Возврат товара от неплательщика ндс
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Возврат товара от неплательщика ндс». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
По итогам первого квартала 2020 года на территории Пермского края прожиточный минимум на душу населения установлен в размере 10 556 рублей в месяц. По данным статистике Пермьстат, в расчете на душу населения прожиточный минимум для трудоспособных граждан 11 338 рублей, пенсионеров 8703 рубля, детей 10 703 рубля. Стоимость непродовольственных товаров составляет 2575 рублей, услуг 2589 рублей, обязательных платежей и сборов 684 рублей.
Содержание:
Возврат товаров от покупателя (неплательщика НДС) в 1С Бухгалтерия 8 редакции 3.0
Гражданское законодательство также предусматривает и ряд случаев, когда покупатель имеет право на односторонний отказ от договора купли-продажи и возврат ранее уплаченных за него денежных средств в соответствии со ст. 464, 466, 475 ГК РФ.
- Ненадлежащее количество;
- Ассортимент;
- Ненадлежащее качество;
- Комплектность;
Также следует отметить что в соответствии с п.1 и п.2 ст. 475 ГК РФ, в случае существенного нарушения требований к качеству товара покупатель вправе по своему выбору:
— отказаться от исполнения договора купли-продажи и потребовать возврата уплаченной за товар денежной суммы;
— потребовать замены товара ненадлежащего качества товаром, соответствующим договору.
В предыдущей статье мы уже рассматривали пример отражения, в программе 1С Бухгалтерия, возврата товаров от покупателя-плательщика НДС. В данной статье мы рассмотрим особенности отражения возврата товаров от покупателя, применяющего специальные налоговые режимы, а также освобожденного от НДС.
Пример.
Организация «ИНКОМ ПЛЮС» реализовала покупателю ООО «ГЕРМЕС» партию товара в количестве 25 шт., на сумму 75 000 рублей (НДС в т.ч. 11 440,68 рублей). После принятия товаров покупатель выявил брак в партии. В соответствии с договором, некачественные товары возвращены от покупателя. Покупатель не является плательщиком НДС, между покупателем и продавцом заключено соглашение о не выставлении счетов-фактур.
Для примера, нам необходимо реализовать товар. Перейдем в раздел «Продажи» и создадим документ «Реализация (акт, накладная)» с видом операции Товары. Выберем покупателя, укажем договор с покупателем и заполним табличную часть Товары. Проведем документ. Оформление документа реализации и результат его проведения представлен на рис. 1.
Рисунок 1. 
Если имеется письменное согласие сторон сделки, на не составление счетов-фактур, то в адрес покупателя, не являющегося плательщиком НДС (освобожденного от уплаты НДС в порядке ст. ст. 145, 145.1 НК РФ), продавец не выставляет ни авансовые, ни отгрузочные счета-фактуры. Поэтому, в нашем примере, мы не создаем документ счет-фактура выданный. Однако, при проведении документа «Реализация (акт, накладная)» сформируется регистр «НДС Продажи». В книге продаж отразится запись с кодом вида операции 26. Рис.2.
Рисунок 2.
Следует отметить, что данный код был введен в соответствии с Письмом ФНС России от 22.01.2015 N ГД-4-3/794@, продавец должен указывать при отражении сведений первичных учетных документов, в случае отгрузки товаров (выполнении работ, оказании услуг) лицам, не являющимся плательщиками НДС (например, упрощенцам), и лицам, освобожденным от обязанностей плательщика этого налога. То есть, код 26 использовался в ситуации, когда счет-фактура не выставлялся. Если продавец, например, выставил счет-фактуру покупателю – физическому лицу, то в книге продаж при реализации товаров (работ, услуг) он должен был указывать код 01.
Для удобства отражения операции возврата товара, перейдем в раздел «Продажи», выберем документ «Реализация (акт, накладная)» и на основании документа создадим документ «Возврат от покупателя». Созданный документ автоматически заполнится данными документа реализации. Так как покупатель не выставляет счет-фактуру, в нижней части документа необходимо снять флаг в реквизите «Счет-фактура №». Проведем документ.
При проведении документа сформируется сторно, по себестоимости реализованных товаров, сторнируется часть выручки и сторнируется часть начисленного НДС. Также при проведении документа сформируется регистр накопления «НДС предъявленный». Оформление документа «Возврата от покупателя» и результат его проведения представлены на рис. 3.
Рисунок 3. 
Так как исключений, из общего порядка применения вычетов, при возврате товаров лицами, не уплачивающими НДС, Налоговый кодекс РФ не устанавливает. Поэтому право на вычет, предусмотренное п. 5 ст. 171 НК РФ, за продавцом сохраняется. Если покупатель, не являющийся плательщиком НДС, возвращает всю партию отгруженных товаров, то по мере возникновения права на налоговый вычет продавец регистрирует в книге покупок счет-фактуру, который был зарегистрирован им в книге продаж при отгрузке товара.
Для отражения операции вычета сумм НДС, по возврату товара в программе можно выполнить с помощью регламентного документа «Формирование записей книги покупок».
При проведении документа, в бухгалтерском учете, принимается НДС к вычету (Дт68.02 — Кт19.03), спишется регистр «НДС Предъявленный» и сформируется запись в регистр «НДС Покупки» (Книга покупок). Рис. 4.
Рисунок 4. 
Для завершения примера сформируем отчет «Книга покупок» и убедимся в правильном отражении результата. Рис. 5.
Рисунок 5. 
Также следует отметить, что если возвращается только часть товара, то продавец должен выставить покупателю корректировочный счет-фактуру, на стоимость возвращенного товара. Этот порядок применяется к товарам, как принятым, так и не принятым на учет покупателем. Такие выводы содержатся в письмах Минфина России от 19.03.2013 № 03-07-15/8473, от 14.05.2013 № ЕД-4-3/8562@. Следует учесть, что ранее финансовое ведомство рекомендовало выставлять корректировочные счета-фактуры, как при частичном, так и при полном возврате товара покупателем — неплательщиком НДС в соответствии (письмо Минфина России от 16.05.2012 № 03-07-09/56).
Для отражения данной операции необходимо воспользоваться документом «Корректировка реализации».
Уважаемые читатели!
Получить ответы на вопросы по работе c программными продуктами 1С Вы можете на нашей Линии Консультаций 1С.
Ждем Вашего звонка!
Источник: https://www.1c-usoft.ru/article/1s-bukhgalteriya-8-redaktsii-3-0-1s-bukhgalteriya-8-redaktsii-3-0/
Возврат товаров. Как не запутаться с вычетом НДС
Как известно, покупатель был, есть и будет всегда прав. Он имеет право вернуть продавцу купленный товар и требовать возврата уплаченных денег.
Но и права продавца закон не ущемляет: по возвращенным товарам он может заявить вычет НДС.
Оформляем возврат товара – возможны варианты
НДС по возвращенным товарам (работам, услугам) продавец может принять к вычету. Если покупатель вернул не все товары, то НДС принимают к вычету только в части стоимости «вернувшихся» товаров.
Обратите внимание: вычет нужно применить не позднее одного года с момента возврата товара (п. 4 ст. 172 НК РФ).
Ранее существовало два способа оформления возврата товара.
- Возврат на основании корректировочного счета-фактуры. Если покупатель не успевал принять на учет возвращаемый товар, то продавец выставлял ему корректировочный счет-фактуру на разницу, равную стоимости возвращенного товара или его части. НДС по возвращенным покупателем товарам, продавец принимал к вычету на основании этого корректировочного счета-фактуры.
- Обратная реализация. Если покупатель успевал принять на учет возвращаемый товар, он имел право отразить возврат как обычную реализацию. При этом он выставлял бывшему продавцу счет-фактуру, зарегистрировав ее в книге продаж. На основании этого счета-фактуры бывший продавец мог принять к вычету НДС по возвращенным товарам.
Оформляем возврат товара корректировочным счетом-фактурой
С 1 апреля 2019 года продавцы не оформляют возврат как обратную реализацию, если покупатель успел поставить приобретенный товар на учет. С этой даты они выставляет покупателю корректировочный счет-фактуру, причем независимо от того, был поставлен возвращаемый товар на учет до 1 апреля 2019 года или после. То есть теперь через корректировочный счет-фактуру нужно оформлять любой возврат товара (постановление Правительства РФ от 19 января 2019 г. № 15).
Для корректировки отгрузки продавец и покупатель обязаны согласовать ее документально. Например, заключить соответствующее соглашение или договор, либо оформить первичный документ, подтверждающий согласие обеих сторон на изменение условий сделки.
Если допсоглашения или договора на изменение стоимости отгрузки не будет, продавец не сможет принять к вычету НДС даже при наличии корректировочного счета-фактуры. Равно как и не сможет принять к вычету НДС при отсутствии корректировочного счета-фактуры.
А вот если возврат оформить «обратным» договором поставки или купли-продажи, налог по счету-фактуре «бывшего» покупателя (а теперь продавца) можно будет принять к вычету на общих основаниях (письмо Минфина России от 10 апреля 2019 г. № 03-07-09/25208).
Не позднее 5 календарных дней с момента подписания дополнительного соглашения продавец выставляет покупателю корректировочный счет-фактуру.
Как заполнить корректировочный счет-фактуру
Если на дату возврата товара продавец уже уплатил в бюджет НДС, начисленный с отгрузки, он вправе принять его к вычету при одновременном соблюдении следующих условий:
- в учете проведена корректировка в связи с возвратом;
- с момента возврата товара не прошло одного года.
Продавец принимает НДС к вычету в размере разницы между суммами налога, исчисленными до и после возврата товара. Основанием для этого будет корректировочный счет-фактура. Представлять уточненную декларацию по НДС за тот период, когда состоялась отгрузка, ему не нужно.
В аналогичном порядке исполнитель работ может принять к вычету НДС, уплаченный при выполнении работ или оказании услуг, если заказчик от них откажется (п. 5 ст. 171 НК РФ).
Оформляем возврат товара как реализацию
Если же передача покупателем продавцу ранее приобретенного у него и принятого на учет товара является, по сути, дальнейшей перепродажей, то покупатель вправе выставить продавцу счет-фактуру (п. 3 ст. 168 НК РФ). В таком случае стороны должны заключить договор купли-продажи или договор поставки, по которому покупатель выступает продавцом товаров, а бывший продавец – покупателем.
На основании такого договора бывший покупатель отражает в своем учете возврат товара как обычную реализацию. Выставленный в общеустановленном порядке бывшему продавцу счет-фактуру покупатель регистрирует в книге продаж. НДС по возвращенным товарам бывший продавец может принять к вычету на основании этого счета-фактуры (письмо Минфина России от 10 апреля 2019 года № 03-07-09/25208).
Источник: https://www.buhgalteria.ru/article/vozvrat-tovarov-kak-ne-zaputatsya-s-vychetom-nds
Возврат товара от неплательщика ндс
Возврат товара неплательщиком НДС: право на вычет (Егорова Н
Теперь рассмотрим следующую ситуацию. Возвращается товар, реализованный в розницу с использованием ККТ и выдачей покупателям кассового чека, то есть без выдачи счетов-фактур. Минфин России в Письме от 19 марта 2013 г. N 03-07-15/8473 разъяснил, что при таких обстоятельствах в книге покупок продавца могут регистрироваться реквизиты расходных кассовых ордеров, выписанных при возврате денежных средств покупателям, при наличии документов, подтверждающих прием и принятие на учет возвращенных товаров. При этом чиновники подчеркивают, что регистрация документов в книге покупок продавца производится на дату принятия на учет возвращенных товаров. Аналогичные разъяснения содержатся в Письме Минфина России от 3 августа 2012 г. N 03-07-09/107, а также в Письме ФНС России от 14 мая 2013 г. N ЕД-4-3/8562@.
Порядок возврата товара с НДС при УСН (нюансы)
Покупатель, применяющий УСН, не является плательщиком НДС, за исключением налога, подлежащего уплате при ввозе товаров на территорию РФ, и НДС, уплачиваемого в соответствии со ст. 174.1 НК РФ при осуществлении операций по договору простого товарищества (договору о совместной деятельности), инвестиционного товарищества, доверительного управления имуществом или в связи с концессионным соглашением (п. 2 ст. 346.11 НК РФ). Таким образом, выставлять счета-фактуры, в том числе при возврате товаров, он не обязан. Это, в частности, следует из п. 3 ст. 169 НК РФ.
Возврат товара от покупателя неплательщика ндс в 2020 году
Дополнительный выходной для работников: как оплачивать Если работодатель решил установить для своих сотрудников дополнительный выходной день (например, сделать выходным 1 сентября для работников, имеющих детей-школьников), оплата такого дня зависит от способа, которым дополнительный выходной был оформлен.
Возврат товара
счет-фактура, выставленный покупателем 1 (пп. «а» п. 7, пп. «а» п. 11 Правил ведения журнала учета выставленных и полученных счетов-фактур, письма Минфина России от 7 апреля 2015 г. N 03-07-09/1939220.02.2012 № 03-07-09/08, от 27.02.2012 № 03-07-09/11, от 02.03.2012 № 03-07-09/17, от 10.08.2012 №03-07-11/280)
НДС при возврате товара от покупателя
Являясь федеральным налогом, НДС жестко контролируется ИФНС, что обязывает любую компанию или бизнесмена к весьма внимательному подходу в работе с ним. Рассмотрим нередко возникающие в силу разных причин, ситуации возврата товара покупателями различного статуса.
Тема: Возврат товара от покупателя неплательщика НДС
Но у продавца в случае возврата товара остается право на налоговый вычет, поскольку положения ст. ст. 171, 172 НК РФ не содержат исключений по вычету сумм НДС при возврате товара лицами, не являющимися плательщиками НДС. В этом случае учет НДС осуществляется в порядке, аналогичном предусмотренному для возврата товаров, не принятых на учет покупателем — налогоплательщиком НДС. Именно такой подход содержится в Письме Минфина России от 07.03.2007 N 03-07-15/29.
Возврат товара спецрежимником
- в графу 7 (стоимость покупок, включая НДС, всего) — из графы 9 корректировочного счета-фактуры (22 000 руб.);
- в графу 9а (стоимость покупок без НДС) — из графы 5 корректировочного счета-фактуры (20 000 руб.);
- в графу 9б (сумма НДС) — из графы 8 корректировочного счета-фактуры (2000 руб.).
1С Бухгалтерия 8 редакции 3
При проведении документа сформируется сторно, по себестоимости реализованных товаров, сторнируется часть выручки и сторнируется часть начисленного НДС. Также при проведении документа сформируется регистр накопления «НДС предъявленный». Оформление документа «Возврата от покупателя» и результат его проведения представлены на рис. 3.
Плательщики и — неплательщики НДС, не — торопитесь отказываться от — счетов-фактур
При предоставлении ретроскидки, изменяющей цену товара, продавец принимает НДС к вычету на основании корректировочного счета-фактур ы п. 3 ст. 168, пп. 1, 2, 5.2 ст. 169 НК РФ . Но такой счет-фактура тоже подпадает под соглашение о несоставлении счетов-фактур. Да и невозможно составить корректировочный счет-фактуру без «отгрузочного». Ограничиться договором или документом, подтверждающим выполнение условий о предоставлении бонуса, опять-таки нельзя. Так как для вычета необходим именно счет-фактур а п. 2 ст. 169, п. 10 ст. 172 НК РФ . И этот вопрос мы попросили пояснить специалистов налоговой службы.
Отражение операций по возврату товара у покупателя и продавца в бухгалтерском и налоговом учете
Покупатель и продавец договорились о поставке товара, ударили по рукам — товар поставлен, покупатель принял его к учету. То есть накладная подписана без возражений. Однако потом по соглашению с продавцом товар решено вернуть (хотя претензий к качеству товара нет). Вопрос только в том, как теперь все правильно оформить, учесть и рассчитать налоги.
НДС при возврате товара от покупателя
Практически каждый бухгалтер сталкивался с таким вопросом, как оформление возврата товара. При этом сам НДС при возврате товара от покупателя жёстко контролируется государством, поскольку это налог федерального типа. Предпринимателям требуется проявить особое внимание при работе с данным сбором, ведь облагается НДС множество услуг.
НДС при возврате товара от покупателя
По иному пути должны развиваться события в том случае, когда покупатель возвращает товар, который не принял к учету. Перехода права собственности в данном случае, очевидно, нет. А стало быть, отсутствует и реализация, которая является объектом обложения НДС. Поэтому для целей применения вычета «исходящего» НДС продавец должен выставить корректировочный счет-фактуру. По общему правилу вычеты на основании корректировочных счетов-фактур производятся при наличии документа, подтверждающего согласие покупателя на изменение стоимости или факт его уведомления об этом п.
Возврат товара от неплательщика ндс
Такая корректировка осуществляется на основании бухгалтерской справки. По логике, те же самые действия необходимо произвести при возврате продавцом предоплаты. А вот продавцу в этом случае корректировка налоговых обязательств по НДС не светит. На это указывает п.
Возврат товара от неплательщика ндс
При этом продавец уменьшает сумму налогового обязательства на сумму излишне начисленного налога, а покупатель соответственно увеличивает сумму налогового обязательства на такую же сумму в период, в течение которого была уменьшена сумма компенсаций продавцу.
Возврат товара от неплательщика ндс
Мнение контролеров было озвучено в подкатегории 101.19 ЕБНЗ 1. «…при возврате предварительной (авансовой) оплаты неплательщику НДС корректировка налоговых обязательств поставщиком не осуществляется, независимо от причин такого возврата, в том числе и в связи с расторжением соглашения о поставке товаров/услуг ». Однако сейчас статус разъяснения изменили на «не действующее», а в актуальном ответе из подкатегории 101.07 ЕБНЗ контролеры сделали уже позитивный для налогоплательщиков вывод: «…продавец — плательщик НДС вправе выписать расчет корректировки к налоговой накладной и уменьшить начисленную сумму налоговых обязательств по НДС ».
Источник: https://zakonandpravo.ru/lgoty-i-posobiya/vozvrat-tovara-ot-neplatelshhika-nds
Возврат Товара От Неплательщика Ндс По Какой Цене Приходовать Товар
⭐ ⭐ ⭐ ⭐ ⭐ Всем привет, если еще не знакомы с нашими материалами, то они отличаются сжатостью и только необходимой информацией, поэтому всегда можно быстро разобраться в любом вопросе. Сегодня раскроем такую тему как — Возврат Товара От Неплательщика Ндс По Какой Цене Приходовать Товар. Скорее всего Вы думаете, что это сложно и непонятно, но мы расскажем это простым языком, так чтобы у Вас не осталось дополнительных вопросов. Но если у Вас все же есть недопонимание изложенного материала, то наш дежурный юрист проконсультирует Вас любым, удобным способом.
В бухгалтерском учете покупателя возврат части товара отражается как операция по реализации МПЗ.
Выручка от реализации таких товаров отражается в порядке, предусмотренном ПБУ 9/99 «Доходы организации» (далее — ПБУ 9/99). Доходы от возврата товара отражаются либо в составе доходов от обычных видов деятельности (п. 5 ПБУ 9/99), либо в составе прочих доходов (п. 7 ПБУ 9/99) (в зависимости от сферы деятельности и учетной политики организации).
При этом доход признается равным цене, указанной в договоре с покупателем (без НДС) (п. 10.1, п. 6 и п. 6.1 ПБУ 9/99).
В учете покупателя при возврате товара, ранее принятого на учет, проводятся следующие записи:
Дебет 60 (62) Кредит 90 (91)
— отражена «обратная реализация» качественного товара;
Дебет 90 (91) Кредит 68, субсчет «Расчеты по НДС»
— начислен НДС;
Дебет 90 (91) Кредит 41 (10)
— списана стоимость возвращенного поставщику товара.
Возврат товара может быть произведен на основании накладной (форма может быть разработана на основе формы N ТОРГ-12 или М-15 (письмо УФНС России по г. Москве от 21.09.2012 N 16-15/089421@) или акта-приема передачи).
По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции:
При возврате качественного товара, приобретенного у продавца на УСН, организации следует исчислить НДС со стоимости возвращаемых товаров и выставить счет-фактуру. Кроме того, в целях исчисления налога на прибыль организации необходимо определить доход от реализации и уменьшить налоговую базу на стоимость возвращаемых товаров.
В бухгалтерском учете выбытие качественных товаров оформляется как обычная реализация.
На дату перехода права собственности на возвращаемые товары к бывшему поставщику организация — бывший покупатель определяет доход от реализации исходя из стоимости возвращаемых товаров, указанной в договоре без НДС (п. 1 ст. 248, п.п. 1, 2 ст. 249, п. 3 ст. 271, п. 1 ст. 39 НК РФ).
В этот момент доходы от реализации уменьшаются на стоимость возвращенных товаров (пп. 3 п. 1 ст. 268, абзац 2 ст. 320 НК РФ).
В данном случае подотчетное лицо приобрело товар по договору розничной купли-продажи от своего имени, договор поставки между организацией и продавцом не заключался (п. 1 ст. 492, ст. 493 ГК РФ). Дальнейшие отношения между продавцом товара и организацией следует рассматривать как совершение отдельной сделки (поставки), не связанной с приобретением товара через подотчетное лицо (ст. 506 ГК РФ).
Как покупателю учесть возврат товаров по основаниям, предусмотренным соглашением
Такой подход подтверждается письмами Минфина России от 16 ноября 2010 г. № 03-11-11/300, от 27 марта 2007 г. № 03-11-04/3/90. В них разъяснено, что закупка товаров является неотъемлемой частью предпринимательской деятельности в сфере розничной торговли. Возврат закупленных товаров на условиях, предусмотренных договором поставки, не выходит за рамки этой деятельности. Следовательно, платить с таких операций дополнительные налоги не нужно.
Если покупатель возвращает качественный товар, значит, этот товар уже принят на учет и потому при возврате происходит его реализация. В этом случае покупатель должен выписать счет-фактуру с предъявленной суммой НДС дополнительно к цене реализации.
В свою очередь, согласно п. 11 Правил ведения журнала в ч. 2 Журнала указываются показатели счетов-фактур, полученных продавцом от покупателя-налогоплательщика в связи с возвратом принятых на учет товаров. Соответственно, на основании такого документа продавец вправе предъявленный покупателем НДС принять к вычету. Аналогичный порядок ранее был предусмотрен и ранее действовавшими Правилами ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по НДС, утвержденными Постановлением Правительства РФ от 2 декабря 2000 г. N 914 (далее — Правила).
Возврат товара неплательщиком НДС
Возврат покупателем товара, уже принятого им на учет, контролирующие органы рассматривают как операцию по его обратной реализации. Следовательно, вычесть НДС, уплаченный при их первоначальной отгрузке, продавец может только как уже «входной» налог на основании выставленного покупателем счета-фактуры. Выходит, что если товар изначально был продан лицу, которое не является плательщиком НДС, то о вычете можно и не мечтать? Между тем даже в такой ситуации при выполнении определенных условий вычет все же может «состояться».
Таким образом, еще тогда, при разработке порядка документооборота, связанного с расчетами по НДС, было заложено, что возврат покупателем принятых на учет товаров следует рассматривать как обратную реализацию. Проще говоря, покупатель, по сути, должен в данном случае выступить в роли продавца и выставить счет-фактуру. На это неоднократно указывали представители как Минфина, так и ФНС еще в период действия Правил (Письма Минфина России от 3 апреля 2007 г. N 03-07-09/3, от 7 марта 2007 г. N 03-07-15/29, ФНС России от 23 марта 2007 г. N ММ-6-03/233@). Решением от 30 сентября 2008 г. N 11461/08 данную позицию признал обоснованной и Высший Арбитражный Суд РФ.
Возврат товара физлицом обязательно фиксируется в книге покупок торговой компании. Продавец заносит реквизиты и дату РКО, подписанного покупателем и подтверждающим выдачу денег за возвращенный товар. На основе этих записей в декларацию по НДС впоследствии заносятся все изменения.
Продавец выставляет счет-корректировку, руководствуясь законодательными актами, регистрирует операцию в книге покупок и делает исправления в учетных документах. Счет выписывается в пятидневный срок с момента оформления возврата.
Зеркально обратную операцию осуществляет и покупатель, бывший по предыдущему договору поставщиком. Он приходует товар и принимает к вычету сумму налога, уплаченную в бюджет ранее, регистрируя ее в книге покупок. Поскольку эта сумма фигурировала в книге продаж, то впоследствии она перекрывается.
Возврат предусмотрен договором. Право собственности на товар к покупателю перешло ООО «Торговая фирма «Гермес»» занимается продажей тентовых материалов. Организация применяет метод начисления, налог на прибыль платит помесячно.
Передача права собственности на любые активы на возмездной основе признается реализацией, а в отдельных случаях, реализацией является и безвозмездная передача.Исходя из этого, объект обложения налогом на добавленную стоимость возникает в момент перехода права собственности на облагаемый налогом актив.
Ведь в пункте 5 статьи 171 Налогового кодекса РФ прямо сказано, что если покупатель возвращает товар, продавец может принять к вычету НДС, ранее предъявленный при продаже и уплаченный в бюджет. НДС принимайте к вычету, когда возвращаемый товар будет оприходован (п.
- если количество товара не соответствует указанному в документах, либо в договоре;
- ассортимент товара не соответствует, указанному в договоре;
- товар ненадлежащего качества;
- нарушена упаковка товара или тара;
- несоответствующая комплектация.
Учет НДС при возврате товара
Таким образом, если покупатель возвращает поставщику товар после перехода права собственности, следует составить договор поставки, в котором меняются роли Сторон. На партию товара покупатель, выступающий при возврате в роли продавца составляет документы, как при обычной реализации: товарная накладная, счет-фактура и другие товаросопроводительные документы, в зависимости от условий доставки.
Покупатель, ранее принявший товар и НДС по нему к учету, исчисляет НДС со всей стоимости возвращаемого товара в обычном порядке, как при реализации, и отражает его в книге продаж. НДС со стоимости оприходованного товара, соответственно отражается в книге покупок. Таким образом, сумма НДС отраженная при возврате товара в книге продаж, перекрывает такую же сумму налога, отраженную в книге покупок и итоговая сумма, исчисленная к уплате в бюджет не меняется.
Что касается продавца, который теперь принимает от покупателя товар и в данной ситуации выступает уже в роли покупателя, то он, в свою очередь, при возврате товара включает сумму НДС в книгу покупок, и данная сумму «перекроет» сумму НДС, отраженную в книге продаж при первичной реализации товара.
Поскольку был осуществлен возврат качественного товара, то в дальнейшем, продавец может реализовать его в обычном порядке. Исчисление НДС также будет производится в обычном, для операций по реализации товара, порядке.
Рассматривая ситуацию, мы подразумевали, что стороны договора, как поставщик, так и покупатель, являются плательщиками НДС. Как быть в случае, если товар возвращает покупатель, применяющий УСН, который плательщиком НДС не является и счета-фактуры не должен выписывать.
Возвращая товар, покупатель применяющий УСН, счет-фактуру не выписывает, и сумму налога, как и его ставку, в документах не выделяет.
Как в такой ситуации поступить поставщику? Специалисты Министерства финансов высказывают мнение (см. письмо от 16 мая 2012 г. N 03-07-09/56З, 03 июля 2012 N 03-07-09/64 ), что в случае возврата товара от покупателя, который применяет льготный режим, и не является плательщиком НДС, продавец составляет корректировочный счет-фактуру.
Если исходить из норм законодательства, то очевидно, что данное разъяснение не соответствует ни нормам налогового, ни гражданского законодательства. Однако в данном материале мы не будем углубляться в тему, достаточно того, что такие разъяснения специалистов финансового ведомства выгодны налогоплательщикам.
Некоторые упрощенцы думают, что при возврате товаров, которые еще не оплачены продавцу, в книге учета доходов и расходов вообще не нужно отражать такую операцию. И неважно, применяет упрощенец «доходную» или «доходно-расходную» упрощенку.
Путешествие качественного товара
(Отражение операций по возврату товара у покупателя и продавца в бухгалтерском и налоговом учете)
А вот если ваш покупатель — неплательщик НДС, он укажет в возвратной накладной только итоговую стоимость товаров (без разбивки на стоимость без налога и сумму НДС). Требовать выделения НДС вы не можете, ведь вам налог не предъявляется.
А вот если ваш продавец — неплательщик НДС, к примеру упрощенец, надо согласовать с ним цену, которую вы будете указывать в своей накладной и в своем счете-фактуре. Проблема в том, что вы купили товары (материалы, основные средства) без НДС. А продать их вы должны уже с налогом. Если вы «накрутите» налог сверху, продавец вполне резонно откажется доплачивать вам разницу в виде НДС.
Покупку вернули: важные обстоятельства Правильное отражение НДС во многом зависит не от собственно факта возврата, а от причин, повлиявших на эту операцию, того, был приобретенный товар оприходован или нет и правильного документального оформления процедуры.
Кроме того, в договоре может быть установлен и другой момент перехода права собственности. Основания для возврата товаров приведены в ГК РФ. Так, например, возврат может быть осуществлен: в случае недопоставки товаров (ст.
N 1137, сказано, что регистрации в книге продаж подлежат составленные и (или) выставленные счета-фактуры во всех случаях, когда возникает обязанность по исчислению НДС, в том числе при возврате принятых на учет товаров. Вот и выходит, что если товары были приняты к учету, то покупатель при их возврате должен выставить в адрес продавца счет-фактуру.
Если товар, который впоследствии планируется возвратить поставщику, будет оприходован, то принимающая организация делает обычные проводки на прием ценностей с использованием счета 60. В зависимости от состояния расчетов между контрагентам позже совершается взаимозачет, либо возвращаются деньги за ранее отгруженную партию.
НДС при возврате товара поставщику
Сумма засчитывается к вычету продавцом в течение года после отгрузки. По закону любая операция должна отражаться в бухгалтерских журналах (книга покупок, книга продаж). При отгрузке делается запись в бухгалтерских журналах, возврат также оформляется в журнале. Программа 1С, формируя налог, который подлежит к уплате в бюджет, сама сделает необходимые вычеты. Главное, своевременно внести все записи в программу.
Рассмотрим ситуацию, как возвращается товар без НДС. Эта ситуация является более сложной для поставщика. По закону поставщик, принимая возврат, теряет право на корректировку. Налоговая корректировка происходит в двух случаях:
Согласно пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ объектом налогообложения признается реализация товаров на территории РФ. Пункт 3 ст. 168 НК РФ предусматривает, что при реализации товаров выставляются соответствующие счета-фактуры не позднее пяти календарных дней, считая со дня отгрузки товара.
На основании п. 4 ст. 168 НК РФ в первичных учетных документах, также как и в счетах-фактурах, соответствующая сумма налога выделяется отдельной строкой.
Как плательщик ндс должен вернуть товар купленный без
Возможности эти предоставляются как при импорте товара, так и при экспортной отгрузке.Компания, независимо от сферы работы, может вернуть часть денег, уплаченных в бюджет государства на погашение косвенного налога. И сделать это возможно вполне на законном основании, следуя установленным схемам.
Мало времени? Мы Вам перезвоним в течение 5 минут! Ваше имя: Телефон: Ваш вопрос: Вопросы, относящиеся к защите прав потребителей в различных инстанциях, у многих вызывают сложности, решить которые поможет наша бесплатная юридическая консультация. Мы готовы профессионально решить все ваши юридические проблемы.
- покупатель вернул бракованный товар (согласно п. 2 ст. 475 ГК РФ покупатель сам решает, что выбрать – возврат денежных средств, замену бракованных изделий или безвозмездное устранение дефектов);
- покупатель сдает непроданный товар, и это условие есть в договоре (п. 4 ст. 421 ГК РФ);
- товар возвращается по соглашению сторон (частичное или полное расторжение договора, предусмотренные п. 1 ст. 450 ГК РФ).
Возврат товара поставщику без ндс 2020 2020 год
Но когда, например, уже после поставки в рамках первоначальной сделки у покупателя отпала потребность в приобретенной продукции, и он предложил купить ее бывшему поставщику, такой возврат облагается НДС, так как является обычной реализацией (п. 1 ст. 39, п 1. ст. 146 НК РФ). Продажа в этом случае оформляется отдельным договором, накладной и счетом-фактурой без каких-либо упоминаний о возврате.
Покупатель со своей стороны должен подготовить документы, подтверждающие обоснованность возврата товара продавцу в рамках того же договора, по которому была осуществлена поставка. Причины, по которым товар снова оказался у производителя, и конкретные пункты договора, применимые к сложившимся обстоятельствам, указываются в соглашении о расторжении договора или в уведомлении о расторжении договора в одностороннем порядке. Если каждая поставка продукции согласуется отдельным приложением к договору, вместо документа о прекращении договора контрагенты указывают новые обстоятельства сделки в дополнительном соглашении об изменении договора.
Источник: https://personal-consulting.ru/zemelnoe-pravo/vozvrat-tovara-ot-neplatelshhika-nds-po-kakoj-tsene-prihodovat-tovar