думать об отчетности и расчете налога. ИФНС сама все посчитает и пришлет платежку за месяц.

1. Нельзя нанимать работников.
2. Заниматься можно только услугами или реализацией продукции собственного производства, а вот перепродавать товар нельзя.
3. Доход предпринимателя ограничен суммой 2,4 млн рублей в год.
4. Нельзя совмещать этот режим с другими.

Пока НПД действует в Москве и Подмосковье, Республике Татарстан и Калужской области. Но уже с 2020 года список регионов будет расширен.

Применение НПД может быть выгодно тем ИП, у кого небольшие доходы и пока нет планов по расширению. Их бизнес основан на работе своими руками или головой, а клиенты — преимущественно физические лица. Однако вполне возможно, что и в данном случае больше выгоды можно получить от упрощенки или ЕНВД, которые позволяют уменьшать налог до нуля за счет страховых взносов.

Сравнение на примере

Чтобы разобраться, какая система налогообложения лучше для ИП, рассчитаем, сколько налогов ему нужно за них заплатить.

Возьмем предпринимателя из подмосковного города Чехова с услугами по пошиву штор на заказ. При среднем чеке в 4,5 тыс. рублей и 5 клиентах в день ожидаемый доход в месяц составит 675 тыс. руб. Количество работников — 5. Общая сумма затрат в соответствии с бизнес-планом в месяц — 370 тыс. рублей, в том числе оплата труда — 150 тыс., страховые взносы за сотрудников — 45 тыс., за ИП — 3,02 тыс. рублей.

Рассчитаем УСН 6%. Налог составит: 675 * 6% = 40,5 тыс. рублей. Его можно уменьшить на взносы, но не более, чем наполовину, так как у ИП есть работники. Итого на «доходном» УСН налог будет равен 40,5 / 2 = 20,25 тыс. рублей.

Рассчитаем УСН 15%. Налоговая база равна: 675 — 370 = 305 тыс., сумма налога: 305 * 15% = 45,75 тыс. рублей.

Рассчитаем ЕНВД. Пошив штор относится к бытовым услугам (ОКВЭД 13.92.2). Физическим показателем (ФП) является количество работников, включая самого ИП, то есть 6. Базовая доходность (БД) — 7,5 тыс. рублей. Для расчета применяются такие коэффициенты:

К1 — 1,915 (коэффициент-дефлятор, утвержденный Минэкономразвития для ЕНВД на 2019 год);

К2 — 0,8 (понижающий коэффициент, установленный для прочих бытовых услуг Решением совета депутатов Чехова 9 ноября 2012 г. № 71/10).

Формула ЕНВД: ФП * БД * К1 * К2 * 15%. Налог нашего ИП составит: 6 * 7,5 * 1,915 * 0,8 * 15% = 10,341 тыс. рублей. Его можно уменьшить на 50% за счет взносов, поэтому к уплате с учетом округления будет 5,171 тыс. рублей.

Рассчитаем ПСН. Расчет сделаем на калькуляторе с сайта ФНС. Получается, что за год ИП должен уплатить за патент 67,729 тыс. или примерно 5,65 тыс. в месяц.

Остальные налоговые режимы учитывать не будем, поскольку наш предприниматель не подходит под их условия. Получается, что самым выгодным является ЕНВД. Но не стоит забывать, что это частный случай с весьма приблизительными цифрами. Если немного поменять условия задачи, могут получиться совсем другие выводы.

Фиксированные взносы «за себя»

Для всех ИП, независимо от выбранного режима налогообложения установлено обязательство об уплате 2 видов взносов. Они имеют фиксированный размер независимо от размера прибыли и подлежат обязательной уплате на протяжении всего периода регистрации предпринимателя в ЕГРИП, даже если деятельность фактически не ведется.

В 2020 году для ИП ожидается повышение фиксированных взносов за себя, что утверждено ст. 430 Налогового кодекса:

• обязательное пенсионное страхование – 32 448 руб. (ранее 29 354 руб.);
• обязательное медицинское страхование – 8 426 руб. (ранее 6 884 руб.).

Итого, по итогам 2020 года ИП обязан уплатить 40 874 руб. взносов. Можно провести один платеж или уплачивать взносы частями. Главное, чтобы сумма в полном объеме была перечислена до 31 декабря 2020 г. При доходе более 300 000 руб. дополнительно взымается в Пенсионный фонд 1% взноса от разницы между реальной суммой и указанным ограничением. Он вносится до 1 июля 2021 г. При этом суммарный платеж не может превышать 8‑кратный размер фиксированного взноса в ПФ, то есть на 2020 год это 259 584 руб.

При регистрации ИП в середине 2020 года, суммы фиксированных взносов будут рассчитываться пропорционально числу месяцев от начала деятельности до конца года.

Получить освобождение по указанным платежам можно только при определенных основаниях, подтвержденных соответствующими документами:

• уходе за ребенком до полутора лет;
• уходе за ребенком-инвалидом, пожилым человеком или инвалидом 1‑й группы;
• срочной службе в армии;
• проживании вместе с супругом-военнослужащим или сотрудником отдельных структур (ООН, консульства и пр.), который по долгу службы направлен в местность, где отсутствует возможность работать.

Источник: https://1c-md.com/raznoe/nalogooblozhenie-ip.html

Налоги для ИП в 2020 году — последние новости

В последнее время в российском малом бизнесе наметилась четкая тенденция – количество юридических лиц сокращается, а ИП регистрируют чаще. И если недавно количество тех и других было примерно равным, то теперь статистика ФНС показывает такое соотношение: действующих ООО сейчас 3,08 млн, а индивидуальных предпринимателей – 4,06 млн человек.

Разумеется, это не случайно, потому что организации испытывают большее административное давление, чем ИП. Их штрафуют чаще и на более крупные суммы, с каждым годом ужесточается субсидиарная ответственность учредителей, а вывести прибыль из ООО невозможно без уплаты НДФЛ на дивиденды.

Конечно, деятельность индивидуальных предпринимателей тоже контролируется государством. И каждый год вносятся очередные изменения, которые существенно влияют на бизнес ИП. В этой обзорной статье мы собрали главные нововведения, которые вступают в силу с 1 января 2020 года в России.

Новые размеры страховых взносов ИП за себя

Сначала расскажем про изменения в налоговом законодательстве с 2020 года, связанные с уплатой страховых взносов ИП за себя. Эти суммы обязан перечислить каждый индивидуальный предприниматель, даже если его бизнес не приносит дохода (за исключением льготных периодов, когда деятельность не ведется по определенным причинам). А еще взносы можно не платить, если предприниматель перешел на уплату налога на профессиональный доход.

Страховые взносы за себя делятся на две группы:

• обязательные или фиксированные, размер которых одинаков для всех ИП;
• дополнительные, если годовой доход предпринимателя превысил 300 тысяч рублей.

Обязательные взносы для ИП в 2020 году установлены статьей 430 НК РФ и составляют 40 874 рублей:

• на пенсионное страхование – 32 448 рублей;
• на медицинское страхование – 8 426 рублей.

Известно также, какие изменения по страхованию ИП планируется внести в следующие годы. Минфин уже подготовил законопроект, в которым приводятся такие суммы.

Год	Всего	Пенсионное страхование	Медицинское страхование
2021	45 218	36 455	8 763
2022	49 547	40 433	9 114
2023	52 536	43 057	9 479
2024	55 765	45 907	9 858

А вот давно ожидаемое изменение порядка расчета дополнительного взноса на УСН Доходы минус расходы так и не было внесено в статью 430 НК РФ. Это означает, что плательщики расходной упрощенки по-прежнему рассчитывают дополнительный взнос со всех полученных доходов, без учета предпринимательских затрат.

В остальном порядок уплаты страховых взносов за себя не изменился. Обязательную сумму взносов надо перечислить не позднее 31 декабря текущего года, а дополнительный взнос, если он есть, – не позднее 1 июля следующего года.

Основные изменения на УСН в 2020 году

Обсуждать налоговые изменения начнем с УСН в 2020 году для ИП. Какие новшества можно ожидать плательщикам этого самого популярного спецрежима?

Правительство давно обещало отменить декларации по единому налогу, правда, только для объекта налогообложения «Доходы». Еще одно обязательное условие – применение онлайн-кассы.

В этом случае вся информация о выручке, полученной за реализацию товаров и услуг, напрямую попадает в ИФНС. Рассчитывать самостоятельно авансовые платежи и налог по итогам года не придется, надо только вовремя оплатить уведомления, которые направит налоговая инспекция. Такой вариант налогообложения уже получил неофициальное название «УСН-онлайн». И если все пойдет по плану, перейти на него будет можно уже с 1 июля 2020 года.

Но есть еще один законопроект по УСН в 2020 году для ИП. Какие лимиты по доходам и работникам надо соблюдать, чтобы оставаться плательщиком этого режима? Известно, что с 2017 года их значения не менялись: 100 человек средней численности и 150 млн рублей дохода за год.

Но теперь Минфин предложил увеличить эти лимиты до 130 человек и 200 млн рублей. Однако те, кто окажется в коридоре между прежними и новыми лимитами, станут платить налог по более высоким ставкам:

• 8% на УСН Доходы;
• 20% на УСН Доходы минус расходы.

Пока что и система УСН-онлайн, и новые лимиты находятся в стадии законопроектов, но с большой вероятностью будут приняты.

Из уже утвержденных изменений можно отметить разрешение применять УСН производителям винограда, вина, шампанского, виноматериалов, виноградного сусла, произведенных из винограда собственного производства. Ранее никакие подакцизные товары на упрощенке производить было нельзя.

Какие изменения в ЕНВД в 2020 году приняты для ИП

Очень много вопросов наши пользователи задают про изменения на ЕНВД в 2020 году для ИП. Дело в том, что этот режим скоро будет отменен, поэтому его плательщики должны заранее решить, на какую систему налогообложения им перейти.

По принципу расчета налога ЕНВД похож на ПСН – в обоих случаях за основу берут не реальный, а предполагаемый доход предпринимателя. Кроме того, ИП на вмененке могут перейти на уплату налога на профдоход или упрощенную систему налогообложения.

Окончательная отмена ЕНВД предполагается с 2021 года, поэтому для выбора новой системы остается всего год. Однако запрет на ЕНВД в 2020 году для ИП – уже реальность, если ваш бизнес связан с торговлей некоторыми маркированными товарами (обувью, меховыми изделиями и лекарствами).

А для тех, кто еще вправе работать на вмененке, надо знать, что коэффициент К1 на 2020 год вырос и составил 2,009 (приказ Минэкономразвития № 684 от 21.10.2019 N 684). Это означает рост исчисленного налога на 4,9%.

Если вы имели право на вычет за ККТ, но не воспользовались им, то еще можете уменьшить квартальный налог за 4 квартал 2019 года. С 2020 года такой возможности уже не будет.

Главные изменения для ИП на патенте в 2020 году

Если вы планируете применять патент в 2020 году, внимательнее следите за региональным законодательством. Дело в том, что субъекты РФ получили больше прав по регулированию ПСН на своей территории.

1. Устанавливать при расчете стоимости патента потенциальный доход на единицу физпоказателя (одного работника, транспорт, пассажирское место, квадратный метр площади объектов торговли или общепита).
2. Объединять в группу для получения единого патента смежные виды деятельности (например, строительные работы с кровельными, малярными, сантехническими, монтажными).
3. Ограничивать количество транспортных единиц автотранспорта или объектов торговли/общепита, а также площади арендуемых помещений и земельных участков для получения патента.

Чтобы такие изменения вступили в силу, они должны быть приняты соответствующим региональным законом или Постановлением.

А еще ПСН, так же, как и ЕНВД, нельзя применять в 2020 году для реализации обуви, лекарств и изделий из меха.

Налог на профессиональный доход станет действовать во многих регионах РФ

Пожалуй, самое значительное изменение для ИП в 2020 году связано с расширением территории действия НПД. Этот новый налоговый режим хорошо подходит для мелкого бизнеса, связанного с оказанием услуг, выполнением работ или реализацией товаров собственного изготовления.

С 2020 года еще 19 регионов России для уплаты НПД станут доступны. Но принимать решение о переходе на этот режим надо взвешенно. Во-первых, ИП на НПД не должен иметь работников. Во-вторых, торговать или заниматься производством плательщики налога на профдоход не смогут. В-третьих, надо следить, чтобы годовой доход не превысил 2,4 млн рублей, а это всего 200 тысяч рублей в месяц.

Что касается возможности не платить взносы на свое пенсионное страхование, то это не всегда благо. Страховая пенсия за период работы в рамках НПД начисляться не будет. А ведь взносы, которые предприниматели обязаны платить за себя на других системах налогообложения, уменьшают рассчитанный налог (кроме ПСН).

Если вы не уверены в преимуществах НПД для вашего бизнеса, рекомендуем обратиться на бесплатную консультацию. Если же все взвесили и решили зарегистрироваться в приложении «Мой налог», не забудьте подать уведомление о снятии с учета в качестве плательщика спецрежима. Иначе регистрация плательщика НПД будет аннулирована.

Новое для ИП-работодателей

Наш обзор про изменения для ИП в 2020 будет неполным, если не рассказать про новые обязанности для работодателей. Кратко расскажем про основные из них:

1. В связи с переводом трудовых книжек на электронный формат работодатели должны сдавать в ПФР новую форму – СЗВ-ТД. Отчитаться надо не позднее 15 числа месяца, следующего за тем, в котором произошло кадровое событие (прием, перевод, увольнение или получение от работника заявления о предпочтительном формате трудовых книжек).
2. Если у вас больше 10 работников, отчетность за них с 2020 года надо сдавать только в электронном виде. А значит, необходимо заранее оформить ЭЦП.
3. Сроки сдачи годовых форм 2-НДФЛ и 6-НДФЛ перенесли. Вместо 1 апреля отчитаться надо не позднее 1 марта 2020 года.
4. Размер МРОТ с января 2020 года вырос до 12 130 рублей. Проверьте трудовые договоры с вашими работниками на соответствие зарплат новому минимальному тарифу. И не забудьте свериться с региональным МРОТ, если он установлен в вашем субъекте РФ.
5. Если ИФНС обнаружит, что часть зарплаты выдается работникам в конверте, то НДФЛ с суммы превышения работодатель заплатит за свой счет.

Источник: https://www.malyi-biznes.ru/nalogi-ip/izmeneniya-dlya-ip-v-2020-godu/

Налоги для ИП в 2020 году

Налоговое законодательство в сфере деятельности индивидуальных предпринимателей регулярно меняется. На какие налоги для ИП стоит ориентироваться в 2020 году? Ожидается повышение сумм фиксированных взносов, расширение использования пилотных региональных проектов на территорию всей страны.

Фиксированные взносы «за себя»

Для всех ИП, независимо от выбранного режима налогообложения установлено обязательство об уплате 2 видов взносов. Они имеют фиксированный размер независимо от размера прибыли и подлежат обязательной уплате на протяжении всего периода регистрации предпринимателя в ЕГРИП, даже если деятельность фактически не ведется.

В 2020 году для ИП ожидается повышение фиксированных взносов за себя, что утверждено ст. 430 Налогового кодекса:

• обязательное пенсионное страхование – 32 448 руб. (ранее 29 354 руб.);
• обязательное медицинское страхование – 8 426 руб. (ранее 6 884 руб.).

Итого, по итогам 2020 года ИП обязан уплатить 40 874 руб. взносов. Можно провести один платеж или уплачивать взносы частями. Главное, чтобы сумма в полном объеме была перечислена до 31 декабря 2020 г. При доходе более 300 000 руб. дополнительно взымается в Пенсионный фонд 1% взноса от разницы между реальной суммой и указанным ограничением. Он вносится до 1 июля 2021 г. При этом суммарный платеж не может превышать 8-кратный размер фиксированного взноса в ПФ, то есть на 2020 год это 259 584 руб.

При регистрации ИП в середине 2020 года, суммы фиксированных взносов будут рассчитываться пропорционально числу месяцев от начала деятельности до конца года.

Получить освобождение по указанным платежам можно только при определенных основаниях, подтвержденных соответствующими документами:

• уходе за ребенком до полутора лет;
• уходе за ребенком-инвалидом, пожилым человеком или инвалидом 1-й группы;
• срочной службе в армии;
• проживании вместе с супругом-военнослужащим или сотрудником отдельных структур (ООН, консульства и пр.), который по долгу службы направлен в местность, где отсутствует возможность работать.

Налоговые режимы

Размер и перечень остальных налогов и сборов для ИП в 2020 году будет зависеть от выбранной системы налогообложения: общей или спецрежимов (УСН, ПСН, ЕНВД, ЕСХН)

Налоговые платежи	Примечания
ОСНО (общая система)	1. НДФЛ = (выручка – затраты)*13% 2. НДС по ставке от 0% до 20%.	В зависимости от вида деятельности дополнительно уплачиваются налоги на транспорт, имущество, водный.
УСН («упрощенка»)	6 % от доходов или 15% от разницы между доходами и расходами.	По решению региональных властей возможно снижение ставок до 1 и 5% для первого и второго варианта УСН соответственно.
ПСН (патентная)	(Потенциальный доход*6%) = цена патента в месяц.	Виды деятельности установлены ст. 346.43 НК РФ. Региональные власти расширяют этот перечень и устанавливают потенциальную доходность по всем видам.
ЕНВД («вмененка»)	15% от вмененного дохода, скорректированного на коэффициенты К1 и К2.	Учитывается не реальный, а вмененный доход ИП (рассчитанный заранее государством). Виды деятельности утверждены ст. 346.26 НК РФ. К1 устанавливает ежегодно Минэкономразвития (например, на 2019 г. – 1,915), К2 – муниципальные власти.
ЕСХН (единый сельскохозяйственный налог)	6% от разницы между выручкой и расходами.	От с/х продукции ИП должен получать не менее 70% своего дохода.

ИП без работников, работающие на специальных налоговых режимах не уплачивают НДС (за исключением операций по ввозу в РФ импортной продукции), налог на имущество для предпринимательской деятельности и НДФЛ.

Расширение сферы действия нового спецрежима

Специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход», который появился в 4 регионах страны в качестве пилотного проекта 2019 года, в 2020-м планируется ввести во всех остальных субъектах РФ. Ставка рассчитывается с доходов ИП (без возможности уменьшения на сумму расходов) и зависит от того, каким путем они будут получены:

• 4% – от сотрудничества с физическими лицами;
• 6% – от сотрудничества с другими ИП и юридическими лицами.

Суммы к уплате рассчитываются в специальном мобильном приложении ФНС «Мой налог». Сюда же ежемесячно направляется уведомление об уплате за прошедший месяц. Сдавать декларацию или другие виды отчетности предпринимателю не требуется.

Новую систему можно будет использовать при условии годового дохода до 2,4 млн. руб. и отсутствии наемных работников. Точные поправки к законам, утверждающие внедрение спецрежима для самозанятых по всей территории страны, должны быть приняты в декабре 2019 года.

Использование онлайн-касс

Согласно закону № 129-ФЗ от 6.06.2019 отдельные категории ИП без работников могут продолжить работать в 2020 году без онлайн-касс (вплоть до 01.07.2021). Их деятельность должна быть связана с:

• реализацией товаров собственного производства: кондитеры на дому, хендмейд-мастера;
• самостоятельным предоставлением услуг населению: няни, сиделки, догситтеры, парикмахеры, таксисты-частники, мастера по пошиву и ремонту одежды;
• самостоятельным выполнением работ: частные строители и ремонтники (без торговли стройматериалами других производителей).

Кроме того, для отдельных видов деятельности можно обойтись вовсе без приобретения контрольно-кассовой техники. Например:

• сдают в аренду жилые собственные жилые помещения (в том числе совместно с машино-местом в многоквартирном доме);
• продают в розницу бахилы.

Другие нововведения и изменения

В сфере налоговой политики для ИП в 2020 году ожидается еще ряд изменений:

• Предприниматели на УСН, которые уплачивают работают по схеме «Доходы» и используют в своей деятельности онлайн-кассы будут освобождены от необходимости заполнения отчетности по УСН.
• При использовании «упрощенки» рассматривается введение переходного периода на случай однократного превышения допустимых лимитов по количеству работников (100 человек) или сумме доходов (150 млн. руб.): возможность остаться до конца налогового периода на УСН, но перечислять налог по повышенной ставке. Ее размер еще неизвестен, поэтому судить о выгоде такого предложения пока рано.
• Экологический сбор с 1 января 2020 года переведут в статус налога, в НК РФ появится новая глава 25.5 с одноименным названием. Поступления от него планируется направить на финансирование политики государства в сфере экологии.
• Планируется индексация лимита доходов для ИП на упрощенной системе (коэффициент Минэкономразвития обязано определить до 20.11.2019), поэтому со следующего года предприниматели будут ориентироваться на новые показатели.

Источник: https://2020-god.com/nalogi-dlya-ip-v-2020-godu/

Какую систему налогообложения может применять ИП в 2020 году

Системы налогообложения для ИП — это установленные законодательством способы расчета налогов, которые могут применять индивидуальные предприниматели. Какая установлена налоговая отчетность для ИП в 2020 году для разных систем налогообложения — расскажем в нашем материале.

ИП — физическое лицо, осуществляющее предпринимательскую деятельность без образования юридического лица. Независимо от формы, любое лицо, ведущее предпринимательскую деятельность, обязано уплачивать обязательные платежи в бюджет. Давайте разбираться, как и какие виды налогообложения для ИП в 2020 году предпочтительнее выбрать.

Формы налогообложения для предпринимателей

Какие отчисления делает индивидуальный предприниматель? Это зависит от выбранной системы налогообложения для ип 2020:

• общей (ОСН);
• упрощенной (УСН);
• вмененной (ЕНВД);
• патентной (ПСН);
• системы для сельхозпроизводителей (ЕСХН).

Расскажем, как от выбранной системы зависит, сколько налогов платит ИП в 2020 году. Что выбрать, предприниматель решает в момент регистрации, а сменить систему разрешается с начала нового отчетного годового периода.

Обычная система

Обычная система применяется по умолчанию, если не заявлено решение о переходе на иную, по ней определяется, какие налоги надо платить ИП:

• НДФЛ;
• НДС;
• транспортный, земельный и имущественный налоговый сбор уплачиваются по правилам, установленным для физических лиц.

По завершении налогового периода предприниматель предоставляет в ИФНС декларацию 3-НДФЛ. Сделать это необходимо до 30 апреля года, следующего за отчетным. Налоговая декларация 2020 для ИП по НДС предоставляется по общим правилам раз в квартал.

Упрощенная система налогообложения для ИП в 2020 году

Выбравший УСН, индивидуальный предприниматель не уплачивает НДС и НДФЛ и не предоставляет по ним отчетность. Как упоминалось выше, налог ИП на упрощенке 2020, сколько платить, зависит от выбранной базы налогообложения:

• доходы;
• доходы, уменьшенные на расходы.

Поскольку УСН заменяет остальные налоговые платежи, то необходимо предоставить декларацию по УСН один раз в год и в ней отразить все обязательные платежи. Если налогоплательщик выбрал принцип «доходы минус расходы», то упрощенная система налогообложения для ИП установлена на максимум 15 %. Допускается его понизить законом субъекта РФ. При базе УСН «доходы» установлена ставка ИП 6 %. Обязательные платежи предпринимателя на УСН включают имущественные обязательные налоговые платежи и страховые взносы за себя и своих работников.

В течение года необходимо делать авансовые платежи, которые рассчитываются по итогам 1 квартала, полугодия и 9 месяцев. Уплаченные авансы учитываются при расчете налоговой суммы к уплате за год. Упрощенку допускается выбрать предпринимателем при регистрации или перейти на данную систему с 1 января, подав соответствующее заявление в ИФНС.

Что изменилось для организаций в 2019 году

Налог рассчитывают с кадастровой оценки. Таковая утверждена в 70 регионах страны. Представители бизнеса, имущество которых находится в других субъектах РФ, составляют калькуляцию с опорой на инвентарную стоимость. Если в течение налогового периода оценка недвижимого объекта меняется, рассчитывать отчисления предписывается с применением поправочных коэффициентов. Соответствующее правило закрепили ст. 382 НК РФ.

Поправки коснулись налога на прибыль. Регионы не смогут бесконтрольно снижать ставку. С 2020 года определяющее значение будет иметь федеральное законодательство. Льготы разрешат вводить при наличии прямого указания в НК РФ. При этом ставку парламентарии повышать не стали. Она осталась на уровне 20%.

ЕНВД для предпринимателя

Данный спецрежим применятся только для определенных видов деятельности, перечисленных в п. 2 ст. 346.26 НК РФ. Решение о применении или отказе от ЕНВД принимают региональные власти. Некоторые регионы (например, Москва) уже отказались от него. Спецрежим планировалось отменить на всей территории РФ уже несколько лет назад. Но пока власти продлили его действие до 2020 г. включительно. ЕНВД так же, как и УСН, отменяет необходимость исчисления и уплаты НДФЛ и НДС.

Объектом обложения является вмененный доход, определяемый расчетным путем. От его размера зависит, какие следует платить ИП налоги 2020, и сумма не зависит от реального дохода. Ставка составляет 15 % (ст. 346.31 НК РФ). Местными законами ставка регулируется в диапазоне от 7,5 до 15 %.

На ЕНВД необходимо сдавать ежеквартальную налоговую декларацию не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Общие сведения об УСН 2020

Несмотря на то, что эта система кажется для предпринимателей очень простой и привлекательной, она также имеет ряд нюансов, которые нужно предусмотреть заранее, прежде чем подать документы в налоговый орган.

Бизнесмен, который имеет право перейти на упрощенку в 2020 году, должен соответствовать особым критериям, которые установлены НК.

Выясним, о каких требованиях идёт речь.

1. Если перейти на упрощенку в 2020 году намеревается юридическое лицо, то оно должно проверить свои доходы за последние 9 месяцев прошедшего года. Они при общем подсчёте не должны превышать 112, 5 млн руб. в соответствии со статьей 346. 12 НК.
2. Также при принятии решения о применении упрощёнки нужно уделить внимание остаточной стоимости основных средств. Они не должны превышать 150 млн руб. по документам из бухгалтерии.
3. Состав персонала для юридических лиц не должен превышать 100 человек. Это действует как для юридических лиц, так и для физлиц.
4. Лимит размера дохода не должен превышать 150 млн руб. за прошедший налоговый период.

В статье 346.12 НК есть четкий перечень лиц, которые не вправе использовать упрощенку даже в случае, если по всем перечисленным лимитам они проходят.

• Финансовые организации.
• Страховщики.
• Компании, у которых есть дополнительные офисы или филиалы.
• Правозащитники с лицензией.
• Агентство по занятости.
• Компании, которые выплачивают сельскохозяйственный налог.
• Организации, в которых доля участия юридических лиц превышает четверть.

В сфере УСН можно выбирать объект налогообложения исходя из собственных требований. Это доходы или доходы, уменьшенные на сделанные расходы в соответствии со статьей 346.14 НК РФ. Но даже в случае, если вы выбрали один из объектов налогообложения, а затем поняли, что это был не очень продуманный выбор, объект налогообложения можно сменить. Однако это возможно только со следующего налогового года, то есть с марта по апрель.

Но уведомить о своем желании налоговый орган нужно до 31 декабря, в противном случае вопрос о смене объекта налогообложения продлится еще на один календарный год.

Налоговая база при упрощенке — это сумма денежных средств, с которой будет рассчитываться налог по соответствующей выбранной ставке. При упрощёнке определение самой базы будет зависеть от объекта налогообложения, который вы выбрали изначально. Это доходы или доходы минус расходы.

Если выбор пал на доходы, то налоговой базой при УСН будет являться денежное выражение всех суммарных доходов, которые получил бизнесмен. С этой суммы и будет взиматься налог равный 6%.

Если бизнесмен по УСН выбрал доходы минус расходы, то базой будет являться так называемая разница при вычитании из суммы доходов суммы расходов. Чем больше будет произведено расходов, тем, соответственно, будет меньше размер базы. А значит, будет уменьшена и сама сумма налога.

Однако процесс уменьшения налоговой базы возможен далеко не на все произведенные расходы, а только на те, которые нашли свое отражение в статье 346.16 НК.

Расчёт налоговой базы лучше осуществлять собственными силами, собрав всю бухгалтерию по доходам и расходам за отчётный период.

Не последнюю роль в порядке расчёта суммы налога играют ставки. На законодательном уровне они закреплены в статье 346.21 в НК.

Если выбор индивидуального предпринимателя упал на объект налогообложения доходы, то ставка при этом составит 6%.

Приятной новостью является тот факт, что законы субъектов Российской Федерации могут в качестве содействия малому бизнесу снизить данную ставку до 1%. Этот налог будет уплачиваться с суммы доходов. Например, в Ивановской области установлена налоговая ставка на объект налогообложения доходы 3%. При расчёте платежа за каждый квартал будут браться доходы за квартал. За расчёт по полугодию — доходы за последние 6 месяцев и так далее.

Если бизнесмен сделал свой выбор на объект налогообложения доходы минус расходы, то итоговая ставка будет равна 15%.

Но и здесь можно получить поблажку от власти субъекта. Региональные законы могут снизить ставку равную 15% до 5%. Это пониженная ставка будет распространяться абсолютно на всех налогоплательщиков. Однако законы субъекта сохраняют за собой право выбрать определенную категорию занятости, которая будет облагаться пониженной дифференцированной ставкой.

А если предприниматель выбрал объект доходы минус расходы, то он должен понимать, что в отношении него действуют особые правила минимального налога. Это значит, что по факту окончания налогового года в апреле, сумма исчисленного налога, которая оказалась меньше 1% от полученных за календарный год доходов, должна выплачиваться в минимальном размере, равном одному проценту от полученных доходов.

Переход на упрощенку налогообложения с 2020 года должен быть продуман заранее. Так, граждане должны были не позднее 31 декабря прошлого года подать заявку в налоговую инспекцию. Однако совсем не поздно подать заявку и сейчас в соответствии со статьей 346.13 НК. Перейти вы сможете только с 2020 года.

1. Компании подают уведомления в инспекции, которые располагаются по месту нахождения зарегистрированного адреса фирмы или проживания бизнесмена.
2. Само уведомление подается в произвольной форме, но если у вашей налоговой инспекции есть требования к виду подачи информации, то лучше его соблюсти.
3. Налогоплательщик должен указать выбранный объект налогообложения. Это доходы или доходы минус расходы. Если речь идёт о юридическом лице, то они должны оставить информацию об остаточной стоимости основных средств на момент подачи документов.
4. Переход на упрощенку может осуществляться в индивидуальном порядке. Это означает, что бизнесмен или организация имеет право выбирать, переходить на упрощенку или осуществлять деятельность в принятом общем режиме.

По факту рассмотрения заявления о переходе, сотрудник налогового органа обязательно свяжется с обратившимся. Как правило, срок рассмотрения документов занимает 30 календарных дней. После этого бизнесмену будет предъявлен перечень документов, которые необходимо предъявить.

Патентное налогообложение в 2020 году

Патентная система налогообложения (ПСН) задумана как замена ЕНВД, но пока применяется с ним параллельно. Если работает ИП на патенте, налоги и обязательные платежи в 2020 аналогичны ЕНВД. Отличия касаются видов деятельности, по отношению к которым относится его применение и условия. Патент приобретается на определенный вид деятельности, которые указаны в п. 2 ст. 346.43 НК РФ. Он выдается на срок от одного до 12 месяцев. При осуществлении различных видов деятельности допускается приобретение патента на каждый из них или совмещать ПСН с иными системами налогообложения.

Ставка установлена в размере 6 % потенциального годового дохода предпринимателя. Налоговая декларация в отношении доходов от деятельности на ПСН не предоставляется. Это основное преимущество данной системы налогообложения.

Ну что же выбрать, какой режим налогообложения для ИП?

Чтобы ответить на этот вопрос сначала необходимо рассчитать налоговую нагрузку в каждом случае и проверить, соответствует ли ваше мероприятие требованиям того или иного режима. Для расчета возможного налога уточните следующее:

• ограничения каждой налоговой системы;
• сколько сотрудников и есть ли (будут ли) они;
• особенные положения, присущие каждому региону (К2 для ЕНВД, размер платежа при ПСН, региональные ставки по УСН, вид деятельности);
• с кем вы планируете работать — ваши партнеры и клиенты, их системы налогообложения;
• если хотите открывать магазин — какова будет торговая площадь;
• какого количество самоходных транспортных средств, если планируете заниматься перевозками и др.

Чтобы помочь вам определиться с системой налогообложения для предпринимателя давайте посчитаем налоговую нагрузку в каждом конкретном случае:

В этом примере самой выгодной оказалась система УСН «доходы». Но это частный случай. Например, если вы захотите стать предпринимателем в г. Москва, то нужно учесть, что режим ЕНВД там вообще не применяется, например. И московским бизнесменам приходится выбирать уже не из четырех вариантов налогового бремени, а из трех.

Страховые взносы: налоги ИП в 2020 году без работников

Независимо от применяемой системы налогообложения, индивидуальный предприниматель уплачивает страховые взносы на пенсионное и медицинское страхования за себя. Чтобы узнать, какие налоги ип без работников в 2020 году установлены на социальное страхование, необходимо обратиться к статье 430 НК РФ.

В 2020 г. на ОМС уплачивается фиксированный взнос в размере 6884 руб.

Налог ПФР для ИП в 2020 году зависит от суммы годового дохода. Если он не превышает 300 000 руб, то необходимо уплатить только фиксированный взнос в размере 29 354 руб. При доходе выше 300 000 руб. доплачивается дополнительный взнос в размере 1 % с суммы превышения.

Единый налог

При расчёте налога на упрощенке, важно иметь представление об основных понятиях, которые используются в данной сфере. Такими понятиями считаются налоговый период, авансовые платежи и способы их расчета. Познакомившись с теорией, даже сам представитель бизнеса в силах перейти к практике.

В декларации по упрощенной системе налогообложения устанавливается специальный период, который именуется налоговым. Это своеобразный двузначный код, который указывается на титульном листе. Он очень важен, так как отображает конкретный промежуток времени, по факту окончания которого была подана соответствующая декларация.

В соответствии со статьей 346.15 НК, отчётным периодом по упрощенке является:

• квартал;
• полугодие;
• девять месяцев.

А вот налоговым периодом уже календарный год. Новым календарным годом принято считать 1 апреля. На самом деле, декларация должна быть подана не позднее промежутка времени с 31 марта по 30 апреля.

Расчет упрощенной системы налогообложения осуществляется в соответствии с выбранным объектом. Это требует соответствующих дополнительных знаний.

Некоторые предпочитают обращаться в специализированные компании, содержать штатного бухгалтера или пользоваться интернет-ресурсами. Всё это отнимает деньги, время, а также далеко не каждому специалисту можно довериться. Именно поэтому, имеет смысл научиться самостоятельно осуществлять расчет авансовых платежей единого налога по упрощенной системе налогообложения. Как нельзя лучше в этом помогают примеры.

Расчёт налога для упрощенной системы налогообложения в размере 6% с работниками является самым удобным по своей простоте. Выполнить соответствующие расчёты может даже сам бизнесмен. Для этого не потребуется каких-либо серьезных знаний и умений.

Расчёт налога по упрощенной системе налогообложения на доходы 6% выполняется по очень простой формуле.

Но для того, чтобы понять ее, необходимо воспользоваться примером.

• Доход за 1 квартал 2020 года составил 500 тыс. руб.
• 500 тыс. руб нужно умножить на 6%.
• В итоге получается 30 тыс. руб.

Нужно определить размер вычета. К этим вычетам относятся взносы, которые нужно было платить в течение первого квартала 2020 года. Это как раз взносы на работников, пенсионное и медицинское страхование.

• На пенсионное страхование было отчислено 15000 руб.
• На медицинское страхование 10000 руб. Это значит, что суммарно было потрачено 25000 руб. От 30000 руб нужно отнять 25000 руб, получается 5000 руб. Это итоговая сумма, которая именуется авансовым платежом за первый квартал текущего 2020 года.

Таким же образом можно рассчитать авансовые платежи за 6, 9 месяцев, а также за календарный год.

Намного проще обходиться с расчётами в ситуации, когда у гражданина нет наемных работников.

В таком случае расчёт выглядит следующим образом.

• Доход за 6 календарных месяцев составил 900 тыс. руб. Как мы помним, за первый квартал 500 тыс. руб., а за второй квартал уже 400 тыс. руб.
• 900 тыс. нужно умножить на 6%.
• В итоге получается сумма 54 тыс. руб.

А затем нужно определить размер вычета.

Учитывая тот факт, что руководство платит денежные средства в отношении медицинского и пенсионного страхования только за себя, то в итоге эта сумма равна 54 тыс. руб. минус 18 тыс. Получается 39 тыс. руб.

54 тыс. руб. минус 39 тыс. равно 14 тыс. руб. Такова итоговая сумма авансового платежа в налоговую инспекцию за первые 6 календарных месяцев текущего года.

Аналогичным образом можно рассчитать платежи и за другие периоды времени.

Срок перечисления аванса в данном случае до 25 апреля, 20 июля и 20 октября.

Данная формула расчета авансовых платежей подойдёт тем компаниям, которые имеют существенные доходы, значит, могут позволить себе подобную форму. Рассмотрим на примере расчета налога для одного из бизнесменов.

Так, ИП Смирнов заработал за первый квартал 300 000 руб., а израсходовал 220 тыс. руб.

• Это означает, что от 300 нужно отнять 220 и умножить эту сумму на 15%. В итоге, мы получим 12 тыс. руб.
• За 3 квартал ИП Сидоров заработал 310 тыс. руб, а израсходовал 260 тыс. руб. Это означает что 310 тыс. минус 260 тыс. и умножить на 15. В итоге, получается 7.500 руб.

ИП Говоров заработал за год 1 200 000 руб. А 1 млн руб. в качестве расходов. Нужно умножить всё это на 15 и получится 30 000 руб. сумма налога.

Согласитесь, это очень простые вычисления, которые в состоянии сделать каждый основатель своего дела, который занимается собственным делом.

Если не вы не владеете временем, а также не можете вникнуть в основные понятия, которые требуются при расчёте налога по упрощенной системе налогообложения, то в такой ситуации стоит немедленно обратиться к специалистам. Они не только проведут расчёты, но также объяснят, что и откуда берется. В конечном итоге, вы сможете заплатить налог за текущий период, а возможно, понять, как осуществлять подобные подсчёты в дальнейшем самостоятельно.

ИП с сотрудниками: налоги 2020

Если у предпринимателя есть сотрудники, то, кроме платежей в соответствии с выбранной системой, он обязан перечислять в бюджет НДФЛ и страховые взносы с выплачиваемой работникам зарплаты. В таблице представим, сколько налогов платит ИП в 2020 году с доходов сотрудников:

Налоговый платеж	Ставка (основная)
НДФЛ	13 %
Страховые взносы:
обязательное пенсионное страхование	22 % до достижения годового дохода работника 1 150 000 руб. и 10 % с суммы превышения
обязательное медицинское страхование	5,1 %
страхование на случай нетрудоспособности	2,9 %, пока годовой доход сотрудника не достигнет 865 000 руб.
Взносы на травматизм	0,2–8,5 %, в зависимости от вида деятельности

В связи с привлечением наемных работников и выплатой им заработной платы у ИП возникает обязанность предоставления дополнительной отчетности:

• в ИФНС: РСВ, 6-НДФЛ и 2-НДФЛ;
• в ФСС: 4-ФСС;
• в ПФ: СЗВ-СТАЖ и СЗВ-М.

Зависимые от доходов налоговые и фиксированные платежи для ИП

И вот долгожданный статус индивидуального предпринимателя. Какова жизнь после регистрации? Какие платежи вы будете платить государству? Ответ на эти вопросы полностью зависит от вашего выбора режима налогообложения. Эти режимы имеют различия в ставках бюджетных платежей, сроках уплаты, периодах начисления и методах расчета. Естественно, вы выберете самый экономный вариант. А подойдет ли он вам? Вот об этом сейчас и поговорим.

Государственные деятели изобрели для смелых, кто открывает свой бизнес в России, пять систем налогообложения:

1. ОСНО (основная система налогообложения) — плюсов только один — используя этот вид можно даже нефтью торговать. Для ИП на ОСНО нет никаких ограничений в виде деятельности, размере дохода или количестве работников. Ну и, естественно, это самая дорогая система, и самая сложная. Налоговая нагрузка с доходов равна 13%, кроме этого, придется платить такой серьезный платеж, как НДС. Его ставка зависит от вида деятельности, продаваемых товаров, работ, услуг и колеблется от 0% до 20%. И отчитываться по НДС придется раз в квартал. Подходит эта система лишь тем, кто в силу своего вида деятельности не может использовать иные режимы, или тем, у кого поставщики на НДС. И как крупные поставщики, они не работают с ИП — неплательщиками НДС, например.
2. УСН (упрощенная система налогообложения) — простенькая, выбираемая большинством новоиспеченных бизнесменов. Вариации этого режима — платим единый налог или только с денежных поступлений, или платим налог с доходов за минусом расходов. Естественно, при первом варианте ставка налога колеблется от 1% до 6% (в зависимости от региона), при втором варианте ставка налога имеет шкалу от 3% до 15% (также имеет значение регион). Если выберете второй вариант и будете работать специально в убыток в надежде сэкономить — не получится. При убыточном бизнесе единый налог платится в размере 1% от оборота. УСН «доходы» выгоден обычно тем, кто оказывает услуги и не имеет больших расходов, связанных с ведением бизнеса. Предприниматели, занимающиеся производством или торговлей, выбирают УСН «доходы минус расходы». Естественно, потому, что рентабельность данных видов деятельности гораздо ниже, чем при услугах.
3. ЕСХН (единый сельскохозяйственный налог)— сродни УСН «доходы», но работать на нем могут лишь только сельхозпроизводители, рыборазводные предприятия, те, кто держит фермы пушных зверьков, разводит виноградных улиток или морских устриц и т.д. Ставка ЕСХН составляет 6% от разницы между доходами и расходами.
4. ЕНВД (единый налог на вменённый доход) — налоговый режим, где оброк рассчитывается не от полученного заработка, а от того, которое государство «вменило» предпринимателю, то есть за него рассчитало, какой профит он должен получать и утвердило ставку платежа с этого дохода, равную 15%. Не всем он подходит, так как имеет жесткие ограничения по видам деятельности. Запрещен для производственников, оптовиков, строителей. Разрешен в основном для перевозок, розничной торговли, бытовых услуг.
5. ПСН (патентная система налогообложения) — одна из всех, на которой могут работать только ИП. Сродни ЕНВД — ставкой 6% облагаются денежные поступления, которые государство ожидает от деятельности бизнесмена. Примерно такой же список разрешенных видов деятельности. И плюсом идет мелкое производство: валяных изделий, некоторых продуктовых товаров, очков, печатной продукции, инвентаря, ковров и т. д. (Весь список патентов для ИП на 2020 год можно посмотреть тут)

Все вышеперечисленные льготные системы налогообложения могут применяться, если ИП соответствует критериям, установленным для налогоплательщиков этих налогов. Так ограничения имеют, кроме видов деятельности, еще и размер получаемого заработка, численность наемных работников и многие другие показатели в зависимости от того, чем вы занимаетесь. Например, автотранспортное предприятие теряет право применять ЕНВД, если количество самоходных транспортных средств превысило 20 единиц. Поэтому ИП должен сам изучить все нюансы, о которых говорит Налоговый кодекс, прежде чем определиться с режимом налогообложения. Ну и не забыть о самом главном — о собственных фиксированных страховых взносах за себя, любимого.

Фиксированные отчисления предпринимателя за себя — камень преткновения для многих, кто и хотел бы зарегистрироваться в качестве ИП и начать работать на себя, но не знает, где взять 36238 рублей в 2020 году (именно столько должен заплатить владелец бизнеса до 31.12.2019 г. государству). Ведь эти деньги необходимо заплатить не зависимо от того, был ли у деятельности доход, или нет. Ну, а если вы преуспели и ваша сумма превысила 300 000,00 руб., то будьте добры, заплатите еще 1% с этого «сверхдохода», поделитесь, в общем.

Налоговые льготы для ИП в 2020 году

Для впервые зарегистрировавших и начавших вести деятельность предпринимателей регионами вводятся налоговые каникулы для ИП в 2020 году в соответствии с п. 4 ст. 346.20 и п. 3 ст. 346.50 НК РФ . Они заключаются в установлении нулевой ставки при осуществлении деятельности в следующих сферах:

• производственной;
• социальной;
• научной;
• оказания бытовых услуг населению.

Использовать освобождение от налогов предприниматель может, если субъектом Федерации принят такой региональный закон и он действует по сей день. Если использовались налоговые каникулы в 2017–2018 гг., тогда произошло повышение налогов для такой категории. В некоторых регионах законы об установлении налоговых каникул закончили свое действие с 01.01.2019 (например, в Республике Северная Осетия — Алания, Ставропольском крае и Калининградской области).

Как уменьшать платежи с работниками

После того, как ИП оформит первого работника на некую должность, он должен удерживать НДФЛ из его заработной платы, и начислять на этот доход страховые взносы. Помимо обязанности по расчёту оплаты, предпринимателю необходимо своевременно вносить эти средства в бюджет и страховые фонды. После того, как у предпринимателя на руках окажется соответствующий платёжный документ, у него появится возможность учесть суммы в налоговых платежах.

Если ИП принимает на работу персонал, авансовые платежи и сам налог разрешается снизить на сумму перечисленных в фонды сборов, но не выше чем на 50%. Допускается принимать к учёту не только «свои» взносы, но и те, что внесены за работников.

Полный объём страховых взносов за сотрудника составляет 30% от заработной платы и иных доходов и распределяется в следующих долях:

• на пенсионные нужды – 22%;
• на медстрах – 5,1%;
• на соцстрах – 2,9%.

Отдельным категориям индивидуальных предпринимателей, использующих «упрощёнку», на УСН платят за наёмный персонал страховые взносы по пониженным тарифам. Налоговый кодекс устанавливает виды ОКВЭД (виды занятий), использование которых позволяет пользоваться преференциями.

За 2020 год индивидуальный предприниматель с наёмным персоналом заработал 1560400 рублей. Разбросаем выручку и перечисленные страховые сборы, как свои, так и работников в табличной схеме:

Отчётный период	Нарастающий доход	Внесённые сборы
1 квартал	290 000	16 000
6 месяцев	780 200	32 000
9 месяцев	1 240 150	49 000
Год	1 560 400	69 545

В результате нагрузка на ИП увеличивается и на средства, перечисленные в рамках страхования за наёмный персонал, так и из-за того, что «свои» взносы учитываются только наполовину, а не на 100%, как без работников.

Рекомендуем к изучению! Перейди по ссылке:

Как ИП без работников уменьшить ЕНВД на сумму страховых взносов

Списание долгов

В конце 2020 г. по поручению Президента РФ принят закон № 436-ФЗ, признающий безнадежной к взысканию недоимку по ряду обязательных платежей в бюджет. «Налоговая амнистия» затронула, в том числе, и индивидуальных предпринимателей. Было применено списание долгов по налогам ИП с 2020 в том числе.

Подлежало списанию в 2020 году:

• страховые взносы за периоды до 01.01.2017;
• недоимка по налоговым платежам на имущество, транспорт и землю физических лиц, начисленные до 01.01.2015.

Списание производилось налоговыми органами без участия налогоплательщиков. Заявлять в ФНС не было необходимости. Предпринимателю остается только проверить факт списания. В 2020 году аналогичной акции по списанию долгов по налогам не предусмотрено.

Поговорим о сотрудниках, работающих у ИП

Очень многие индивидуальные, работая на себя, обходятся без сотрудников. Ну, официально, по крайней мере. И в 2020 году, как и раньше, предприниматель имеет возможность уменьшить свое бремя на полную сумму фиксированных страховых взносов, уплаченных за себя. В итоге, оплачивая каждый квартал эти взносы, ИП на УСН или ЕНВД может полностью обнулить свой налог, если его заработки не велики.

Например, учитель английского языка устал от школы и решил заняться репетиторством. Уволившись и почувствовав вкус свободы в 2019 году этот человек заработал на частных уроках гораздо больше, чем получают школьные учителя — почти полмиллиона рублей — 492 648,00 руб. Таким образом, оплачивая каждый квартал фиксированные взносы в сумме 36 238 рублей и заплатив 1% с доходов свыше 300 000,00, равный 1926,48 руб., довольный учитель в статусе индивидуального полностью перекрыл свой налог по УСН в размере 29559 руб.

Но такой вариант возможен, если вы поквартально платите в налоговую эти фиксированные взносы. Как известно, и налог по УСН и ЕНВД нужно платить поквартально. Если вы в течение квартала не оплатили взносы, вы не вправе уменьшить квартальный платеж по налогу. Поэтому, заплатив фиксированные платежи в конце года, вы рискуете остаться с большой налоговой переплатой и потом бегать в ИФНС не один раз, сверяться и выбивать свои деньги обратно.

В случае, если наш учитель решился и открыл небольшую частную школу, наняв еще таких же, как он когда-то был, бывших школьных учителей, он также может уменьшить полученный налог на суммы страховых взносов, уплаченных как за себя, так и за сотрудников, но максимальный процент уменьшения будет уже не 100%, как при отсутствии работников, а лишь 50%.

Например, профит школы английского языка в 2020 году составил 746500 рублей. Платежей в бюджет за себя и за сотрудников было сделано 144 958,00 руб. Сумму налога по УСН, равную 44790 руб. в данной ситуации обнулить невозможно, можно лишь уменьшить на 22 395,00 руб.

Надо отметить, что такая возможность уменьшения налога (именно налога) на сумму уплаченных (именно уплаченных) страховых взносов существует только при применении систем в виде УСН «доходы» и ЕНВД. При УСН «доходы минус расходы» и ОСНО вы вправе зачесть эти суммы в уменьшение налоговой базы, но не налога. А в случае с ПСН — вы вообще не можете ничего уменьшить, так как патент не подлежит никакому вычету и частично оплачивается заранее за 10 дней до начала ведения деятельности.

Источник: https://orenrabota56.ru/buhgalteriya/nalog-na-ip-v-2019-godu.html

Похожие записи:

• Кадастровая палата можайска начальник зайцева
• Прожиточный минимум в иваново в 2021 году
• Договор аренды нежилого помещения форс мажоры