02.01.2021

Размер Страхового Взноса Для Ип В 2020 Году

Автор: admin Предпринимательское право Нет комментариев

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Размер Страхового Взноса Для Ип В 2020 Году». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

2015 року набрав чинності Закон України Про внесення змін до Закону України Про звернення громадян щодо електронного звернення та електронної петиції. 5 Закону України Про звернення громадян Звернення адресуються органам державної влади і органам місцевого самоврядування, підприємствам, установам, організаціям незалежно від форми власності, об єднанням громадян або посадовим особам, до повноважень яких належить вирішення порушених у зверненнях питань. Звернення може бути подано окремою особою індивідуальне або групою осіб колективне.

Содержание:

Каким предпринимателям уменьшили платеж по пенсионным взносам за себя за 2020 год?

ИП, которые по состоянию на 01.03.2020 включены в Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства и их основной вид деятельности в соответствии с ЕГРИП относится к отраслям, наиболее пострадавшим в период коронавируса, вправе заплатить за себя взносы на пенсионное страхование за 2020 год в размере 20 318 руб. вместо 32 448 руб.

Об этом идет речь в новом п. 1.1 ст. 430 НК РФ, который добавлен в НК РФ Федеральным законом от 08.06.2020 № 172-ФЗ (п. 12 ст. 1 Закона № 172-ФЗ).

Как видно, фиксированный размер взносов, предусмотренный пп. 1 п. 1 ст. 430 НК РФ, уменьшен на МРОТ (12 130 руб.). Это одна из мер поддержки бизнеса, реализованная во исполнение поручения президента РФ (см. подробнее здесь).

Если такие ИП к настоящему моменту полностью перечислили за себя взносы на ОПС в размере 32 448 руб., полагаем, что они вправе обратиться в инспекцию с заявлением на возврат образовавшейся переплаты.

Если ИП платит страховые взносы ежеквартально равными частями, уменьшая на них налог при УСН и (или) ЕНВД, то платеж за второй квартал можно не перечислять. Дело в том, что комментируемый закон № 172-ФЗ освободил предпринимателей, занятых в пострадавших от коронавируса отраслях, от уплаты за второй квартал 2020 г. (в частности, ЕНВД и авансового платежа по налогу при УСН с объектом «доходы», пп. 6, 7 п. 1 ст. 2 Закона № 172-ФЗ).

Поскольку уменьшать исчисленный налог не нужно, а срок уплаты фиксированного платежа по взносам – 31 декабря 2020 года, то за второй квартал взносы на ОПС и ОМС целесообразнее не уплачивать. Это позволит в следующем периоде уменьшить единый налог (при УСН или ЕНВД) на большую сумму. Связано это с тем, что уменьшать сумму налога к уплате можно только на взносы, перечисленные в том же периоде, за который платится налог (подробнее об уменьшении налога при УСН на взносы см. статью, а об уменьшении ЕНВД на взносы см. здесь).

Обратим внимание, что Законом № 172-ФЗ размер взносов на медицинское страхование, подлежащих уплате предпринимателями за 2020 год, не изменился, он по-прежнему составляет 8 426 руб. (пп. 2 п. 1 ст. 430 НК РФ).

Также в случае, если доход за 2020 год превысит у ИП 300 000 рублей, до 1 июля 2021 года необходимо уплатить пенсионные взносы в размере 1% от дохода свыше 300 000 руб.

Источник: https://torg.1c.ru/news/kakim-predprinimatelyam-umenshili-platezh-po-pensionnym-vznosam-za-sebya-za-2020-god/

Как ИП рассчитать страховые взносы за себя

Страховые взносы предпринимателя состоят из двух частей.

Дополнительная часть. Ее уплачивает предприниматель, если его доход за год превысил 300 000 ₽.

Фиксированную часть страховых взносов в полном размере перечисляют обычно все ИП за некоторым исключением. Например, на 2020 год льготу получили предприниматели из пострадавших отраслей — владельцы кафе, спортивных клубов и туристических агентств, продавцы мебели, цветов и одежды заплатят пониженные взносы. Им уменьшили взносы в Пенсионный фонд на размер МРОТ (минимальный размер оплаты труда) — 12 130 Р. За полный год ИП, пострадавшие от пандемии, заплатят 20 318 ₽ пенсионных взносов вместо 32 448 ₽. Взносы на медицинское страхование одинаковы для всех ИП — 8426 ₽.

Фиксированные платежи ИП может уплатить в бюджет одной суммой или разбить на несколько частей, главное — успеть до 31 декабря 2020 год. Если опоздать с оплатой — на сумму долга налоговики начислят пени. Предпринимателям, работающим на УСН или ЕНВД, выгоднее платить взносы каждый квартал по 8112 ₽ = 32 448 ₽ : 4, чтобы уменьшить налог по упрощенке и вмененке. Дополнительный взнос нужно перечислить до 1 июля 2021 года.

Рассмотрим на примерах, как рассчитать сумму страховых взносов в нестандартных ситуациях.

ПРИМЕР: За 2020 год ИП Петров заработал 520 000 ₽. Рассчитаем, сколько взносов ИП Петров заплатит в Пенсионный фонд.

Дополнительный взнос: (520 000 ₽ – 300 000 ₽) × 1% = 2200 ₽.

Общая сумма пенсионных взносов: 32 448 ₽ + 2200 ₽ = 36458 ₽.

ПРИМЕР: ИП Латыпов за 2020 год заработал 30 000 000 ₽. Рассчитаем взносы по тарифу 1% с доходов сверх 300 000 ₽: (30 000 000 ₽ – 300 000 ₽) × 1% = 297 000 ₽. Эта сумма выше установленного лимита, поэтому предприниматель дополнительно уплатит предельный максимум — 259 584 ₽.

Всего за 2020 год ИП Латыпов уплатит 40 874 ₽ (основная часть) + 259 584 ₽ (дополнительная часть) = 300 458 ₽.

Однако закон допускает исключительные ситуации, когда ИП может не платить фиксированные взносы:

проходит военную службу;
ухаживает за ребенком до полутора лет, инвалидом I группы или ребенком-инвалидом;
находится вместе с супругом-военнослужащим в местности, где невозможно заниматься предпринимательством;
живет за границей с супругом, которого направили в дипломатическое представительство или консульское учреждение России.

Каждый описанный случай нужно подтвердить документально. Установлен общий перечень документов, которые ИП нужно предоставить в налоговую инспекцию:

декларация или справка 2-НДФЛ;
заявление об освобождении от уплаты страховых взносов по рекомендуемой форме;
копии документов о периодах без доходов, на протяжении которых можно не платить страховые взносы.

Список документов может быть расширен в зависимости от причины, по которой ИП не работал. Если предприниматель проходил военную службу, он дополнительно предоставляет военный билет или справку из комиссариата. Если ИП была в отпуске по уходу за ребенком — свидетельство о рождении, паспорт, свидетельство о браке.

Источник: https://life.akbars.ru/b/strahovie-vznosi-ip/1

Страховые взносы ИП в 2020 году

Суммы страховых взносов станут фиксированными с 2020 года. Рассказываем о размерах отчислений, сроках их внесения и других важных нюансах.

С 2020 года взносы ИП на медицинское и пенсионное страхования станут фиксированными. Если ранее отчисления в ФОМС и ПФР зависели от МРОТ, то теперь они чётко прописаны в ст. 430 НК РФ.

Страховые взносы на ОПС в 2020 году

Новая сумма годового взноса на обязательное пенсионное страхование составляет 32 448 рублей. Если годовой доход ИП превысит 300 000 рублей, он обязан дополнительно выплатить 1% от суммы дохода. При этом сумма всех платежей должна быть не более 259 584 рублей.

Важно: поступления денежных средств по займам и кредитам, возвраты от поставщиков и тому подобное не относятся к доходам в целях расчёта взносов.

Страховые взносы на ОМС в 2020 году

Размер отчисления на обязательное медицинское страхование теперь составляет 8 426 рублей. В 2020 году общая сумма фиксированных страховых выплат в Пенсионный Фонд России и Фонд Обязательного Медицинского Страхования будет равна 40 874 рублей.

Как определить доход для расчёта 1% для ПФР при доходах свыше 300 000 рублей?

Доход ИП за год определяется по правилам, действующим для системы налогообложения, которую применяет предприниматель.

Если ИП применяет ОСНО, то он определяет доходы, которые облагаются НДФЛ, на основании статьи 210 НК РФ и уменьшает их на сумму профессиональных вычетов.

ИП на ЕСХН определяет доходы, которые облагаются сельхозналогом, в соответсвии с п. 1 ст. 346.5 НК РФ. Величину доходов нужно брать из книги доходов и расходов либо из декларации по ЕСХН. Расходы не учитываются.

Предприниматель, применяющий ЕНВД, определяет вменённый доход в соответствии с правилами ст. 346.29 НК РФ. Доход следует считать с учётом коэффициентов К1 и К2.

ИП на патенте считает потенциально возможный годовой доход по правилам статей 346.47 и 346.51 НК РФ. Расходы не учитывается. Реальные доходы ИП не влияют на сумму страховых платежей.

Предприниматель-упрощенец определяет доходы, облагаемые единым налогом, в соответствии со ст. 346.15 НК РФ. Если в качестве объекта налогообложения используются доходы, уменьшенные на расходы, затраты не учитываются.

Сроки

ИП обязан внести страховые платежи до 31 декабря текущего календарного года. Если доходы ИП за расчётный период составляют более 300 000 рублей, отчисление выплачивается до 1 июля 2021 года.

При некоторых обстоятельствах ИП может быть освобождён от страховых выплат. К таким случаям относится:

прохождение срочной военной службы;

уход за ребёнком, пока ему не исполнится 1,5 лет;

уход за инвалидом I группы, ребёнком-инвалидом или за лицом старше 80 лет.

Кроме того, ИП освобождается от уплаты страховых взносов на время проживания с супругом, проходящим военную службу по контракту либо направленным в дипломатические представительства и консульские учреждения РФ

При этом ИП не должен заниматься предпринимательской деятельностью в течение этого периода. В ИФНС по месту учёта необходимо подать заявление об освобождении от уплаты страховых взносов и подтверждающие документы.

Источник: https://astral.ru/articles/ip/12888/

Фиксированные взносы ИП за себя для пострадавших отраслей в 2020 году

Индивидуальные предприниматели сами платят за свою будущую пенсию, а также на медицинское обслуживание. Эту обязанность нужно исполнять даже в том случае, если нет дохода. В такую ситуацию попали многие ИП в 2020 году. Причиной тому стали ограничения, введенные из-за угрозы распространения новой коронавирусной инфекции. Чтобы хоть как-то облегчить пострадавшим отраслям финансовое бремя, власти страны предусмотрели меры поддержки. И одна из них – снижение суммы страховых взносов предпринимателей за себя. Но рассчитывать на эту льготу могут далеко не все.

Сколько платят ИП на свое страхование

Прежде чем рассказать о пониженных взносах, напомним о том, сколько придется платить в общем случае. Предпринимательские отчисления состоят из трех частей (статья 430 НК РФ):

Фиксированный медицинский взнос. Его сумма определена на каждый год и не зависит от размера дохода. В 2020 году это 8 426 рублей.
Базовая часть пенсионных взносов. Платится с годового дохода или его части, не превышающей 300 тыс. рублей. За 2020 год нужно перечислить 32 448 рублей.
Переменная часть пенсионных отчислений. Она составляет 1% от суммы дохода, из которой вычтено 300 тыс. рублей.

Для тех, кто получает доход более 30 тыс. рублей, есть верхний лимит: общая сумма взносов не должны превышать восьмикратный размер базовой части пенсионных отчислений (пункт 2 из приведенного выше списка). Получается, что в 2020 году ИП не заплатит более чем 259 584 рубля (32 448 * 8).

взносы на медицинское страхование и фиксированные платятся в течение года;
переменная часть перечисляется до 1 июля следующего года.

База для расчета переменной части взносов

Для определения суммы отчислений на пенсионное страхование в размере 1% от дохода нужно посчитать базу. Правила расчета зависят от того, какой налоговый режим применяет предприниматель:

на основной системе и при уплате единого сельскохозяйственного налога за базу принимается сумма дохода, уменьшенная на документально подтвержденные затраты;
на ЕНВД – сумма вмененного дохода;
на патентной системе – сумма потенциально возможного дохода;
на УСН со ставкой 6% – вся сумма облагаемой взносами выручки;
на УСН со ставкой 15% – разница между доходом и затратами, на которые есть документы. Такой позиции теперь придерживаются не только суды, но и ФНС (например, письмо № БС-4-11/14090 от 01.09.2020). Тем самым поставлена точка в многолетнем споре о том, могут ли ИП на УСН Доходы минус расходы учитывать затраты при подсчете взносов.

Взносы ИП и коронакризис

Из сказанного выше следует, что в 2020 году каждый предприниматель должен заплатить страховых отчислений за себя в сумме не менее 32 448 + 8 426 = 40 874 рублей. Это общий случай, однако некоторые бизнесмены смогут сэкономить 12 130 рублей, что соответствует федеральному МРОТ. На эту сумму уменьшен фиксированный платеж ИП в 2020 году для так называемых пострадавших отраслей бизнеса.

Такая возможность зафиксирована в пункте 1.1 статьи 430 НК РФ, введенном законом от 08.06.2020 № 172-ФЗ. Несмотря на то что он принят в июне, его действие распространяется на правоотношения, возникшие с 01.01.2020. Это значит, что пониженные взносы смогут уплатить и те ИП, которые успели закрыться в первом полугодии.

Однако право на это послабление есть только у тех предпринимателей, чей основной код ОКВЭД вошел в список из постановления Правительства № 434 от 03.04.2020. Им определены наиболее пострадавшие от коронавирусных ограничений отрасли экономики. К ним относятся:

транспортные компании, включая тех, кто занимается перевозками;
турфирмы и представители гостиничного бизнеса;
заведения культуры, организаторы досуга и выставок;
спортивные клубы (в том числе фитнес), организаторы спортивных мероприятий;
предприятия общепита;
организаторы секций и прочих форм дополнительного образования;
предприятия бытового обслуживания – парикмахерские, салоны красоты, химчистки, мастерские по ремонту;
продавцы разного рода непродовольственных товаров;
стоматологические клиники;
СМИ.

Итак, страховые взносы, которые ИП в 2020 году должен уплатить за себя, для пострадавших отраслей составят:

8 426 рублей на медицину;
20 318 рублей в качестве постоянной части пенсионных взносов (32 448 – 12 130);
1% от суммы дохода по итогам года, уменьшенного на 300 тыс. рублей.

Если ИП заработает менее 300 тыс. рублей за текущий год, его платеж составит 20 318 + 8 426 = 28 744 рубля.

Взносы ИП, прекративших деятельность

Пережить сложности 2020 года смогли не все предприниматели. Как же быть со взносами тем, кто уже закрылся или планирует это сделать до конца года? Уплатить их необходимо частично – за полностью отработанные месяцы и дни в месяце закрытия. Разберем расчет на примере.

Допустим, ИП был снят с регистрационного учета 29 мая 2020. За это время он смог заработать не более 300 тыс. рублей. Чтобы рассчитать пропорциональную долю обязательных отчислений, нужно:

Определить фиксированные взносы за январь-апрель по формуле: Сумма взносов / 12 (месяцев в году) * 4 (полностью отработанных ИП месяцев).
Определить размер отчислений за 29 дней мая по формуле: Сумма взносов / 12 (месяцев в году) / 31 (день в мае) * 29 (дней регистрации в мае).
Определить общую сумму, сложив результаты первых двух пунктов.

Для более быстрого расчета соединим 3 действия в одно и получим такую формулу: Сумма взносов / 12 * 4 + Сумма взносов / 12 / 31 * 29.

Остается подставить сюда сумму соответствующих взносов и произвести вычисления:

постоянная часть пенсионных взносов ИП для пострадавших отраслей будет равна: 20 318 / 12 * 4 + 20 318 / 12 / 31 * 29 = 8 356,60 рублей;
постоянная часть пенсионных взносов для прочих предпринимателей: 32 448 / 12 * 4 + 32 448 / 12 / 31 * 29 = 13 345,55 рублей;
взносы на медицину, одинаковые для обеих категорий: 8 426 / 12 * 4 + 8 426 / 12 / 31 * 29 = 3 465,53 рублей.

Получается, что страховые взносы ИП из пострадавшей отрасли, закрывшегося 29 мая 2020, составят 8 356,60 + 3 465,53 = 11 822,13 рублей. Тот же предприниматель при отсутствии преференции заплатил бы 13 345,55 + 3 465,53 = 16 811,08 рублей.

В заключение статьи добавим, что возможность платить пониженные взносы существует только в 2020 году. Будет ли эта мера поддержки действовать в 2021 в случае ввода новых ограничений, покажет время. Однако можно рассчитывать на то, что сумма страховых взносов, по крайней мере, не увеличится – закон об этом уже принят.

Источник: https://www.malyi-biznes.ru/nalogi-ip/fiksirovannye-platezhi/strahovye-vznosy-ip-v-2020-godu-za-sebya-postradavshie-otrasli/