Не облагается страховыми взносами 2021 год
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Не облагается страховыми взносами 2021 год». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Предельная база для взносов на ОПС и ВНиМ в 2021 году утверждена Постановлением Правительства от 26.11.2020 № 1935. После её превышения, взносы на случай временной нетрудоспособности и материнства можно не начислять, а пенсионные взносы уплачиваются по ставке 10 % или не уплачиваются вовсе.
В облагаемую страховыми взносами базу, как и раньше не включаются пособия:
- по временной нетрудоспособности;
- по уходу за ребенком до 1,5 и 3 лет;
- единоразовое пособие при рождении ребенка;
- за постановку в ранние сроки беременности на учет в лечебном учреждении;
- по беременности и родам (а также в случае выплаты на погребение).
Суммы некоторых выплат для отдельных групп получателей по-прежнему не включаются в налогооблагаемую базу в части обязательного пенсионного страхования. А именно:
- Федеральным служащим.
- Работникам прокуратуры.
- Мировым судьям.
Содержание:
Выплаты, облагаемые страховыми взносами
Главный список содержит пункт 1 (статья 422 НК РФ состоит всего из 3 пунктов), это, прежде всего:
- государственные пособия, выплачиваемые по федеральному, региональному, местному законодательству. Это, в том числе, пенсия по старости, инвалидности, утрате кормильца, пособия по безработице и погребению, временной нетрудоспособности, на детей, по беременности и родам и т.д., то есть, все виды выплат по обязательному социальному страхованию;
- компенсации, выплачиваемые по законодательству за причиненный вред здоровью;
- выплаты в связи с увольнением работников, за исключением некоторых категорий выплат;
- иные компенсационные выплаты, установленные федеральным, региональным или местным законодательством, в пределах норм и лимитов, например, «подъемные» и т.д. (полный список содержится в пп. 2 п. 1);
- суммы единовременной материальной помощи, выплачиваемые гражданину работодателем (или иным плательщиком взносов) в связи с наступлением ЧС, при рождении или усыновлении ребенка, при смерти члена семьи;
- доходы коренных народов Севера от реализации продукции традиционных промыслов;
- суточные;
Как правильно рассчитать обязательный платеж — необходимо сложить все суммы, начисленные работнику, и умножить их на страховой тариф. Из полученного результата вычитают перечисления, сделанные с начала года до месяца, предшествующего расчетному периоду.
Какова предельная величина дохода физического лица, с которого уплачиваются страховые взносы? Какие выплаты включены в перечень выплат, не облагаемых страховыми взносами?
Пониженные тарифы для малых и средних предприятий
Если плательщик применяет общий тариф 22%, то с превышения рассчитывает взносы по ставке 10%. Если пониженный, то при достижении лимита не начисляет взносы до конца года.
Кроме премий за производственные и прочие трудовые заслуги работодатель вправе выплачивать поощрения к праздничным и юбилейным датам. Выплаты данного вида исключаются из налогооблагаемой базы на основании комментария в Постановлении АС ЗСО от 06.10.2017 № А45-9844/2016. Но у налоговых органов на этот вопрос мнение прямо противоположно.
Их применяют в пределах установленной предельной величины базы. Например, это НКО, благотворители, резиденты «Сколково», участники свободных экономических зон (СЭЗ) или территорий опережающего социально-экономического развития (ТОСЭР).
При отсутствии подтверждающих расходы документов суммы указанных выплат, произведенных в пользу работника, не могут признаваться компенсационными и, следовательно, подлежат обложению страховыми взносами в общеустановленном порядке.
Помимо этого, по заявлению работодателя налоговый орган может предоставить ему отсрочку (рассрочку) уплаты страховых взносов. Мера распространяется на плательщиков, указанных в постановлении правительства от 02.04.2020 № 409 (не только МСП). Если падение выручки составило 50% и выше, отсрочка по уплате взносов может быть предоставлена на год. При падении на 30% – на 9 месяцев и так далее.
С 1 января 2021 года зачетный механизм при исчислении страховых взносов на обязательное социальное страхование полностью упраздняется. Назначение и выплата страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию застрахованным лицам на всей территории Российской Федерации начинает выполняться территориальными органами Фонда социального страхования. Есть ли изменения в размере уплаты страховых взносов для ИП и организаций. Основные тарифы социальных взносов на 2021 год в ПФР (ОПС), ОМС, на травматизм в ФСС.
Согласно пункту 2.1 статьи 427 НК РФ, часть выплаты за месяц, не превышающая МРОТ, для субъектов МСП облагается взносами по обычным ставкам.
Отмечено, что в перечне выплат, не подлежащих обложению страховыми взносами, не поименованы суммы, выплачиваемые работникам государственных учреждений в порядке оказания им социальной поддержки в соответствии с законодательными актами субъектов РФ. Следовательно, такие выплаты облагаются страховыми взносами.
Освободиться от уплаты взносов за себя можно, если ИП станет плательщиком НПД, но надо соблюдать ограничения этого режима. Кроме того, взносы можно не платить, если предприниматель находится в отпуске по уходу за ребенком, призван на военную службу, ухаживает за пожилым человеком старше 80 лет или инвалидом и поэтому не ведёт бизнес.
Единовременные пособия выплачиваются в новом размере, если страховой случай наступил 1 февраля 2021 года и позднее. Пособия по уходу за ребёнком до 1,5 лет и в связи с несчастными случаями надо платить в новом размере, начиная с 1 февраля, независимо от даты наступления страхового случая.
Обычно каждый год суммы страховых взносов на ОМС и ОПС увеличиваются, но на 2021 год Правительство решило сохранить их на прошлогоднем уровне. Это вызвано сложной финансовой ситуацией в бизнесе, связанной с пандемией коронавируса.
Минимальные пособия по беременности и родам, уходу за ребенком с 1 февраля 2021 года проиндексировали на 4,9 %.
Работа непростая, не на один год. После того, как администрирование страховых взносов вернулось к ФНС, стараемся вырабатывать единый подход. Уж если выплаты не облагаются НДФЛ по ст. 217 НК РФ, то и взносами они не должны облагаться. И наоборот. За редким исключением типа госпособий (они облагаются НДФЛ, но не взносами).
Выходное пособие при увольнении
Организации с численностью более 10 человек с 2020 года обязаны представлять РСВ только в электронном виде (было более 25).
Тарифы на взносы «на травматизм», то есть страхование несчастных случаев на производстве или возникновения профзаболеваний до 2023 года сохраняются на прежнем уровне.
С 2021 года в законодательстве по страховым взносам многое поменялось. Составили для вас список важных изменений и рассказали как работать с ними.
Ставки страховых взносов: взносы на травматизм
Работник передаёт своему работодателю документы для назначения и расчёта пособия: листок нетрудоспособности (или его номер, если больничный электронный), справки с других мест работы, реквизиты для перечисления денег и др.
На протяжении прошедших двух лет контролем по начислению, уплате, декларированию страховых взносов занимается налоговое ведомство.
Если организация не имеет права на применение пониженных или льготных тарифов, то она начисляет страховые выплаты по общим ставкам. Ставка может дифференцироваться в зависимости от величины заработка, выплачиваемого работнику.
Страховые взносы ИП за себя в 2021 году не изменились. Величину фиксированных страховых взносов ИП за себя в 2021 году оставили на уровне 2020 года. Такое решение стало мерой поддержки малого бизнеса в период пандемии коронавируса.
Виды премиальных выплат необлагаемые взносами
Ставки взносов зависят от вида страхования и категории страхователя. В нашей публикации вы найдёте всю необходимую информацию про страховые взносы в 2021 году.
Обязанность по внесению платежей закреплена в ст. 419 НК РФ. Отразим тарифы страховых взносов, действующие в 2021 году, в удобной таблице.
Хотя приуроченные к праздникам и юбилейным государственным датам виды премий носят ярко выраженный социальный характер, фискальные структуры неуклонно признают их в части налогооблагаемой базы.
С 1 января 2021 года минимальный размер оплаты труда равен 12 792 рубля (Федеральный закон от 29.12.2020 N 473-ФЗ). Эта сумма не учитывает районный коэффициент и региональный МРОТ.Индекс роста цен используется для индексации зарплаты в 2021 году.
Крайний срок уплаты фиксированных платежей – 31 декабря текущего года, а дополнительный взнос надо перечислить не позднее 1 июля следующего года. Отдельной отчётности по взносам ИП за себя нет.
Пониженные ставки можно применять только при наличии сведений об организации или ИП в едином реестре субъектов МСП.
Однако Минфин позицию менять не хочет и указывает в своих письмах, что разъяснение решений судебных органов не входит в его компетенцию.
Налоговый орган может заблокировать счет организации, если не обеспечен электронный документооборот с ним.
Так как тарифы различны для каждой категории льготников, сведем применяемые по страховым взносам в 2021 году ставки в единую таблицу.
Предпринимателям на патенте с 2021 года разрешили вычитать страховые взносы за себя и работников из стоимости патента. Вычет действует по аналогии с УСН 6% и отменённым ЕНВД. ИП без работников могут уменьшить стоимость патента на сумму уплаченных взносов вплоть до 100%, ИП с работниками — максимум до 50%.
В дальнейшем при расчёте больничных, пособий по беременности и родам, по уходу за ребёнком до 1,5 лет учитывают только облагаемый взносами заработок, то есть не более 966 тыс. руб.
В наступившем году для представителей малого бизнеса и ИП ожидается ряд нововведений. В частности, они связаны с поправками в НК РФ, вступающими в силу с января 2021 года. Изменения коснулись не только порядка отчетности, но и правил расчета и уплаты налогов и взносов.
С 9 апреля 2020 года СЗВ-ТД нужно подавать на следующий день после издания приказа об увольнении (приеме).
Страховые взносы на определённые виды деятельности платят по особым тарифам. Все категории льготников перечислены в статье 427 НК РФ. Из новшеств можно отметить, что некоторые IT-организации выделены в отдельную категорию.