Нужно Ли В 3-Ндфл Пр Продаже Квартиры Указывать Дозод От Работодателя
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Нужно Ли В 3-Ндфл Пр Продаже Квартиры Указывать Дозод От Работодателя». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Кроме того, донорам вместо предоставления бесплатного питания может выплачиваться компенсация на питание — на практике это значительно удобнее, чем организовывать питание через организацию общественного питания. предоставлять безвозмездно необходимые помещения для взятия крови;. При этом гражданин, умышленно скрывший или исказивший сведения о состоянии своего здоровья, несет ответственность, установленную законодательством РФ, если такие действия повлекли или могли повлечь существенное расстройство здоровья реципиентов.
Содержание:
Образец 3-НДФЛ при продаже одной квартиры и покупке другой
В 2019 году НДФЛ при продаже квартиры, бывшей менее 3-х лет в собственности, рассчитывается и декларируется тем лицом, кто эту квартиру продал. В помощь таким налогоплательщикам создана программа ФНС «Декларация», которую можно скачать на сайте ФНС. В данном материале предлагаем пошаговую инструкцию: как заполнить декларацию 3-НДФЛ при продаже квартиры в программе ФНС.
Условия примера
С вопросом, «Что должно получиться в результате заполнения декларации при продаже квартиры», мы разбирались здесь. Из этого же материала возьмем и условия примера, по которым сформируем образец декларации 3-НДФЛ при продаже квартиры и покупке новой в том же году. Для упрощения задачи оставим только доход, облагаемый по ставке 13%.
Гражданин в 2017 году получил по наследству однокомнатную квартиру. В 2018 году он ее продал за 2 500 000 руб. и приобрел с доплатой двухкомнатную за 3 000 000 руб. Имущественный налоговый вычет при покупке ранее не заявлял.
Доход гражданина за 2018 год:
Зарплата 720 000 руб. — с нее удержан НДФЛ работодателем
Выплаты по договорам ГПХ — 80 000 руб., с них удержан НДФЛ заказчиками.
Вносим вводные данные
Приступим к рассмотрению примера заполнения 3-НДФЛ при продаже квартиры в программе ФНС.
Установив и открыв программу, нажимаем кнопку «Создать» — в программе начинает создаваться новый документ (декларация) с доступными функциями сохранения, правки и выгрузки.
В активировавшемся слева в окне меню выбираем первую вкладку «Задание условий». Подробно о том, как ее заполнять и где брать данные мы рассказывали здесь.
Следующим шагом заполняем вкладку «Сведения о декларанте».
Предлагаемый вариант 3-НДФЛ при продаже квартиры заполнялся в реальной программе ФНС, но с условными данными. Поэтому при заполнении пропущен ИНН. Это допустимо и на практике (например, вы не знаете свой ИНН).
Подробнее о том, как «пропустить» ИНН и заполнять декларацию дальше, рассказано в статье «Образец 3-НДФЛ при продаже автомобиля».
Указываем зарплату и подобные доходы
Переходим на вкладку «Доходы». Здесь нужно последовательно указать все доходы и их источники, какие были в году. Начинаем с зарплаты.
Чтобы добавить источник, нажимаем на зеленый крестик в окне «Источники выплат». В выпадающем окне вписываем данные работодателя.
Если вы в отчетном году получали доходы, из которых удерживался НДФЛ (например, зарплату или выплаты по договорам ГПХ от юрлиц и ИП), для корректного заполнения декларации вам потребуются справки о доходах и удержанном НДФЛ от каждого, с кем вы сотрудничали.
Минус — справки надо заранее собирать. Плюс — в справке содержится вся необходимая информация для заполнения 3-НДФЛ и для расчета налога.
После внесения в программу сведений о работодателе можно приступать к заполнению доходов, полученных от него. Это довольно просто: нужно последовательно перенести в программу то, что указано в справке о доходах. Раздел для доходов расположен ниже информации об источнике их получения. Чтобы ввести новые данные, также жмем на зеленый крестик.
После того как данные о доходе за весь год перенесены, указываем удержанную сумму налога (тоже из соответствующей графы справки).
В справке, помимо доходов, могут быть указаны налоговые вычеты. Их тоже нужно перенести в вашу декларацию. Раздел для вычетов — самый нижний в этом окне. Заполняется по тому же порядку, что и для доходов.
Аналогично зарплате вносим данные по договорам ГПХ:
Указываем доход от продажи квартиры
Теперь — внимание! Пришла очередь показать доход от продажи квартиры.
Рассмотрим самый распространенный вариант — продажу физическому лицу. В этом случае окошко внесения источника дохода (покупатель — тоже источник) надо заполнять вот так:
Ни ИНН, ни ОКТМО выяснять и вписывать не требуется.
Код продажи целого объекта жилой недвижимости — 1510.
Для долей предусмотрен код 1511.
После выбора кода дохода откроется окно для указания данных по сделке.
Если продаваемому объекту присвоена кадастровая стоимость, обязательно ее укажите. Если цена продажи отличается от кадастровой цены, может быть вообще другой расчет налога.
Заявляем имущественный вычет
Если вы только продали квартиру, то предыдущий этап заполнения 3-НДФЛ по квартире менее 3 лет в собственности последний. Можно формировать декларацию.
Если же вы, как и многие, одну квартиру продали, чтобы купить другую в том же году и хотите использовать вычет, положенный при покупке, следуйте на вкладку «Вычеты».
Теперь выбираем в главном меню «Просмотр», чтобы посмотреть, что вышло.
Скачать образец 3-НДФЛ при продаже одной квартиры и покупке другой.
Проверяем 3-НДФЛ и сдаем
Можно воспользоваться кнопкой «Проверить»: система протестирует декларацию на корректность заполнения и формирования файла.
Декларацию можно распечатать (кнопка «Печать») для подачи на бумаге или сформировать в xml-файле (кнопка «Файл xml») для направления в налоговую электронно.
Даже если вы направили декларацию электронно, документы на подтверждение доходов и вычетов, скорее всего, все равно придется отнести налоговикам на бумаге — для успешного поведения камеральной проверки вашей декларации.
Если, как в нашем случае, у вас образовался НДФЛ к возврату (см. Раздел 1 на странице 2 получившейся декларации), потребуется еще и заявление на возврат налога с указанием реквизитов вашего счета для перечисления.
Если же вышла сумма к доплате в бюджет (вы увидите ее тоже на странице 2), вам понадобится уточнить реквизиты для уплаты НДФЛ. А вот КБК подбирать не нужно: программа проставит его в декларацию автоматически. В этом еще один плюс формирования 3-НДФЛ в программе ФНС.
Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.
Источник: https://blogkadrovika.ru/obrazec-3-ndfl-pri-prodazhe-odnoj-kvartiry-i-pokupke-drugoj/
Все о декларации: нужно ли подавать при продаже квартиры и как это правильно сделать?
Согласно действующему налоговому законодательству доход граждан, полученный от продажи жилплощади, должен облагаться НДФЛ.
При этом обязательным условием является подача физическими лицами налоговой декларации. О том, как это правильно сделать, какие бумаги приложить и где взять образец этого документа подробно расписано в настоящей статье.
Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.
Ответ на поставленный вопрос главным образом будет зависеть о того облагается ли налогом доход продавца квартиры. Тут возможны две ситуации:
-
С выручки от продажи жилплощади взимается НДФЛ – данное правило касается следующих категорий физических лиц (п. 3-4 ст. 217.1 НК РФ):
Во всех этих случаях физические лица должны исчислить НДФЛ от полученной суммы дохода, заполнить декларацию, представить ее в налоговые органы согласно установленным срокам и заплатить в казну налог (пп.2 п.1 ст. 228 НК РФ).
На практике также иногда происходят ситуации, когда в результате использования вычета доход от реализации квартиры становился равным нулю. Если она находилась в собственности менее уставленных законом сроков (3 или 5 лет), то владельцу все равно придется представить в налоговую инспекцию декларацию по НДФЛ. Однако в данном случае это простая формальность. Налог уплачивать не потребуется.
Многих граждан также интересует, надо ли подавать документ, если нет дохода, и нужно ли это делать, если он составил менее 1 миллиона. Такие лица не попадают под освобождение от уплаты НДФЛ, однако для них в налоговом законодательстве предусмотрен ряд имущественных вычетов, позволяющих уменьшить общий размер налогооблагаемой базы, а, следовательно, и сумму самого налога.
Итак, в ст. 220 НК РФ обозначены следующие виды налоговых послаблений при отчуждении жилплощади:
- Уменьшение полученной суммы дохода на 1 000 000 рублей.
- Уменьшение выручки от продажи квартиры на сумму расходов, которые в прошлом понес владелец в момент ее приобретения. При этом данные затраты необходимо будет документально подтвердить.
Многие задаются вопросом о том, какую именно декларацию надо сдавать. При продаже квартиры граждане должны подавать в налоговую инспекцию декларацию под названием 3-НДФЛ. Она утверждена Приказом ФНС РФ от 3 октября 2018 года № ММВ-7-11/569 @. В рамках данного нормативного документа представлена следующая информация:
В настоящее время нет необходимости заполнять такую декларацию вручную. Это можно сделать через личный кабинет, размещенный на сайте ФНС, при помощи специального приложения, предназначенного для подготовки 3-НДФЛ или же через портал Госуслуги.
Сразу следует отметить, что при подаче декларации, связанной с получением выручки от продажи жилплощади, физическому лицу необходимо подтвердить следующее:
- размер полученного дохода;
- право на имущественный вычет;
- факт получения денег от покупателя недвижимости.
Исходя из вышеизложенного можно сделать вывод о том, что к декларации (3-НДФЛ) гражданину необходимо будет приложить:
- договор купли-продажи квартиры, заключенный с ее новым владельцем;
- любой платежный документ, доказывающий факт получения денег от покупателя;
- бумаги, подтверждающие расходы, понесенные в прошлом на приобретение реализованной жилплощади (если налогоплательщик желает воспользоваться вычетом, предусмотренным в пп.2 п. 2 ст. 220 НК РФ).
Ответ на поставленный вопрос носит отрицательный характер. При подаче в налоговую инспекцию 3-НДФЛ по поводу продажи объекта недвижимости физическому лицу не нужно представлять справку с места работы, о полученных доходах (2-НДФЛ). Более того, в данном случае в декларацию вносятся только те сведения, которые напрямую связаны с реализацией имущества.
Налогоплательщикам следует иметь в виду, что за несвоевременную подачу декларации либо вовсе ее отсутствие действующим законодательством предусмотрено наказание.
Вот что будет, если не платить налог: в соответствии с п.1 ст. 119 НК РФ непредставление 3-НДФЛ в установленный срок влечет за собой наложение штрафа, размер которого составляет 5% от суммы неуплаченного налога. Данная пеня начисляется за каждый месяц просрочки (полный и неполный). Однако тут есть два условия:
- размер штрафа должен быть не больше 30% от суммы НДФЛ;
- минимальный размер пени должен быть не менее 1000 рублей.
Таким образом, лучше не пропускать дату представления декларации и своевременно заявить в налоговую инспекцию о доходах, полученных в результате отчуждения жилплощади.
Так, в соответствии с абц. 2 п. 1 ст. 229 НК РФ заполненная форма 3-НДФЛ должна быть представлена в налоговый орган до 30 апреля года, идущего после налогового периода, в котором был получен доход. Сам налог уплачивается до 15 июля года, в котором была подана декларация.
По общим правилам декларация по доходам физического лица должна подаваться в налоговый орган по месту проживания или нахождения объекта недвижимого имущества. Об этом сказано в п. 1 ст. 83 НК РФ.
Сегодня существует несколько способов направления 3-НДФЛ в адрес налоговой инспекции. К основным из них относится:
-
Личный визит в территориальный орган ФНС (или направление декларации через представителя налогоплательщика) – наиболее классический вариант подачи документов. Однако он требует много сил и времени на дорогу и ожидание своей очереди.
Существенным преимуществом такого способа является возможность сразу узнать об ошибках, допущенных в ходе заполнения декларации, задать инспектору интересующие вопросы и оперативно исправить погрешности.
Для того, чтобы избежать длинных очередей лучше заранее записаться на прием в территориальную налоговую инспекцию. Это можно сделать при помощи специального сервиса на сайте Госуслуг.
Итак, можно выделить 3 варианта направления декларации по интернету:
- Использование личного кабинета на сайте ФНС.
- Отправка документов через портал Госуслуги. Однако в этом случае потребуется заранее приобрести электронную подпись.
При декларировании доходов, полученных от продажи квартиры, физическому лицу следует заполнить в 3-НДФЛ следующие листы:
- титульный лист (тут отражаются основные сведения о налогоплательщике);
- раздел № 1 (указывается сумма налога, подлежащего уплате с доходов от реализации жилплощади);
- раздел № 2 (содержит подробный расчет налогооблагаемой базы);
- Приложение № 1 (отражает сумму дохода, полученного в результате отчуждения недвижимости);
- Приложение № 6 (включает сумму конкретного имущественного вычета, которым хочет воспользоваться налогоплательщик).
- Скачать бланк декларации 3-НДФЛ
- Скачать образец заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ при продаже квартиры
Таким образом, продавцы квартир в обязательном порядке должны заявить о своем доходе посредством направления налоговой декларации в территориальный орган ФНС. Исключением являются только те граждане, которые по закону освобождаются от уплаты НДФЛ в данном случае.
Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас
Источник: https://zhivem.pro/kvartira/prodazha/nalogi/deklaraciya.html
Заполнение 3-НДФЛ при продаже квартиры за 2019 год — инструкция и заполненный образец
Если в 2019 году продана квартира или иной объект недвижимости, то в 2020 году появляется обязанность по расчету и уплате подоходного налога с полученного дохода от покупателя, а также заполнению декларации 3-НДФЛ. Однако не всегда НДФЛ придется платить, а отчетность платить.
Если проданное жилье принадлежало продавцу менее 5 лет, то гражданин освобождается от налогообложения и сдачи декларации. В противном случае 3-НДФЛ нужно обязательно заполнить, в статье приведена инструкция по заполнению, а также можно скачать новый бланк и образец заполнения отчета при реализации объекта в 2019 году.
Когда нужно платить НДФЛ при продаже квартиры?
Все физические лица знают: появление дохода влечет за собой необходимость удержания с него подоходного налога и перечисление его в бюджет. С заработка по трудовым договорам НДФЛ платит работодатель. С дохода в виде получения оплаты за проданное имущество гражданин обязан заплатить налог сам в размере 13% от продажной цены.
Ст. 217.1 НК РФ содержит случаи, когда обязанность налогообложения доходов отсутствует:
Если физическое лицо покупает квартиру и, не дождавшись истечения минимального срока владения, продает ее, то нужно подготовить декларацию 3-НДФЛ, в которой рассчитывает размер подоходного налога к уплате.
Декларация заполняется в году, следующем за годом реализации. Если квартира продана в 2019 году, то обязанность по сдаче 3-НДФЛ наступает в 2020 году.
По закону заплатить нужно 13 процентов от полученного дохода, если квартира продана по цене, не меньше чем 0,7 * кадастровую стоимость этой квартиры. Если же объект продан по низкой цене, ниже, чем 0,7 от кадастровой стоимости, то 13% придется заплатить с величины, равной 0,7*кадастровую стоимость.
То есть не получится искусственно занизить стоимость квартиры в договоре для уплаты меньшего размера налога.
Для продавцов недвижимости предусмотрен имущественный налоговый вычет, на который можно уменьшить размер полученной оплаты от покупателя перед налогообложением.
Имущественный налоговый вычет
Порядок предоставления имущественного вычета при продаже недвижимого имущества прописан в ст.220 НК РФ, согласно которой, у продавца есть выбор:
- воспользоваться вычетом в размере 1 млн. руб.;
- воспользоваться вычетом в размере расходов, понесенных в связи с приобретением продаваемого объекта недвижимости, этим вариантом можно воспользоваться, если сохранились документы, подтверждающие затраты.
Заполнить и подать декларацию нужно не позднее 30 апреля 2020 года в отношении квартир, проданных в 2019 году.
Сам налог можно перечислить позже — до 15 июля 2020 года.
Нарушение сроков влечет за собой штрафы, пени.
Способы передачи 3-НДФЛ в налоговую:
- бумажный (самостоятельно, отправить представителя с доверенностью, по почте);
- электронный (через сайт налоговой).
Способы заполнения для подачи бумажной декларация:
- взять бланк в отделении ФНС и заполнить вручную;
- распечатать бланк из интернета, проверить его актуальность на 2020 год и заполнить вручную;
- заполнить бланк из интернета на компьютере;
- заполнить в программе Декларация 2019.
С 1 января 2020 года в силу вступили изменения, которые внесли в форму 3-НДФЛ ряд изменений — поменялись штрих-коды, изменились приложения 2, 5 и 7 — все изменения новой формы 3-НДФЛ за 2019 год.
Как заполнить, если жилье куплено в 2019 году — инструкция по заполнению
Налогоплательщик физическое лицо заполняет следующие листы в 3-НДФЛ:
- титульный;
- два первых раздела;
- приложение 1 и расчет к нему;
- приложение 6.
Указанные страницы обязательны для всех продавцом квартир или иного недвижимого имущества. Если продавец получал заработок от иностранных работодателей, то дополнительно составляется приложение 2.
Для заполнения следует использовать данные из паспорта, свидетельства ИНН.
Следует определиться, в какое отделение подается 3-НДФЛ, обычно по месту жительства, номер ФНС вносится на титульном листе в правом верхнем углу.
Следует указать отчетный год, за который сдается декларация — 2019.
Пример заполнения титульного листа:
Этот лист итоговый, заполняется последним после того, как рассчитан размер НДФЛ к уплате в разделе 2.
Здесь нужно обратить внимание на заполнение следующих строк:
- вверху ИНН — он должен быть проставлен на всех страницах декларации;
- вверху номер страницы по порядку, начиная с титульного листа;
- обязательно на всех страницах пишутся фамилия декларанта и инициалы;
- 010 — вносится цифра «1», если надо заплатить НДФЛ, если по итогам расчета платить не надо, то ставится «3»;
- 020 — КБК для уплаты НДФЛ;
- 030 — ОКТМО берется из классификатора;
- 040 — если есть обязанность по уплате, то вносится сумма (рассчитывается в разделе 2).
Проводится расчет налоговой базы и НДФЛ к уплате. Данные для заполнения берутся с других страниц декларации. То есть сначала нужно показать доходы от продажи квартиры в приложении 1 и расчете к нему, далее рассчитать имущественный вычет в Приложении 6, после чего вести расчет базы и налога в Разделе 2.
Заполнить в разделе 2 декларации 3-НДФЛ нужно следующие поля:
- 001 — 13%;
- 002 — «3»;
- 010 — доход из стр.070 Приложения 1;
- 040 — имущественный вычет из стр.010 Прил. 6, если в качестве вычета принимается 1 млн.руб.;
- 050 — имущественный вычет из стр.020 Прил.6, если в качестве вычета берутся расходы на приобретения проданного объекта;
- 060 — база для исчисления НДФЛ, считается как показатель поля 010 минус показателя поля 040 (или 050);
- 070 — налог, подлежащий перечислению (13% от значения базы из стр.060);
- 150 — итог вычислений из стр.070.
Данные о доходе, полученном от покупателя. Источником дохода в данном случае выступает лицо, купившее квартиру.
Заполнить страницу нужно следующим образом:
- вверху ИНН, номер листа и ФИО;
- 010 — ставка налога, который удержан с данного дохода (13% с зарплаты);
- 020 — код вида дохода из прил.3 к Порядку заполнения, коды изменены с 2020 г., актуальные коды можно посмотреть здесь: 01 — если налог платится с цены по договору купли-продажи, 02 — если налог платится с 0,7*кадастровую стоимость квартиры;
- 030-050 — не заполняются, если покупатель физическое лицо;
- 060 — ФИО покупателя полностью;
- 070 — доход — строка 050 расчета к прил.1;
- 080 — не заполняется.
Так как, кроме зарплаты от работодателя, в отчетном году человек получает дополнительный доход в виде оплаты за квартиру, то его нужно также отразить, для этого применяется отдельный предпоследний лист формы 3-НДФЛ — Расчет к Приложению 1.
Вверху на этом листе также заполняется ИНН, номер страницы, фамилия и инициалы.
Далее заполнить нужно следующие поля в декларации:
- 010 — кадастровый номер квартиры, которую продали в 2019 году;
- 020 — кадастровая стоимость на 01.01.2019 (если не определен законом для данной квартиры, то не заполняется);
- 030 — цена за квартиру по договору о продаже;
- 040 — 0,7 * кадастровую стоимость из стр.020;
- 050 — доход, который будет облагаться НДФЛ в связи с продажей квартиры (если значение поля 030 больше, чем 040, то вписывается показателя поля 030, в противном случае из поля 040).
Здесь нужно пояснить, что при продаже жилого имущества продавец обязан заплатить налог либо с продажной стоимости квартиры, либо с 0,7*кадастровую стоимость в зависимости от того, какой показатель больше.
Если цена по договору меньше, чем 70% от кадастровой стоимости, то платить налог нужно с 0,7*кадастр.стоимость.
Если цена по договору равна или больше 70% от кадастровой стоимость, то платить нужно налог от продажной цены.
Данное правило закреплено в п.5 ст.217.1 НК РФ.
На странице декларации много полей для отражения данных, но заполнить нужно только три строки:
- 010 — размер имущественного вычета (не более 1 млн.руб.);
- 020 — расходы на приобретение проданного жилья, если они документально подтверждаются (не более продажной цены квартиры);
- 160 — вычет, который будет принят при налогообложении (продавец самостоятельно выбирает либо показатель стр.010, либо 020, в зависимости от того, какой вариант более выгодный).
Поля 030 и 040 предназначены для отражения аналогичных данных в отношении продажи долей недвижимости.
Остальные подразделы приложения 6 предназначены для отражения данных об иных видах имущественных вычетов.
Скачать бланк и образец
Также предлагаем ознакомиться с образцами декларации:
Полезное видео
Рекомендуем посмотреть видео об имущественном вычете при продаже квартиры с 1 января 2020 года:
Источник: https://9trud.ru/3-ndfl-pri-prodazhe-kvartiry/
Как подать налоговую декларацию о продаже квартиры с помощью программы «Декларация».
После продажи квартиры ее собственник обязан подать отчет в налоговую инспекцию о доходах, полученных по результатам сделки. Документ заполняется по форме 3-НДФЛ, который можно составить с помощью программы «Декларация».
Особенности составления декларации о продаже недвижимости
Согласно законодательству, подавать декларацию о доходах обязаны граждане:
- Продающие недвижимость, которая оформлена на праве собственности не более 3-х лет для имущества, купленного до 01.01.2016г;
- Продающие недвижимость, которая оформлена на правах собственности менее 5 лет для имущества, купленного после 01.01.2016г.
Остальные категории физических лиц – продавцов освобождены от уплаты НДФЛ с продажи квартиры. Кроме того, минимальный срок владения имуществом, составляющий 3 года, касается тех случаев, когда квартира была оформлена как собственность по договору дарения от близких родственников, по наследству, после приватизации, а также по договору ренты с последующим оформлением права собственности.
Размер налога от продажи квартиры можно уменьшить двумя способами:
- Воспользовавшись имущественным вычетом (фиксированная сумма – 1 млн. рублей при продаже недвижимости и земельных участков, долей, и 250 тыс. рублей – для продажи другого типа имущества);
- Использовать вычет по документально подтвержденным, фактическим, расходам, связанных с приобретением квартиры (к ним относятся: покупка стройматериалов, оплата капитальных и отделочных работ, подключение инженерных коммуникаций, и др.). При этом, фактическая сумма расходов отнимается от размера доходов, указанных в договоре продажи квартиры.
Первый вариант является более выгодным при таком условии, что физическое лицо получило квартиру по договору дарения или наследования, и никаких фактически произведенных расходов не имело. Второй вариант становится выгодным тогда, когда сумма расходов, документально подтвержденных, превышает 1 млн. рублей.
Рассмотрим подробную инструкцию по заполнению декларации 3-НДФЛ при продаже квартиры с условием применения имущественного вычета и учетом фактически произведенных расходов.
Пошаговое заполнение 3-НДФЛ: задание условий
Первый шаг при составлении отчетности в программе «Декларация-2018» — это заполнение вкладки «Задание условий». Здесь декларант должен:
- Выбрать тип декларации;
- Указать номер налоговой инспекции, соответствующий региону расположения; поставить номер корректировки («0», если декларация первичная), а также ОКТМО (его можно узнать на сайте ФНС России на сервисе «Узнай ОКТМО»);
- Указать признак налогоплательщика;
- Поставить галочку напротив строки об учитываемых доходах;
- Подтвердить достоверность данных (декларация предоставляется лично или через доверенное лицо).
Сведения о декларанте
Следующий этап составления отчетности – заполнение данных о декларанте. Здесь он должен указать свои Ф.И.О., дату и место рождения, ИНН.
При вводе данных о документе, удостоверяющем личность, следует нажать на кнопку справа и выбрать код «21» — паспорт гражданина РФ или другой документ.
Затем заполняются пустые строки с данными паспорта:
В конце раздела следует указать свой номер телефона, чтобы инспектор мог связаться по поводу вопросов, которые могут возникнуть во время проверки.
Доходы, полученные в РФ
Третий раздел – это экран с вводом сведений о полученных доходах. Для этого нужно нажать на значок «13» и «+» для добавления источника дохода.
В данном случае, источником дохода является физическое лицо – покупатель квартиры у декларанта. Вводим Ф.И.О. покупателя, в скобках для уточнения можно написать «Продажа квартиры/дома/доли»:
Указывается ИНН покупателя, если такие сведения есть в договоре купли-продажи. ОКТМО указывать не нужно.
После этого нужно ввести данные о сумме продажи с кодом дохода и вычета. Для этого снова нажимаем на значок «+»:
Здесь следует рассмотреть несколько вариантов декларирования дохода от продажи квартиры:
Вариант 1: Собственник Коваль А.В. в 2018 году продал квартиру Семенову И.П. за 3 млн. рублей. Объект недвижимости находился на праве собственности у продавца менее 3-х лет (дата покупки квартиры – 2015 год, стоимость – 2,5 млн. руб.). Чтобы отразить полученные доходы, сначала он должен выбрать код дохода:
Затем указать сумму, которая зафиксирована в договоре продажи квартиры (3000000 руб.):
Квартира была приобретена в 2015 году, т.е. до 01.01.2016 года, поэтому соответствующую строку он не отмечает. Далее, нужно выбрать код вычета. Продавец Коваль А.В. решил воспользоваться имущественным вычетом с фиксированной суммой, поэтому выбирает код 901:
Размер вычета автоматически проставляется предельным значением 1 млн. рублей:
При использовании этого варианта сумма НДФЛ к выплате рассчитывается так: от суммы дохода отнимается 1000000, умножается на 13%. Итоговая сумма равна 260 тыс. руб. Эту цифру можно увидеть на листе 2 декларации, если нажать на кнопку предварительного просмотра отчета в налоговую:
Вариант 2: Условия купли-продажи собственником квартиры Коваль А.В. остаются прежними, но на этот раз он решил воспользоваться вычетом по фактически произведенным расходам (на капитальный ремонт, прокладку инженерных коммуникаций, отделочные работы). Вся сумма расходов документально подтверждена чеками об оплате, расходными ордерами, актами и т.д. (эти документы обязательно нужно предоставить налоговому инспектору для проверки вместе с декларацией). При этих условиях он должен выбрать код 903:
Стоит отметить, что этим вариантом выгоднее пользоваться, если сумма расходов превышает 1 млн руб. (в данном случае, 1,5 млн. руб. и выше), поскольку при сумме расходов менее этой суммы НДФЛ будет больше, чем при фиксированном вычете. У продавца Коваль А.В. были произведены расходы размером 2,5 млн. руб., что он и указывает в строке «Сумма вычета (расхода)»:
В данном случае этот вычет помогает значительно уменьшить сумму дохода, с которой исчисляется НДФЛ к выплате, в чем можно убедиться при просмотре документа:
Вариант 3: Собственник Коваль А.В. в 2018 году продал квартиру Семенову И.П. за 2,1 млн. рублей. Объект недвижимости находился на праве собственности у продавца менее 3-х лет (дата покупки квартиры – 2016 год). Поскольку покупка была совершена после 01.01.2016г, напротив соответствующей строки нужно поставить галочку, затем, ниже, ввести сумму продажи по договору:
Ниже следует указать кадастровые номер и стоимость квартиры. В данном примере, кадастровая стоимость на 1 января года, когда был совершен переход прав собственности, составляла 3300000 руб. Это нужно указать в одноименной строке. Программа автоматически рассчитает сумму дохода при продаже с учетом понижающего коэффициента, равного 0,7, поскольку кадастровая стоимость выше цены квартиры: она будет составлять 2310000 руб. Если не воспользоваться ни одним из вычетов, сумма налога к уплате составит 300300 рублей:
Вариант 4: Собственник Коваль А.В. в 2018 году продал квартиру Семенову И.П. за 3 млн. рублей. Дата покупки квартиры собственником – 2016 год. Кадастровая стоимость жилья составляет 2100000 рублей. Поскольку она ниже, чем стоимость продажи, то сумма дохода рассчитывается исходя из цены, прописанной в договоре на совершение сделки. Помимо этого, у продавца Коваль А.В. имеются документально подтвержденные расходы на объект недвижимости — 3 млн. рублей.
В результате, у данного декларанта сумма налога к уплате равна нулю, поскольку предельный размер вычета выше дохода, полученного от продажи квартиры:
Если вы уверены, что по итогам отчетного года сумма налога от продажи квартиры равна нулю, это не значит, что декларацию сдавать не нужно: следует подавать отчетность с нулевой суммой.
В данном разделе, помимо прибыли, вырученной от продажи имущества, следует указывать доходы от работодателя согласно справки 2-НДФЛ, если таковые имеются. На экране с наименованием источника выплат следует добавить строку и ввести название организации-работодателя:
Указать сведения о доходе:
Согласно справки 2-НДФЛ ввести данные за каждый месяц, указать облагаемую сумму дохода, исчисленную и удержанную сумму налога:
Вычеты
Последний раздел используется для заявления о вычетах на детей («Стандартные»), на лечение, обучение, благотворительность, страхование («Социальные»), покупку жилья и выплату процентов по ипотеке, а также на убытки по инвестициям.
Отчет в налоговую нужно сохранить, распечатать в двух экземплярах с помощью кнопок «Сохранить» и «Печать»:
Декларацию нужно сдать в ФНС по месту регистрации до 3 мая, а заплатить налог до 15 июля 2019 года. Вместе с декларацией необходимо предоставить копии документов, подтверждающих совершение сделки продажи недвижимости, произведенных расходов, а также их оригиналы для проверки налоговым инспектором.
Источник: https://proga3ndfl.ru/deklaratsiyu-o-prodazhe-kvartiry/