Ходатайство в ифнс по 6 ндфл

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Ходатайство в ифнс по 6 ндфл». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

В дополнение сообщаем, что в соответствии с пунктом 4. Какие положены субсидии многодетным семьям в 2020 году и как их получить. Если вы создаете новый дом, приложите вместе с пакетом документов копию разрешения на строительство.

Образец ходатайства об уменьшении штрафа в налоговую

Ходатайство в налоговую о снижении суммы штрафа — это документ, который компания вправе подать в ИФНС, если считает, что существуют объективные причины для уменьшения наказания за нарушения. Правильно составленное обращение — залог пересмотра санкций.

Нормативная база

За что наказывают

Штраф — это один из видов санкций, применяемых налоговиками к нарушителям законодательства о налогах и сборах. Ответственность за совершение налоговых правонарушений установлена в главе 16 НК РФ. Наиболее часто применяемые инспекцией штрафы приведены в таблице ниже:

Ведение предпринимательской деятельности без постановки на учет

10% от доходов, полученных от незаконной предпринимательской деятельности, но не менее 40 000 руб.

Подача заявления о постановке на учет в ИФНС с нарушением срока

5% от неуплаченной суммы налога за каждый месяц до дня фактического предоставления декларации.

Максимальный штраф — 30% от вышеуказанной суммы, минимальный — 1000 руб.

Нарушение порядка предоставления отчетности (подача бумажного отчета вместо электронного)

Грубое нарушение правил учета

В течение одного налогового периода — 10 000 руб.

Более одного периода — 30 000 руб.

Если нарушение привело к занижению налогооблагаемой базы — 20% от суммы недоимки, но не менее 40 000 руб.

Неуплата налога в результате занижения налогооблагаемой базы или иного неправильного исчисления

По неосторожности — 20% недоимки.

Неисполнение обязанностей агента по налогам (например, неудержание или неперечисление в бюджет НДФЛ)

20% от суммы, подлежащей удержанию или перечислению

Непредоставление документов или сведений о налогоплательщиках по запросу ИФНС

Виды смягчающих обстоятельств

Если штраф применен правомерно, и налогоплательщик согласен с тем, что нарушил законодательство о налогах и сборах, его придется уплатить в бюджет. В решении о привлечении к ответственности ИФНС всегда применяет максимально возможное наказание. Но его легко снизить, если имеются смягчающие обстоятельства для снижения штрафа налоговой, к которым относятся:

• совершение правонарушения в первый раз;
• признание вины и раскаяние;
• отсутствие злого умысла;
• тяжелое финансовое положение компании (наличие большой кредиторской задолженности, предбанкротное состояние);
• социальная значимость деятельности организации в сфере строительства, ЖКХ, здравоохранения и др.;
• статус бюджетного учреждения;
• незначительная просрочка сдачи отчетности в связи с техническими проблемами;
• отсутствие ущерба бюджета (например, декларация не сдана вовремя, но налог уплатили своевременно и в полном размере);
• самостоятельное выявление и исправление ошибок в учете и исчислении налога;
• значительный объем затребованных документов, и налогоплательщик вынужден принимать активные меры для продления срока предоставления;
• отсутствие затребованных документов в результате их уничтожения (например, при пожаре);
• если наказание выставлено ИП или иному физлицу, то смягчающим обстоятельством признают серьезное заболевание, инвалидность, наличие на иждивении детей и др.

Отменить или снизить штраф может не только налоговая, но и суд. Используйте бесплатно инструкцию от КонсультантПлюс, чтобы добиться справедливости.

Порядок составления ходатайств

Первоначально ходатайство о смягчающих обстоятельствах в налоговую подается в ту инспекцию, которая его наложила. На его подачу отводится немного времени:

• 30 рабочих дней со дня получения акта проверки, если штрафные санкции наложены по результатам проведения выездной или камеральной проверки (п. 6 ст. 100 НК РФ);
• один месяц со дня получения акта об обнаружении факта нарушения законодательства, если оно выявлено вне рамок проверки.

В ходатайстве следует привести все смягчающие обстоятельства, которые имеются у компании. Обычно уже на этой стадии удается снизить размер санкций.

Если организация подала ходатайство в налоговую об уменьшении штрафа за несвоевременную сдачу, но ИФНС никак не отреагировала на него, затем следует обратиться в УФНС. Для этого составляется жалоба в вышестоящий орган, в котором перечисляются все неучтенные при вынесении решения инспекцией обстоятельства, смягчающие вину компании. Если же и УФНС не снизит сумму или снизит ее незначительно, то оспорить размер санкций допустимо в судебном порядке.

Независимо от того, куда вы решите обратиться, посмотрите несколько правил, как написать ходатайство в налоговую о снижении штрафа, и образец такого документа.

При составлении ходатайства необходимо указать:

• наименование налогового органа;
• лицо, от которого подается заявление;
• обстоятельства, в результате которых наложены штрафные санкции;
• реквизиты акта о выявлении нарушения;
• обстоятельства, на основании которых подается просьба о снижении штрафных санкций.

Как отменить штраф

Если налогоплательщик уверен, что назначенное контролирующим органом наказание неправомерно, он вправе его оспорить, подав возражение на акт налогового органа в те же сроки, что и ходатайство о смягчении санкций. Если возражения не учтут и решение о взыскании штрафа все же вынесут, то у налогоплательщика есть возможность обратиться в Управление ФНС с жалобой на действия ИФНС или с ходатайством о пересмотре решения. По ее рассмотрению УФНС:

• либо удовлетворит требования налогоплательщика об отмене санкций;
• либо откажет в удовлетворении требований налогоплательщика и оставит решения ИФНС в силе.

Если решение УФНС вас не устроит, то остается только обращение в арбитражный суд с исковым заявлением об отмене решения нижестоящего органа.

При составлении возражения на акт необходимо указать:

• реквизиты ИФНС;
• реквизиты лица, от которого подается заявление;
• реквизиты акта о выявлении нарушения;
• обстоятельства, на основании которых налогоплательщик считает наложение штрафных санкций незаконным.

Для подачи такого ходатайства рекомендуем воспользоваться формой, приведенной ИФНС на официальном сайте в разделе «Подача возражений на акты налоговых проверок».

Аналогичным способом оформляется и возражение на акт проверки ПФР. Единственное отличие: в законодательстве о персонифицированном учете не прописаны смягчающие обстоятельства. Потому Пенсионный фонд не имеет возможности отменять или снижать уже назначенные санкции, это придется делать исключительно в судебном порядке.

В Управление ПФР в Петроградском районе Санкт-Петербурга,

197022, г. Санкт-Петербург, ул. Профессора Попова, д. 37Б

от Общества с ограниченной ответственностью «Clubtk.ru»

ОГРН/ ОКПО 1234567891011/ 12345678

123456, Санкт-Петербург, ул. Правды, д. 1

на акт камеральной проверки

от 14 сентября 2020 г. №111

г. Санкт-Петербург 25.09.2020

14 сентября 2020 г. специалистом УПФР в Петроградском районе Санкт-Петербурга был составлен акт камеральной проверки № 111. Согласно акту, выявлено нарушение по непредставлению формы СЗВ-М на сотрудника ООО «Clubtk.ru» Семенова Семена Семенович за февраль 2020 г. В связи с выявлением нарушения предлагается наложить штраф на ООО «Clubtk.ru» в размере 500 руб. в соответствии со статьей 17 Федерального закона №27-ФЗ от 01.04.96.

Мы не согласны с выводами, изложенными в акте проверки, и считаем наложение штрафа неправомерным.

Нами направлен отчет СЗВ-М за февраль 2020 г. 10.03.2020 и получен протокол о его приеме УПФР в Петроградском районе Санкт-Петербурга. 20 марта 2020 г. нами самостоятельно обнаружено, что новый сотрудник Семенов С.С., принятый на работу 28.02.2020, не попал в отчет. В этот же день нами направлен дополняющий отчет СЗВ-М и получен протокол приема.

Согласно мнению Верховного суда РФ, изложенному в Обзоре судебной практики от 26.12.2018, Пенсионный фонд не вправе привлекать страхователя к ответственности за представление неполных и (или) недостоверных сведений о застрахованных лицах за отчетный период, если страхователь самостоятельно выявил ошибку до ее обнаружения Пенсионным фондом и представил в Пенсионный фонд исправленные сведения за этот период. Противный подход снижает заинтересованность страхователей к самостоятельному устранению допущенных ошибок.

В связи с вышеизложенным, просим учесть мнение ООО «Clubtk.ru» при вынесении решения по акту камеральной проверки №111 от 14.09.2020 и не накладывать штраф за непредставление сведений по форме СЗВ-М за февраль 2020 г. на работника организации Семенова Семена Семеновича.

1. Форма №СЗВ-М за февраль 2020 г. с Протоколом приема отчета от 10.03.2020
2. Дополняющая форма СЗВ-М за февраль 2020 г. с Протоколом приема отчета от 20.03.2020

Источник: https://clubtk.ru/forms/dokumentooborot/obrazets-khodataystva-ob-umenshenii-shtrafa-v-nalogovuyu

Ходатайство в ифнс по 6 ндфл

⭐ ⭐ ⭐ ⭐ ⭐ Юридическая тематика очень сложная но, в этой статье, мы постараемся ответить на вопрос «Ходатайство в ифнс по 6 ндфл». Конечно, если у Вас остались вопросы Вы сможете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

1. расчет НДФЛ с учетом процентной ставки и примененных в данный период времени вычетов.
2. те же критерии и для строк 040 и 500 (больше или равны);
3. Дата выполнения и предоставления формы;
4. показатели в строке 020 должны быть больше либо равны показателю в строке 030;

Для этого нужно выполнить ряд действий и соответствовать некоторым требованиям, но всё же такая возможность имеется. Ситуации бывают разные и в некоторых случаях уменьшение штрафа необоснованно. Речь идёт либо об умышленном нарушении законодательства, либо о ситуациях, когда плательщик не в первый раз допускает нарушения.

В случае указания семейных ситуаций , предусмотренных ст. 112 НК РФ, при возможности, ходатайство об отмене штрафа в налоговую инспекцию или суд должно содержать копии документов, подтверждающие наличие обстоятельств, смягчающих ответственность.

Налоговым законодательством размеры санкций за совершение правонарушения установлены в зависимости от масштаба и характера причиненного ущерба. Штрафы рассчитываются в процентном отношении от суммы неуплаченного (неудержанного или неперечисленного) налога.

Одновременно с этим, в п. 16 постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2020 № 57 указано, что в пункте 3 статьи 114 НК РФ установлен лишь минимальный предел снижения санкции. Суд по результатам оценки обстоятельств вправе уменьшить размер взыскания более чем в два раза и даже сделать его ниже минимального размера (см. письма Минфина России от 16.05.2020 № 03-02-08/47, от 30.01.2020 № 03-02-08/7).

Очень часто после налоговых проверок организации попадают в весьма затруднительное положение. Однако потери можно уменьшить. Составим вместе образец ходатайства в налоговую о смягчении наказания. Налоговым законодательством размеры санкций за совершение правонарушения установлены в зависимости от масштаба и характера причиненного ущерба.

Ходатайство в налоговую о снижении штрафа по 6 ндфл образец 2020

Даже в случае отсутствия положительного решения по нему, есть все основания идти в суд. Там проведение оспаривания займет больше времени, но будет более действенным. И стоит понимать, что правильно составленный документ играет большую роль в защите прав обращающегося лица.

Она устанавливает все основные моменты регулирования смягчающих обстоятельств. Также можно использовать положения статьи Она определяет формы вины нарушителя. И в данном случае в пункте 3 говорится о неосторожности, которая привела к данному событию. Что тоже можно учитывать в ходатайстве. Для более точного поддержания обоснований используется судебная практика.

• если проводилась налоговая проверка (камеральная или выездная), срок составляет 1 месяц с даты получения акта проверки налогоплательщиком (п. 6 ст. 100 НК РФ);
• в иных случаях – 1 месяц со дня получения акта ИФНС о налоговом правонарушении (п. 5 ст. 101.4 НК РФ).

• правонарушение совершено без умысла,
• налогоплательщик является добросовестным, своевременно платит налоги и сдает отчетность,
• привлечение к налоговой ответственности в первый раз,
• документально подтвержденное наличие большой задолженности перед персоналом, кредиторами, или состояние близкое к банкротству,
• несоразмерность суммы штрафа и совершенного проступка,
• незначительный временной период просрочки сдачи отчетности,
• наличие переплат по другим налогам,
• уплата задолженности до того, как вынесено решение о привлечении к ответственности,
• наличие форс-мажора (стихийные бедствия, пожар, наводнение и т.п.),
• ИП могут указать и на такие обстоятельства как преклонный возраст, инвалидность, болезнь, наличие иждивенцев и т.п.

Письмо с просьбой о снижении налоговых санкций или их отмене должно быть составлено и направлено в установленный срок. Этот срок единый, несмотря на то, каким образом было выявлено налоговое правонарушение:

Смягчающими обстоятельствами признаются в силу ст. Сентябрь 13, Август 14, Сентябрь 7, Эти виды оснований для снижения наказания подразумевают: Вид Применение Обстоятельства Универсальные Не зависят от вида нарушения и применяются к ИП и юрлицам первое привлечение к налоговой ответственности; нет факта умысла проведения нарушения; есть раскаяние или признание вины плательщика; добросовестность лица; тяжелое финансовое положение, банкротство, стабильный убыток; уважительная причина отсутствия бухгалтера; применение статуса бюджетника или градообразующей компании; существование в социальной сфере; есть факты спонсорской и благотворительной деятельности Специфические Только в рамках определенных нарушений Просрочка по декларации.

Образец ходатайства в налоговую о снижении штрафа, скачать который можно в конце статьи, основан на обстоятельствах, приведенных в пп. Есть и ряд обстоятельств, на которые могут ссылаться индивидуальные предприниматели и юридические лица. Организация вправе самостоятельно принять решение об очередности подачи заявлений: сначала обратиться в налоговые органы, а затем в суд, или сразу в суд.

С 2020 года круг обязанностей налоговых агентов резко расширился. Каждый квартал приходится сдавать отчетность на бланке 6-НДФЛ. Как только он приходит в инспекцию, налоговики сразу же начинают изучать его. Причем происходит это в рамках камерального контроля, в помещении ИФНС. То есть присутствие представителя компании, которая сдала очередной расчет, не предполагается.

Пояснение в ИФНС по 6-НДФЛ: образец

К почти ошибкам в расчете 6-НДФЛ можно отнести возможные несоответствия в показателях. Особенно суммовых. Выявлять подобные огрехи инспекторам в ходе камеральных ревизий и самим налоговым агентам довольно легко. В этом помогают утвержденные налоговой службой контрольные соотношения (письмо от 10.03.2020 № БС-4-11/3852).

Проблема в том, что в ходе такой ревизии у специалиста инспекции в ходе изучения вашей отчетности могут появиться вопросы к ее заполнению. И снять их может только налоговый агент. Но лучше – уметь предугадывать подобные ситуации. Когда, например, из-за ошибки в 6 НДФЛ пояснения в налоговую могли бы сразу прояснить положение компании и ее репутацию как добросовестного налогового агента.

Постановление ФАС ЗСО № А46-15996/2010. *** Рассмотренные в статье судебные решения можно найти: раздел «Судебная практика» системы КонсультантПлюс Кстати, смягчающие обстоятельства обязательно должны учитываться и при назначении административного наказанияп.

1. расчет НДФЛ с учетом процентной ставки и примененных в данный период времени вычетов.
2. те же критерии и для строк 040 и 500 (больше или равны);
3. Дата выполнения и предоставления формы;
4. показатели в строке 020 должны быть больше либо равны показателю в строке 030;

Направляя прошение, обязательно укажите смягчающие обстоятельства. Не забудьте указать один из видов при формировании образца ходатайства в налоговую о снижении штрафа. Все обстоятельства, которые могут уменьшать установленное наказание, разделены на 4 группы:

Если выявлены разногласия, на организацию может быть наложен штраф. В случае несогласия с действиями налоговой, налогоплательщик вправе составить письменное обращение в налоговую службу. Образец возражения на акт камеральной налоговой проверки по 6-НДФЛ приведен ниже.

Теперь Вы можете не бояться налогового инспектора: образец возражения на акт налоговой проверки по 6 НДФЛ

• Итоги по стр. 020 в отчете 6-НДФЛ должны совпадать с такими же значениями в стр. 020 второго приложения к декларации;
• стр. 025 в форме должна совпадать с величиной дохода по тому же коду во 2-м приложении к декларации;
• НДФЛ по стр. 040, который рассчитан по ставке в стр. 010, должен быть равен налогу по такой же ставке в стр. 030 приложения №2 к декларации на прибыль;
• стр. 080 с информацией о неудержанном НДФЛ, должна быть равна сумме по стр. 034 во 2-м приложении к декларации;
• данные о сотрудниках, получивших зарплату в календарный период, должны быть равны количеству приложений №2 к декларации по прибыли.

Документ с возражением следует подавать только в том случае, если организация абсолютно уверена в своей правоте. Следует найти убедительные причины, чтобы контрольные или судебные органы приняли сторону налогоплательщика.

• несоразмерность наказания характеру и тяжести совершенного правонарушения;
• незначительность просрочки;
• отсутствие умысла на совершение правонарушения;
• отсутствие для бюджета негативных последствий;
• технический сбой, не позволивший представить отчет своевременно;
• факт совершения нарушения впервые.

Заявить в суде о смягчении ответственности можно и в том случае, когда ни в инспекцию, ни в УФНС вы ничего не заявляли. Правда, нам встретилось одно решение, где судьи остались холодны к просьбе налогоплательщика снизить штраф, сказав следующее: «Большой размер штрафных санкций является результатом противоправных действий самого Общества, в связи с чем оснований для его снижения… не установлено»Постановление ФАС ЗСО № А46-15996/2010. *** Рассмотренные в статье судебные решения можно найти: раздел «Судебная практика» системы КонсультантПлюс Кстати, смягчающие обстоятельства обязательно должны учитываться и при назначении административного наказанияп. 19 Постановления Пленума ВАС от 02.06.2004 № 10.

Государственный орган Срок подачи жалобы ИФНС по субъекту РФ В течение 1 месяца со дня вручения решения о привлечении налогоплательщика к ответственности (п. 9 ст. 101 НК РФ) ФНС России В течение 3 месяцев со дня вынесения решения УФНС по региону (абз. 3 п. 2 ст. 139 НК РФ) Судебные органы РФ В течение 3 месяцев со дня, когда организации стало известно о нарушении ее прав (п. 4 ст. 198 АПК РФ) Подавать ходатайство в суд или ИФНС можно тремя способами:

Таким образом, список обстоятельств, смягчающими ответственность, жестко не регламентирован. К нему можно отнести все обстоятельства, которые будут обозначены налоговыми органами как смягчающие ответственность. Поэтому при составлении ходатайства следует включить максимальное их количество.

Таким образом, для годового отчета срок является фиксированным, а для квартальных может меняться из-за изменения числа дней в месяце. Кроме того, установленный срок подачи отчета переносится на ближайший последующий рабочий день при совпадении с выходными или праздничными днями (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Помимо ошибок и просрочек, имеющих связь с подачей декларацией о доходах, имеется ряд и других причин, которые способны навлечь на плательщика серьезное наказание. Особенно серьезным поводом не только для начисления штрафа, но и для камеральной проверки является ошибочное либо осознанное занижение налогов с помощью фиктивного снижения величины полученного дохода.

В зависимости от документации, Налоговый кодекс Российской Федерации устанавливает свои сроки для подачи. Если имеет место быть истребование бумаг не по календарному плану, то стоит опираться на статью 93. Для всех остальных, срочных вариантов, существует конкретная периодичность.

Ходатайство в налоговую о снижении штрафа

Используется в рамках нескольких нормативно-правовых сферах жизни. Штраф может быть предписан как судом, так и контролирующим органом в конкретной области НДФЛ Подоходный налог, который начисляется на доходы физических лиц в стране.

• Отсутствие злого умысла в совершении действия,
• Добросовестность налогоплательщика, своевременная уплата налогов и сдача отчетности,
• Первое привлечение к налоговой ответственности,
• Документальное подтверждение наличия финансовых обязательств и задолженности по ним,
• Наличие переплат по другим видам налоговых сборов,
• Уплата долгов до вынесения решения о привлечении к ответственности,
• Несоразмерность штрафных санкций и самого поступка,
• Незначительна по времени просрочка,
• Наличие форс-мажорных обстоятельств,
• Для ИП таким обстоятельствами так же могут стать преклонный возраст, наличие на попечении иждивенцев, болезнь, либо инвалидность.

С момента получения требования об уплате у организации есть 10 дней, чтобы попросить ИФНС смягчить наказание. На рассмотрение ходатайства у налоговиков уходит не более 10 дней, если нет необходимости проверить сведения. Если такая необходимость есть, рассмотрение продлится до 30 дней (1 календарный месяц), в особых случаях — 2 месяца.

Основания для снижения штрафных санкций по делу об административном правонарушении содержатся в ст. 4.1 КоАП РФ. Приведенные в данной норме положения позволяют должностному лицу или судье, которые выносят итоговые акты по административным делам, уменьшить размер назначаемого наказания ниже низшего размера, установленного санкцией конкретной статьи. Для этого требуется подача ходатайства о снижении штрафа.

Источник: https://mslaw.ru/costavlenie-iskovogo-zayavleniya/hodatajstvo-v-ifns-po-6-ndfl

Как снизить штраф за налоговое нарушение? Практические аргументы + образец ходатайства

Когда налоговая служба обнаруживает недоплату налога, она доначсиляет сам налог, пеню и штраф. Если компания не заплатила налог неумышленно, то штраф будет 20%, если умышленно, то 40%.

Инспекция нацелена на то, чтобы взыскивать по максимуму — 40% .

Но и 20— и 40-процентный штраф можно уменьшить. В практике есть случай, когда компания смогла уменьшить штраф в 400 раз. Что нужно сделать, чтобы снизить штраф?

Помогут смягчающие обстоятельства. Ст. 114 НК установила, что если есть хотя бы одно смягчающее обстоятельство, то штраф нужно уменьшить минимум вдвое. Но какие обстоятельства считаются смягчающими в отношении компаний — об этом в НК ни слова. Статья 112 НК говорит о смягчающих обстоятельствах, но в отношении физлиц, а не компаний.

Поэтому смягчающие обстоятельства применительно для компаний вырабатывались практикой. Сейчас такими обстоятельствами считаются:

• незначительность просрочки уплаты налога (понятно, что если была выездная налоговая проверка, которая обнаружила недоплату, то этот пункт не подойдёт);
• признание вины и устранение ошибок (например, если компания сама заплатила налог до момента вынесение решения инспекцией);
• благотворительная деятельность компании;
• социальная направленность деятельности налогоплательщика (компания — сельхозпроизводитель, градообразующее предприятие и т.д.);
• тяжёлое финансовое положение компании (ликвидация, процедура банкротства, сезонный характер работы и т.д.);
• несоразмерность деяния тяжести наказания.

Что нужно сделать на практике, чтобы снизить штраф ? Подать соответствующее ходатайство. Это можно сделать как на этапе рассмотрения возражений на акт выездной проверки , так и в суде.

Ниже вы можете прочитать и скачать пример ходатайства о снижении штрафа. Вам нужно будет подобрать смягчающие обстоятельства, которые соответствуют вашей ситуации.

[Наименование инспекции, в которую подаётся ходатайство]

Заявитель: [Наименование компании] ИНН / КПП: [Соответствующие номера]

Место нахождения: [Адрес компании]

о снижении штрафных санкций

Рассмотрев акт от [дата] [номер] (далее – Акт), составленный [наименование инспекции] (далее – Инспекция) по итогам выездной налоговой проверки Общества с ограниченной ответственностью [Наименование компании] (далее – Общество) за период деятельности с [начало исследуемого периода] по [конец исследуемого периода], считаем возможным ходатайствовать перед налоговым органом о снижении штрафных санкций в связи со следующим.

В соответствии со ст. 114 НК РФ, при наличии хотя бы одного смягчающего ответственность обстоятельства размер штрафа подлежит уменьшению не меньше, чем в два раза по сравнению с размером, установленным соответствующей статьей настоящего Кодекса.

В качестве обстоятельств, смягчающих ответственность за совершение указанных в Акте проверки правонарушений организация может привести следующее:

• [Наименование компании] осуществляет социально-важную деятельность, а именно с организацией заключен Договор о проведении капитального ремонта многоквартирных домов. Значительные суммы штрафов и принудительные меры по их взысканию могут осложнить и даже приостановить масштабную работу по капремонту домов и сорвать график выполнения работ.
• [Наименование компании] создает рабочие места, своевременно выплачивает заработную плату более че м N р аботникам общества. Значительные суммы штрафов могут приостановить выплаты по заработным платам, и в конечном итоге, привести к увольнению или не выходу на работу ряда сотрудников компании.
• [Наименование компании] и его руководитель ([ФИО директора]) неоднократно поощрялись [кем] за эффективный и полезный вклад при строительстве и реконструкции объектов на территории муниципального округа.
• отраженные в Акте проверки правонарушения совершены [Наименование компании] неумышленно.
• [Наименование компании] привлекается к ответственности по ст. 122 НК РФ впервые.
• организация является добросовестным налогоплательщиком, начисляет и уплачивает налоги в установленном законодательством РФ порядке, а также ведет бухгалтерский учет в соответствии с имеющимися правилами.

На основании вышеизложенных обстоятельств, основываясь на нормах действующего законодательства, Организация ходатайствует о смягчении наказания за совершенные правонарушения и уменьшить сумму начисленных штрафных санкций.

[Наименование компании] [ФИО директора]

Как показывает практика, суды готовы идти на встречу компаниям и снижать штрафы.

Инспекция заставила компания восстановить НДС на 48,6 млн руб и оштрафовала компанию на 19,4 млн руб. Но суд снизил штраф до 48,6 тыс руб, то есть в 400 раз . Суд руководствовался тем, что:

• компания совершила налоговое нарушение впервые;
• налог был перечислен в бюджет ещё до начала проверки;
• задержка перечисления средств в бюджет составила незначительный период.

Налоговая возражала против такого снижения штрафа: якобы в таком случае бюджет недополучит деньги. Но суд не согласился с такой позицией, указав, что потери бюджета от несвоевременной уплаты налога компенсируются пеней. Штраф — это санкция за неуплату налога.

Эта позиция суда отражена в Постановлении АС Центрального округа от 5 июля 2018 года № Ф10-2324/2018 по делу А08-9621/2016.

В другом случае налоговая оштрафовала предпринимателя. Но вняла его доводам и уменьшила штраф сама . Предпринимателя это не устроило, он пошёл в суд, требуя, чтобы штраф вновь был уменьшен.

Налоговая настаивала, что повторно штраф уменьшать нельзя; что штраф уменьшается только один раз. Суд не согласился, указав, что нет нормы, которая гласила бы, что штраф нельзя уменьшить повторно. Суд снизил штраф, потому что:

• нарушение было совершено впервые;
• взыскание штрафа могло привести к невозможности ведения хозяйственной деятельности.

Постановление АС Центрального округа от 30 августа 2016 года № Ф10-2919/2016 по делу А54-527/2015.

Вы можете ссылаться не только на эту практику, но и на другие дела, например:

• по делу № А33-299/2018 штраф уменьшен в 10 раз;
• по делу № А73-4108/2015 штраф уменьшен в 12 раз;
• по делу № А76-3475/2015 штраф уменьшен в 4 раза.

Штраф за налоговое правонарушение можно уменьшить во много раз . Это можно сделать заявив соответствующее ходатайство в налоговый орган или суд.

Чтобы была возможность уменьшить штраф, необходимо указать, какие смягчающие обстоятельства имеют место в вашем случае.

Инспекция не может ссылаться, что из-за уменьшения размера штрафа бюджет недополучит средства.

Штраф может быть уменьшен несколько раз . Если он был уменьшен на досудебной стадии, то его можно уменьшить повторно в суде.

• Анализ судебной практики
• Должная осмотрительность
• Допросы в ФНС и полиции
• Дробление бизнеса
• Индивидуальные предприниматели
• Как применяется статья 54.1 НК
• Кейсы
• На заметку бизнесу
• Налоговые проверки
• Налоговые схемы и последствия их применения
• Налоговый контроль
• Субсидиарная ответственность

Важный обзор практики по специальным налоговым режимам от Верховного суда. Первая часть

Суд заставит инспекцию учесть уплаченные налоги при доначислениях из-за дробления

Как главных бухгалтеров привлекают к субсидиарной ответственности?

С середины 2018 года ФНС будет знать всё о компаниях в офшорах?

Как инспекции взыскивают налоги с взаимозавивимого бизнеса и людей?

Как платить НДС при выкупе муниципального имущества

Адвокатская защита руководителейПодготовка к допросуПомощь при налоговых проверкахПомощь при уголовном преследованииПри запросе документов из органов полицииНаши публикацииДополнительные услугиАбонентское обслуживание

Thank you! Your submission has been received!

Thank you! Your submission has been received!

Помимо основных услуг, вы можете получить готовые решения для бизнеса

Мы разработали комплекты документов, благодаря которым вы можете значительно и законно оптимизировать налоги, защитить компанию от обыска и сохранить личные активы. Документы готовы к внедрению.

Документы для удалённой работы

Перевести сотрудников на дистанционную работу — это правильное решение. Неудобства такой работы легко преодолимы, а выгоды очень существенны.

Защитите информацию, которая обладает коммерческой ценностью от изъятия правоохранительными органами при обыске (выемке).

Используя группу компаний, где одна на ОСН, а другая на УСН, вы получаете ряд выгод (не только экономию налогов) без риска претензий со стороны инспекции.

Подходит всем компаниям и любым специалистам. Особенно удобно в Москве. Зарплата разбивается на оклад и компенсацию.

Любая компания может заключить его вместо трудового и с новыми сотрудниками и с теми, кто уже работает в компании. Платится стипендия.

Привлекать предпринимателей к работе можно. Если правильно оформить документы, то вы экономите без риска претензий налоговой.

Компанией может руководить ИП. Это выгоднее и удобнее, чем руководство «обычного» директора. Если оформить всё правильно, то риска нет.

Памятки для сотрудников и руководителя, что делать при внезапном обыске и как подготовить офис к нему, чтобы максимально защитить информацию.

Полный пакет документов для работы с самозанятыми и исчерпывающая инструкция, как работать с ними, не вызывая повышенного внимания инспекции.

Источник: https://nalog-advocat.ru/hodatajstvo-o-snizhenii-shtrafa-za-nalogovoe-narushenie/

Как составить ходатайство об уменьшении штрафа в налоговую инспекцию

Обзоры КонсультантПлюс

Ходатайство в налоговую о снижении суммы штрафа — это официальный документ, обращение организации или индивидуального предпринимателя в ИФНС с просьбой о пересмотре размера санкций по итогам проверки. Если его правильно составить, наказание удастся снизить в два раза и более.

В налоговом законодательстве размеры санкций за совершение правонарушения установлены в зависимости от масштаба и характера причиненного ущерба. Некоторые штрафы рассчитывают в процентном отношении от суммы неуплаченного (неудержанного или неперечисленного) налога, и это немаленькие суммы.

Смягчающие обстоятельства — это шанс снизить штраф

Размер выставленных санкций по акту проверки, если имеются смягчающие обстоятельства для снижения штрафа налоговой, получится снизить. Факторы, из-за которых освободят от ответственности за совершение правонарушения, определены в п. 1 ст. 112 НК РФ. К ним относятся:

• тяжелые личные или семейные обстоятельства;
• угроза или принуждение;
• материальная, служебная или иная зависимость;
• тяжелое материальное положение физ. лица, привлекаемого к ответственности;
• иные обстоятельства, которые судом или налоговым органом, рассматривающим дело, признаются таковыми.

Вывод: закон позволяет уменьшить размер санкций. Но для этого предпринимателю необходимо подготовить и передать ходатайство о смягчающих обстоятельствах в налоговую инспекцию по месту учета.

Как проверить, есть ли основания

Варианты формулировок для ходатайств

В качестве фактов, смягчающих вину, обычно указывают:

• совершение правонарушения впервые;
• неумышленность действий;
• невозможность выплаты зарплаты работникам из-за взыскания штрафа;
• деятельность является убыточной или сезонной;
• организация относится к добросовестным налогоплательщикам и т.п.

Если вы готовите ходатайство в налоговую об уменьшении штрафа за несвоевременную сдачу отчетности, в качестве смягчающих фактов признают:

• несоразмерность наказания характеру и тяжести совершенного правонарушения;
• незначительность просрочки;
• отсутствие умысла на совершение правонарушения;
• отсутствие для бюджета негативных последствий;
• технический сбой, не позволивший представить отчет своевременно;
• факт совершения нарушения впервые.

Насколько снизят штраф

Согласно п. 3 ст. 114 НК РФ, если есть хотя бы одно смягчающее обстоятельство, наказание уменьшают не менее чем в два раза по сравнению с первоначальным размером. Одновременно с этим Пленум ВАС РФ в п. 16 постановления от 30.07.2013 № 57 указал: в п. 3 ст. 114 НК РФ установлен лишь минимальный предел снижения санкции. Суд по результатам оценки обстоятельств вправе уменьшить размер взыскания более чем в два раза и даже сделать его ниже минимального размера (см. письма Минфина России №03-02-08/47 от 16.05.2012 и №03-02-08/7 от 30.01.2012).

Однако ни ИФНС, ни суд не вправе снизить размер санкций до нуля, так как это уже освобождение от ответственности за совершенное правонарушение.

При наличии смягчающих фактов снижают только сумму примененных штрафных санкций, а налоги и пени по этим основаниям уменьшить не удастся.

Используйте бесплатно руководство от экспертов КонсультантПлюс, чтобы правильно составить обращение в налоговую и добиться уменьшения штрафа.

Подача ходатайства

Акт проверки поддается обжалованию. Организация вправе самостоятельно принять решение об очередности подачи заявлений: сначала обратиться в налоговые органы, а затем в суд или сразу в суд.

Организация направляет ходатайство в налоговую инспекцию или суд в сроки, указанные в таблице.

В течение месяца со дня вручения решения о привлечении налогоплательщика к ответственности (п. 9 ст. 101 НК РФ)

В течение трех месяцев со дня вынесения решения УФНС по региону (абз. 3 п. 2 ст. 139 НК РФ)

В течение трех месяцев со дня, когда представители организации узнали о нарушении ее прав (п. 4 ст. 198 АПК РФ)

Подают обращение одним из трех доступных способов:

• лично или через представителя;
• почтой, ценным письмом с описью вложения;
• в электронной форме через интернет (сайт Госуслуг).

При передаче лично документ составляют в двух экземплярах. Один передают в канцелярию государственной структуры, второй останется у заявителя. Важно получить отметку должностного лица, удостоверяющую прием документов на рассмотрение.

Источник: https://ppt.ru/forms/nalogi/hodatoystvo-umenshenie

Похожие записи:

• Что означает сплошная полоса по краю дороги
• Иглин николай евгеньевич 29 08 1980 база гибдд
• Формула прирост производительности труда