3 ндфл что это такое для физических лиц иностранцев в 2020 году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «3 ндфл что это такое для физических лиц иностранцев в 2020 году». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Конечно, если у Вас остались вопросы Вы сможете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте. Расчет одн по воде с 1 января 2020 года. Вычислив долю потребленной электроэнергии ОДН каждого собственника жилья, управляющая компания прибавляет ее к показаниям индивидуальных счетчиков, если они установлены, или к нормативу и указывает в квитанции за услуги.

3-НДФЛ для ВНЖ: подтверждение дохода налоговой декларацией

Так как вклады принимают не везде, а с официальным трудоустройством у иностранных граждан часто возникают проблемы, популярным вариантом подтверждения доходов при подаче на статус постоянно проживающего становится налоговая декларация. 3-НДФЛ для ВНЖ может предоставить не только индивидуальный предприниматель, а любой гражданин.

В каких ситуациях используют 3-НДФЛ для ВНЖ

Подтверждение достаточного уровня доходов с помощью налоговой декларации подходит в следующих ситуациях:

• иностранец официально не трудоустроен, но имеет сбережения;
• гражданин работает, но не оформлен у работодателя;
• у мигранта есть официальная работа, но доходов по справке 2-НДФЛ недостаточно (в этом случае предъявляется 2-НДФЛ, а также 3-НДФЛ на недостающую сумму).

Во всех примерах, описанных выше, удобнее подтвердить доход вкладом в банке. Но на 2020 год такой вариант принимают далеко не во всех отделения по вопросам миграции. Во многих регионах инспекторы отказываются брать справки о вкладе и требуют подтвердить наличие средств другими способами. Тогда и приходит на помощь справка 3-НДФЛ.

Кто из получающих вид на жительство может сделать 3-НДФЛ

Налоговую декларацию может оформить любой гражданин. Для этого не нужно обязательно быть индивидуальным предпринимателем.

Здесь важно понимать, что, по логике закона, каждый житель Российской Федерации, получающий доход вне официальной работы, должен уведомить об этом налоговую службу и заплатить налог с дохода. Делается это с помощью подачи налоговой декларации.

Справку по форме 3-НДФЛ оформляют, когда гражданин:

• продал какую-либо дорогостоящую вещь (шубу, смартфон, автомобиль и т.д.);
• продал недвижимость;
• сдает жилье в аренду;
• получил доходы от источников, которые находятся за пределами РФ;
• является индивидуальным предпринимателем;
• выиграл в лотерее;
• получил крупную сумму в дар.

Важный момент, который значительно облегчает жизнь иностранцам, оформляющим 3-НДФЛ: документы, указывающие, откуда у вас деньги, в налоговой не требуют. То есть вы просто можете прийти в ФНС и задекларировать, скажем, 50 000 из личных сбережений. При этом в справке можно указать, что деньги вам подарили или вы получили их от продажи шубы.

Плюсы и минусы использования 3-НДФЛ для ВНЖ

К плюсам относим следующие нюансы:

• 3-НДФЛ для получения ВНЖ принимают везде. Если со вкладами и другими менее популярными вариантами бывают проблемы, то к налоговой декларации у инспекторов обычно вопросов не возникает;
• не нужно документально подтверждать, откуда у вас взялись деньги;
• оформить справку может любой иностранный гражданин.

• нужно заплатить налог. Делая справку 3-НДФЛ для ВНЖ, придется подарить государству часть собственных денег: 13 или 30% от суммы дохода, который вы декларируете. Размер налога зависит от того, являетесь вы резидентом или нет. Подробнее о резидентах и нерезидентах читайте здесь.
• Штрафы при несвоевременной подаче декларации. Обратиться в налоговую нужно до 30 апреля. Сделать 3-НДФЛ можно и после этой даты, но тогда вам выпишут штраф.

Как получить справку 3-НДФЛ

Представим, что вы хотите задекларировать 100 тысяч рублей, полученных в дар. Примерный порядок действий будет таким:

1. Отправляйтесь в налоговую, которая расположена по месту вашей регистрации.
2. Из документов возьмите копию нотариального перевода паспорта и сам паспорт. Также можно взять ИНН, если он у вас сделан на отдельном документе.
3. Форму 3-НДФЛ можно заполнить заранее. В частности, на сайте Федеральной налоговой службы доступна для бесплатного скачивания программа «Декларация». В ней есть опция по заполнению 3-НДФЛ. Либо попросите бланки у администратора непосредственно в ФНС.
4. Что касается источника дохода, то во многих налоговых его указывать не требуют. Но иногда иностранных граждан просят написать, откуда именно у них деньги. В этом случае достаточно указать, например, «доход от продажи смартфона», «получение денежных средств в дар» и т.д.
5. Заполнить нужно 2 экземпляра. Один останется в налоговой, второй будет для вас. В нем инспектор поставит печать и подпись.
6. На приеме инспектор также выдаст вам квитанцию. С этой квитанцией вам нужно отправиться в банк и оплатить по ней налог. Не обязательно делать это в тот же день. Оплата налога может производиться до 15 июля.
7. Квитанцию об уплате налога и свой экземпляр справки 3-НДФЛ в последствии нужно приложить к основному пакету бумаг на ВНЖ.

Справку нельзя взять за один или несколько месяцев. Ее выдают за год. Например, до 30 апреля 2020 года можно задекларировать доход за 2019 год, а до 30 апреля 2020 года — доход за 2020-й.

Если вы подтверждаете свою финансовую состоятельность только с помощью 3-НДФЛ, то сумма должна быть не ниже 12 прожиточных минимумов, которые были установлены в вашем регионе за отчетный период.

Источник: https://migranturus.com/3-ndfl-dlya-vnzh/

3 ндфл что это такое для физических лиц иностранцев в 2020 году

Случаи, когда иностранцам требовалась для сдачи справка НДФЛ-3 достаточно редки, можно сказать единичны. И в этом их сложность. Ниже рассмотрим ниже случаи обращения к нам за содействием, чтобы продемонстрировать возможные ситуации и пути их разрешения.

Случаи, когда иностранцам требовалась для сдачи справка НДФЛ-3 достаточно редки, можно сказать единичны. И в этом их сложность. Ниже рассмотрим ниже случаи обращения к нам за содействием, чтобы продемонстрировать возможные ситуации и пути их разрешения.

В первом случае УФСН потребовала у мигрантов подтверждения доходов по истечении года, после оформления ими регистрации временного проживания. Ссылаясь на федеральный закон N 115-ФЗ «О правовом Положении Иностранных Граждан» от 29.12.2010 граждане других государств, которые пребывают в статусе временно проживающих иностранных граждан на территории РФ, в срок, ограниченный двумя месяцами с дня окончания каждого года проживания, обязаны подавать по адресу регистрации в представительство Федеральной Миграционной Службы, уведомление, которое подтверждает его текущее место проживания, справку о величине дохода, если таковой имеется, копию декларации о налогах или прочего документа, который подтверждает источник и величину дохода за прошедший год. Он имеет право сделать это лично, или с помощью сети общего пользования Интернет.

В случае, если эмигрант трудоустроен официально, то получить справку 2-НДФЛ он может без проблем, обратившись в отдел кадров по месту работы. При этом часто встречаются случаи, когда иностранец не работает, или делает это неофициально. Или же он живет за счет средств, которые он привез с собой при пересечении границы. Следуя закону РФ лучше поместить эти средства сразу после получения РВП на личный расчетный счет в государственном банке, а не как обычно, после требования на подтверждение доходов негражданина для РВП.

Еще одним документом, который является подтверждением ваших доходов – это справка 3-НДФЛ. В ней прописывается ваш доход, размер которого должен быть выше принятого для региона прожиточного минимума. Уровень прожиточного минимума для СПБ указан в таблице ниже:

Следует отдельно рассмотреть, какой доход может продемонстрировать мигрант, которые не имеет официального разрешения на работу и трудоустройства. Если срок его фактического пребывания на территории Российской Федерации за один календарный год превысил 183 дня, он приобретает статус резидента страны, а следовательно, зарегистрированным физическим лицом, и законодательство РФ в полной мере на него распространяется. И он должен исполнять пункты касательно валютного кредитования и налогов, а также Налоговый Кодекс РФ.

При этом не обладая возможностью работать официально, он может получать доход в следующих формах:

1) Доход от подарков в виде денежных средств. Если подарок от близкого родственника, будь это мать, отец, жена, муж, брат, сестра, дети, то он даже освобождается от уплаты 13% налога от суммы.

2) Доход, полученый вследствие сделки от продажи имущества. Личная недвижимость, земля, дом или квартира стоимостью до 1 млн. руб. не подпадает под налогообложение. Также от уплаты налога освобождается доход с любого продаваемого личного имущества, которое не было в собственности иностранного гражданина более трех лет, и стоимость которого не более 250 тыс. руб.

3) Доход, полученый от сдачи недвижимого имущества, находящегося в вашей собственности, в аренду, (как правило это кватиры, комнаты).

При этом доходы, которые были получены от работодателя без документа, дающего право на осуществление трудовой деятельности, не являются официальными, и открытая демонстрация их может иметь весьма неприятные последствия.

Второй случай: при официальном трудоустройстве эмигрант платит налог, доля которого составляет 30% от своей заработной платы, если не является на данный момент резидентом РФ. Но если на протяженности этого же года он приобретает статус резидента, то имеет право запросить компенсацию уплаченного налога. Именно для этого и необходимо вносить данные в декларацию 3-НДФЛ.

В случаях, если доходы нерезидентами и резидентами были заработаны в сделках от продажи квартир, и уплаты социальных взносов за образование и лечение, мигрантам также необходимо заполнять справки 2-НДФЛ и 3-НДФЛ, при этом заполнение этих деклараций выполняется практически аналогично требованиям для граждан РФ.

Авагар Групп оказывают содействие как иностранным гражданам, так и их работодателям в подготовке и в заполнении справки 3-НДФЛ.

Рекламная цена 900 руб. за одну декларацию

В качестве рекламной услуги мы выполняем заполнение отчетов о доходах иностранным гражданам, а также даем консультации по отстаиванию отдельных пунктов деклараций (3-НДФЛ) в органах налоговой инспекции.

Промо-цена распространяется на декларации 2014 и2015 годов.

За 2015 год стоимость услуг по оформлению деклараций — 1200 рублей.

За эти деньги вы получите заполнение 3-х экземпляров декларации, подробнейшую консультация и заполнение перечня требуемых заявлений.

Источник: https://avagar.ru/stati/spravka-3-ndfl-dlya-inostrannih-grazhdan-poryadok-polucheniya-sroki-predostavleniya/

Как удержать НДФЛ у иностранца, работающего на основании патента

Все ставки НДФЛ в 2019 году: таблица

• 13% – зарплата и другие доходы резидентов, кроме облагаемых по ставке 35%.
• 35% – выигрыши, призы и матвыгода резидентов.
• 13% – зарплата нерезидентов-иностранцев с патентом, граждан из ЕАЭС, высококвалифицированных специалистов, беженцев и получивших в РФ временное убежище.
• 30% – другие доходы нерезидентов.
• Дивиденды облагайте по ставке 13% у резидентов и по 15% – у нерезидентов.

• по рублевым вкладам – сверх ставки рефинансирования, увеличенной на 5 процентных пунктов**, действующей в течение периода, за который начислены указанные проценты;
• по вкладам в иностранной валюте – сверх 9 процентов годовых;
• по облигациям, номинированным в рублях и эмитированным после 1 января 2020 года, – сверх ставки рефинансирования, увеличенной на 5 процентных пунктов, действующей в течение периода, за который начислены указанные проценты.

Как взимается НДФЛ с иностранцев в 2020 году

Возможна ситуация, когда нерезидент перечислит денег больше, чем положено. В этом случае возврат НДФЛ иностранцам не осуществляется: в п.7 ст.227 НК РФ указано, что излишне перечисленные суммы налога не являются превышением и не возвращаются налогоплательщику.

Налогообложение иностранцев в 2020 году практически не изменилось: если иностранец является резидентом РФ, тогда он платит в казну 13% отчислений с дохода. Для нерезидентов этот процент значительно выше и составляет 30%.

Порядок возмещения НДФЛ иностранному работнику по патенту в 2020 году

Согласно действующему законодательству, иностранный гражданин, который пересек границу Российской Федерации с целью трудоустройства, обязан получить патент не позднее чем через тридцать дней начиная с первого дня его нахождения данной территории.

• При получении дохода с продажи имущества, находящего в собственности меньше чем три года с момента вступления в права собственности.
• Доход, полученный при выполнении своей трудовой деятельности.
• Доход при сдаче в аренду имеющейся собственности.
• Выплаты от страховых компаний.
• Проценты по вкладам, превышающие ставку рефинансирования.
• Доходы, полученные за авторские права.

Если платежи по патенту превысили налог, рассчитанный с дохода иностранца, в поле «Сумма фиксированных авансовых платежей

» – ставиться сумма исчисленного налога, в полях «Сумма налога удержанная», «Сумма налога перечисленная», «Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом», «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом» – указывается ноль.

Удержание ндфл с иностранных граждан в 2020 году

Мы их внесем, как только произойдет официальное опубликование данного документа и он, таким образом, вступит в силу. С 2011 года ставки налога на доходы физических лиц (НДФЛ) определяются в IV-м разделе Налогового кодекса Украины (НКУ). Особо отметим, что для подавляющего большинства сограждан в подавляющем большинстве случаев ставка НДФЛ (или, как его еще называют, подоходного налога ), теперь (с 2020 года) составит 18%.

Необходимо подчеркнуть то, что представим, компания сотрудничает с иностранным гражданином, который выполняет работу по договору подряда, не покидая свою родину. Выплаченные такому подрядчику суммы не относятся к доходам, приобретенным в Рф. НДФЛ 13%. Налоговую базу по доходам, которые облагаются НДФЛ по ставке 13 процентов, определяют каждый месяц нарастающим итогом с начала года.

Как возвратить часть суммы за прошлый налоговый период?

Иностранный работник вправе по истечению налогового периода самостоятельно обратится в ФНС по месту своей регистрации, предоставив для возврата излишне удержанных за прошлый период сумм такие документы, как:

• заявление;
• декларация 3-НДФЛ;
• копии документов, подтверждающих оплату фиксированных авансовых платежей.

Налоговый орган проверяет правильность предоставленных данных и выносит свое решение.

Если же мигрант хочет получать вычеты уже в текущем налоговом периоде, то ему необходимо обратиться к работодателю с заявлением, приложив копии платежных документов на авансовые платежи и формы 3-НДФЛ.

Работодатель направляет пакет документов в налоговый орган. Не позднее 10 рабочих дней ФНС принимает решение и направляет налоговому агенту уведомление, на основании которого можно в текущем году засчитывать оплату авансов по патенту в счет удержаний по налогу на доходы физических лиц.

Иностранцам, работающим по патенту в России будет полезна такая информация:

• стоимость оформления;
• готовность разрешения;
• основная информация о документах для оформления;
• особенности оформления для безвизового иностранца;
• проверка на действительность;
• штраф и другие санкции за работу без патента.

Прием на работу граждан из Казахстана в 2020 году

Как указывает статистика, в 2020 году наплыв граждан Казахстана, желающих работать в России, по сравнению с прошлым годом, не уменьшился. Несмотря на экономический и политический кризис, РФ до сих пор считается страной, где экономика, невзирая на катаклизмы, которые сотрясают мир, продолжает продвигаться вперед. Особенно это касается мегаполисов – здесь найти себе работу не составляет труда, но, конечно, лишь в том случае, если иностранцы рассматривают вариант устройства на работу в качестве неквалифицированных сотрудников.

Рекомендуем прочесть: В Какие Банки Обращаются Приставы В Первую Очередь

За место под солнцем с хорошей заработной платой придется побороться. Как вы понимаете, российские граждане, находясь дома, чувствуют себя более уверенно и потому готовы упорно добиваться своих целей и не желают никому уступать.

По какой ставке удерживается НДФЛ с дохода работника

Таким образом, с учетом положений статьи 73 Договора и статьи 224 Кодекса доходы от работы по найму, осуществляемой в Российской Федерации, полученные гражданами государств — членов Евразийского экономического союза, подлежат обложению налогом на доходы физических лиц с применением налоговой ставки 13 процентов. При этом по итогам налогового периода определяется окончательный налоговый статус физического лица в зависимости от времени его нахождения в Российской Федерации

в данном налоговом периоде. Таким образом, если по итогам налогового периода сотрудник организации не приобрел статус налогового резидента (находящегося в Российской Федерации менее 183 дней), его доход, полученный в данном налоговом периоде, подлежит обложению налогом на доходы физических лиц по ставке 30 процентов.

Подскажите, пжста, что-то я запуталась. К нам собирается трудоустроится гражданин Казахстана. Въехал в Россию в сентябре. По какой ставке удерживать ндфл с его доходов по 13% или 30%? Статьей 73 Договора предусмотрено, что в случае, если одно государство-член в соответствии с его законодательством и положениями международных договоров вправе облагать налогом доход налогового резидента (лица с постоянными местопребыванием) другого государства-члена в связи с работой по найму, осуществляемой в первом упомянутом государстве-члене, такой доход облагается в первом государстве-члене с первого дня работы по найму по налоговым ставкам, предусмотренным для таких доходов физических лиц — налоговых резидентов (лиц с постоянным местопребыванием) этого первого государства-члена. Положения данной статьи применяются к налогообложению доходов в связи с работой по найму, получаемых гражданами государств-членов. Положение Договора о применении к доходам граждан государств — членов Договора от трудовой деятельности налоговых ставок, предусмотренных для таких доходов физических лиц — налоговых резидентов государств — членов, не означает, что эти граждане автоматически признаются налоговыми резидентами в соответствующем государстве. вот и не понятно то ли 13% то ли 30%. Но резидентом в этом налоговом периоде он точно не станет. Прошу, пожалуйста, помочь, может кто сталкивался с таким

Должны ли иностранцы на патенте сдавать форму 3-НДФЛ?

Если по итогам года сумма уплаченного за этот год фиксированного платежа окажется больше, чем сумма НДФЛ, удержанная из дохода работника за год, то незачтенный остаток авансового платежа не переносится на следующий год и не возвращается физическому лицу.

, которые трудятся в России у работодателя или физлица, часто платят налог на доходы в особой форме – в виде стоимости
патента
. Сумма патента для иностранных граждан зависит от региона, где они трудятся.

Работник (иностранный гражданин) пишет в адрес работодателя заявление (в произвольной форме) о проведении указанного перерасчета. К заявлению прикладываются документы, подтверждающие уплату фиксированных авансовых платежей.

• как россиянин, так и иностранный гражданин из другого государства вне зависимости от статуса — физическое лицо, пребывающий на территории Российской Федерации не менее 183 дней в течение года.
• Как россияне, так и иностранцы, находящиеся в России более 183 дней, являются налоговыми резидентами.
• Физическое лицо, имеющее источник дохода в РФ, обязано платить НДФЛ вне зависимости от нахождения на территории РФ .

Налогообложение граждан киргизии в 2020 году

Таким образом, доходы граждан Армении, Белоруссии, Казахстана и Киргизии на территории России подлежат налогообложению (НДФЛ ЕАЭС) по ставке 13 % с первого дня работы, вне зависимости от срока пребывания в России. Однако если по итогам налогового периода сотрудник, являющийся гражданином Армении, Белоруссии, Казахстана или Киргизии, не приобрел статус налогового резидента РФ, то такой гражданин страны участника договора о ЕАЭС платит НДФЛ по ставке 30 % с доходов, полученных в этом году, поскольку доходы нерезидентов РФ облагаются НДФЛ в размере 30 %. Таким образом, если по итогам года работники — граждане стран участников договора АЭЕС, находились в России менее 183 дней, то они не приобрели статус налогового резидента России, а значит их доходы, полученные в этом году, будут облагаться НДФЛ по ставке 30 %.

Рекомендуем прочесть: Ожидается Ли Амнистия Для Граждан Узбекистана 2020 Г Снятия Запрета На Въезд

В 2020 году граждане ратифицированных государств Евразийского экономического союза могут работать в нашей стране без патента и разрешения, то есть граждане Казахстана, Беларуси и Киргизии. Таким образом, чтобы устроиться на работу в России, гражданам Киргизии патент на трудоустройство без надобности. Прием на работу граждан Киргизии на территории нашего государства в 2020 году производится согласно Трудовому кодексу, то есть на основании трудового договора между иностранным работником и работодателем. Чтобы заключить такой письменный договор, согласно которому производится прием на работу, соискатель предоставляет определенный пакет бумаг. В него входят: • паспорт (для подтверждения личности); • если есть в наличии трудовая книжка; • документы об образовании (высшем, среднем, специальном, техническом и т. д.); • полис о медицинском страховании на добровольной основе.

Налог на доходы физических лиц в 2020 году

• представители Министерства финансов настаивали на повышении уровня НДФЛ до 15% с одновременным сокращением ставки страховых отчислений на 9% (с 30 до 21%);
• в Министерстве экономического развития пришли к выводу, что НДФЛ нужно повысить до 15%, но внедрить вычет, равный сумме установленного прожиточного минимума. Параллельно с этим ведомство предлагало увеличить сбор в виде НДС (до 21%) и уменьшить страховой сбор (на 9%);
• специалисты из Центра стратегических разработок предлагали повысить налог с физлиц до 17%, однако для самых бедных жителей страны заложить в системы вычет, равный прожиточному минимуму;
• Аркадий Дворкович, занимающий должность вице-премьера, предложил увеличить НДФЛ до 15%, а 2% дополнительного дохода направлять из бюджета на развитие области медицины и охраны здоровья;
• инициативная группа парламентариев, состоящая из членов фракции ЛДПР, предложила освободить от уплаты данного налога всех, у кого зарплата не превышает 15 тысяч рублей. Для остальных россиян предложили ввести прогрессивное налоговое обложение: 13% налога для людей с доходами от 180 тысяч до 2,4 миллионов рублей в год, 30% — для готового дохода от 2,4 до 100 миллионов, 70% + 29,6 миллионов – для тех, кто получил годовой доход от 100 миллионов и выше. При этом облагаться налогом должна сумма, которая вышла за минимальное значение каждой планки шкалы. То есть при доходе в 2,6 миллиона рублей налог в 30% должен взиматься только с 200 тысяч, а остальные 2,4 миллиона облагаются налогом в размере 13%.

Рекомендуем прочесть: Как взять в аренду земельный участок у администрации если он не имеет кадастрового номера администрацией под ижс 2020

Такая мера вряд ли обрадует российских граждан, ведь сегодня им и так приходится затянуть пояса, чтобы профинансировать расходы на услуги ЖКХ, оплатить закупку продуктов питания, обеспечить себе ежедневный проезд и прикупить одежду, дорожающую с каждым днем. Если в 2020 году сведения об очередных налоговых инновациях так и остались слухами, то после выборов правительство может прибегнуть даже к непопулярным мерам. Поэтому СМИ советуют россиянам в 2020 году подготовиться к повышению ставки НДФЛ.

НДФЛ с нерезидентов

Порядок исчисления НДФЛ с иностранных работников в 2020 г. не меняется. Т.е. к доходам в 2020 г. применяются те же ставки НДФЛ, что и в 2020 году. Например, ставка НДФЛ для иностранных граждан, работающих по патенту, остается в 2020 г. на уровне 13%.

• иностранец, работающий по патенту;
• иностранец – высококвалифицированный специалист;
• иностранец – резидент страны-члена ЕАЭС;
• нерезидент, являющийся участником госпрограммы по переселению в Россию соотечественников, проживающих за границей;
• иностранец – беженец.

Страховые взносы с граждан Казахстана в 2020 году

Отсюда следует, с заработка казахских высококвалифицированных работников наниматели удерживают и платят взносы ОМС (5,1%) и ОСС (2,9%). Остальные временно пребывающие лица являются застрахованными в системе пенсионного обеспечения. Это значит, что с их дохода, помимо перечисленных сборов взносы ОПС удерживаются.

Как определяет п. 3 ст. 98 Договора о ЕАЭС от 29.05.2014 (ред. от 12.08.2017), соцобеспечение трудящихся из государств—членов данного союза основывается на том порядке и осуществляется на тех условиях, что и граждан государства трудоустройства. Под соцобеспечением здесь понимается ОМС и ВНиМ.

НДФЛ с нерезидентов РФ в 2020 году

Для налогообложения доходов нерезидентов, полученных от продажи имущества, срок владения им не имел значения до конца 2020 года, и НДФЛ в любом случае взимался. Но с января 2020 года в п. 17.1 ст. 217 НК РФ внесены правки, согласно которым доход, полученный от продажи недвижимости после 01.01.2019, освобождается от налогообложения НДФЛ при соблюдении минимального предельного срока владения.

Применительно к данной ситуации НДФЛ должен взиматься лишь с той части дохода, которую можно признать экономически выгодной. А оценить эту выгоду можно лишь путем вычитания из общего дохода расходов по приобретению имущества. Такое право предоставляет подп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ. То есть подоходный налог с нерезидентов теоретически можно взимать с чистого дохода, определение которого содержится в постановлении Конституционного суда РФ от 01.03.2012 № 6-П (п. 2), от 13.03.2008 № 5-П (п. 3).

Как иностранный гражданин пытается вернуть переплату по НДФЛ

Пишу о давно созревшем и даже несколько наболевшем вопросе — возврат НДФЛ иностранному работнику, работавшему по патенту у юридического лица. Место действия — Краснодарский край.

Гражданка Украины с ноября 2020 по декабрь 2020 работала у юр. лица на основании патента. Исправно уплачивала фиксированный авансовый платеж по патенту, приносила чеки работодателю, чтобы тот мог подать заявление на уменьшение НДФЛ по статье 227.1 НК РФ, но работодатель почему-то не подал уведомление об уплате фикс. Аванс. Платежа работником. Почему — неизвестно. И, соответственно, насчитывал на заработную плату 13% НДФЛ и уплачивал его в бюджет, вычитая эту сумму из зарплаты. Все по закону. Все правильно.

Таким образом, работником было уплачено 39747 рублей фиксированных авансовых платежей по патенту и сверх того, 21159 рублей налога НДФЛ с заработной платы на предприятии.

Летом 2020 года работник подает в налоговую инспекцию своего района заявление о возврате излишне уплаченного (взысканного) налога (форма по КНД 1150058) на основании статьи 78 п. 6 в сумме около 20 тысяч рублей. Согласитесь, что сумма ощутимая для бюджета любого человека, не только мигранта.

По заявлению назначается и проводится камеральная проверка. Все верно, так и должно быть.

Инспектор звонит заявителю и возмущается фактом подачи такого заявления. Мотивировка разная — от «Мы не возвращаем НДФЛ иностранцам» до «Заявление на возврат должен подавать работодатель а не работник, мы ничего не возвращаем работнику». Просит явиться в кабинет и получить уведомление о необходимости дачи пояснений по делу. Человек приходит, ему вручается бумага, в которой ему предписано предоставить копии трудового договора, справки 2-НДФЛ и 3-НДФЛ, чеков об уплате налога по патенту и прочее. Человек все собирает и приносит вместе с письменными пояснениями и обоснованием своего заявления на возврат НДФЛ. Инспектор заявляет, что в любом случае заявителю будет отказано на основании статьи 227.1, согласно которой он должен был подавать уведомление об уплате фиксированного авансового платежа и уменьшать НДФЛ во время своей трудовой деятельности. А теперь, мол, все — поезд ушел и обратно уже никто ничего не вернет.

По завершении камеральной проверки инспектором был составлен Акт, в котором заявителю отказано в возврате излишне уплаченного (взысканного) налога именно на основании статьи 227.1, так как следовало вовремя подавать заявление об уменьшении исчисленной суммы налога на сумму уплаченных налогоплательщиком фиксированных авансовых платежей (форма по КНД 1110055), а раз не подавал — то сам виноват. По сути, описано на бумаге то, что было сказано немного ранее устно в кабинете.

Также была назначена проверка по данному делу на 26 декабря 2019 года, о чем заявителя уведомили и предложили написать свои возражения по Акту. Что и было сделано. Кроме того, в краевое управление ФНС была написана жалоба на данный Акт, с просьбой данный Акт отменить и возместить налогоплательщику излишне уплаченный НДФЛ с обоснованием, что налог был уплачен дважды — в виде фиксированного авансового платежа по патенту и в виде ежемесячного НДФЛ с зарплаты.

Лично для меня по данному делу вопросов не возникает. Налицо факт дважды уплаченного налога на доходы, и переплату — а именно уплаченный с зарплаты НДФЛ — налогоплательщик вполне законно и логично пытается вернуть. Аргументы налогового инспектора высосаны из пальца и статья 227.1 притянута за уши. Да, налог, уплаченный по патенту — сумма неуменьшаемая, меньше этой суммы налог не может быть исчислен либо возвращен. Именно статья 227.1 НК РФ и дает четкое определение этому моменту:

статья 227.1 пункт 6. «Общая сумма налога с доходов налогоплательщиков, указанных в подпункте 2 пункта 1 настоящей статьи, исчисляется налоговыми агентами и подлежит уменьшению на сумму фиксированных авансовых платежей, уплаченных такими налогоплательщиками за период действия патента применительно к соответствующему налоговому периоду, в порядке, предусмотренном настоящим пунктом

статья 227.1 пункт 7. «В случае, если сумма уплаченных за период действия патента применительно к соответствующему налоговому периоду фиксированных авансовых платежей превышает сумму налога, исчисленную по итогам этого налогового периода исходя из фактически полученных налогоплательщиком доходов, сумма такого превышения не является суммой излишне уплаченного налога и не подлежит возврату или зачету налогоплательщику

Здесь все правильно и понятно. Если ты уплатил по патенту фиксированный авансовый платеж, например, 3600 рублей, а твоя зарплата 20 000 рублей в месяц, то тебе начислят 13% НДФЛ в сумме 2600 рублей. Если ты подал уведомление об уплате фиксированных авансовых платежей, то с тебя ничего вычитать не будут. Однако и разницу между 3600 и 2600 не вернут — именно об этом и сказано в статье 227.1 пункт 7. Все правильно. Равно, если зарплата, скажем, 50 000, то 13% НДФЛ будет 6500, при этом зачтут 3600 за патент и придется доплатить еще 2900. Тоже все правильно.

На мой взгляд, инспектор «передергивает» — то есть налицо подмена понятий. Речь вот о чем — налогоплательщик подает заявление на основании статьи 78 пункт 6 НК РФ о возврате излишне уплаченного (взысканного) налога

(форма по КНД 1150058), а инспектор отказывает в
уменьшении исчисленной суммы налога на сумму уплаченных налогоплательщиком фиксированных авансовых платежей
на основании статьи 227.1 НК РФ. То есть это примерно то же самое, что на вопрос — Который час? — ответить — Плюс двадцать два. Более того, в самом Акте по итогам камеральной проверки инспектор указывает, что «
заявитель просит вернуть переплату по НДФЛ на основании статьи 227.1 НК РФ
«. Что это такое, как не заведомо ложные данные, внесенные в Акт?

История продолжается. Есть у меня обоснованные подозрения, что и проверка по результатам камеральной проверки, и жалоба на Акт будут благополучно чиновниками спущены на тормозах. Ведь мыслимое ли это дело — раздавать казенные деньги, вместо того, чтобы их собирать? Позиция налоговой службы ясна и, скорее всего, придется добиваться возврата переплаты через суд.

Как получить РВП в России гражданину Казахстана в 2020 году

Кроме того, РВП может быть оформлено дипломатическим учреждением России, находящимся в Республике Казахстан. Получение РВП России для граждан Казахстана в этом случае возможно как в посольстве РФ, так и в одном из консульских учреждений государства. Соответственно, заявление со всеми бумагами из списка документов на РВП для граждан Казахстана может быть подано непосредственно в Казахстане. Там же может быть получено готовое разрешение, при принятии положительного решения о его выдаче.

• подтверждение владением русским языком, базовыми знаниями российской истории и законодательства (таковым для казахстанцев может служить как специальный сертификат, так и документ об образовании, полученном в СССР и современной России).

Рекомендуем прочесть: Могут ли забрать единственный телевизор приставы

Налог на доходы физических лиц в 2020 году

Президент российской Федерации поручил Кабмину разработать и рассмотреть все предложения по изменениям в налоговой системе. На момент 2020 года президент выступил с рекомендацией принять все необходимые поправки, чтобы с начала 2020 года они приобрели законную силу.

• На 2020 год предусмотрено продление освобождения от уплаты НДФЛ любых выплат или денежных возражений самозанятым гражданам (не являющимся индивидуальными предпринимателями). Продление коснется также работодателей — они освобождаются от уплаты любых страховых взносов, полученных в результате выплат самозанятым гражданам.
• На рассмотрении находится подготовленный законопроект, предусматривающий отмену НДФЛ в 2020 году за реализацию бытовой макулатуры. Если документ будет одобрен, уже 1 января 2020 года он должен будет вступить в законную силу.
• Группой депутатов, представляющих фракцию КПРФ, Председателю Государственной Думы был направлен законопроект, предполагающий изменение 23 главы второй части Налогового кодекса РФ. Ими была выдвинута инициатива об установлении новых ставок (в зависимости от размеров получаемого дохода). Депутаты предлагают внести изменения в документ уже с 01. 01. 2020 года.
• 23 апреля 2020 года вступил в законную силу закон, освобождающий от ежемесячных выплат НДФЛ при рождении или усыновлении первого и второго ребенка. Этот законопроект был предложен в 2020 году депутатом Владимиром Петровым.

Рекомендуем прочесть: Как сдают теорию в гаи сколько вопросов 2020

С 2020 года доходы работников из Беларуси, Казахстана и Армении облагаются НДФЛ по ставке 13%

Статьей 73 данного договора предусмотрено, что в случае если одно государство-член в соответствии с его законодательством и положениями международных договоров вправе облагать налогом доход налогового резидента другого государства-члена в связи с работой по найму, такой доход облагается по налоговым ставкам, предусмотренным для налоговых резидентов этого первого государства-члена.

Напомним, ранее ставка НДФЛ определялась исходя из времени фактического нахождения работника на территории Российской Федерации в данном году и его налогового статуса. До получения работником статуса налогового резидента РФ НДФЛ взимался по ставке 30%.

Аннулирование патента при нарушении сроков оплаты НДФЛ по патенту

То есть если иностранный гражданин платит за патент на месяц вперед, то ему нужно будет продлить регистрацию по патенту также на 1 месяц. И через месяц все заново: сначала оплата фиксированного авансового платежа НДФЛ по патенту на следующий период, затем сразу после оплаты патента продление регистрации.

Еще не утвержденный региональный коэффициент на 2020 год, и, соответственно, не утвержденная стоимость патента на 2020 год, выделены красным . Информация о стоимости патента в данных регионах будет обновляться по мере поступления информации.

Сумма НДФЛ по патенту составляет 13%. На остальные доходы иностранного гражданина применяется ставка 30%. Перерасчет НДФЛ производится с учетом авансовых патентных взносов. Сумма возврата ограничена суммой уплаченных взносов. Кроме того, в зависимости от региона, суммы авансовых платежей могут различаться. Это повлияет и на сумму перерасчета.

Ставка НДФЛ будет различна в зависимости от вида дохода, статуса и резидентства. Статус резидентства определяется временем нахождения на территории Российской Федерации. Так, иностранцы, пробывшие в России менее 183 дней (календарных) в течение одного года, являются нерезидентами. А лицами, обладающими особым статусом, признаются:

1. Неверный расчет суммы, подлежащей уплате в бюджет. Случается, что иностранец ошибочно перечислил в уплату налога большую, чем следовало, сумму. Подобные действия могут быть и намеренными. В данной ситуации не следует надеяться на возврат излишне уплаченной суммы. В соответствии с Налоговым кодексом, такие излишки завышением признаны не будут.
2. Затруднения с определением лиц из категорий беженцев, или получивших временное убежище на территории РФ, имеющих право на вычет. Беженцы, а также лица, получившее временное убежище на территории РФ, платят подоходный налог 13% по льготной ставке. Такие нерезиденты не могут претендовать на вычеты. Однако, получив статус резидентов и продолжая уплачивать подоходный налог, они смогут претендовать на вычеты, предусмотренные статьями 218—221 Налогового кодекса.

НДФЛ для нерезидентов в 2019 году

Таким образом, работники, приехавшие из стран ЕАЭС, будут уплачивать в бюджет 13% НДФЛ без права получить налоговый вычет. Данное положение подтверждает Письмо Министерства финансов РФ № 03/04/06Ъ20223 от 09.04.2015г.

Практика показывает, что в процессе трудоустройства компании требуют от нерезидентов большее количество документов, чем от рядовых граждан РФ. Например, наиболее распространенными дополнительными бумагами, запрашиваемыми управленцами от иностранных кандидатов на должность в компании, являются:

Как происходит взимание с иностранцев НДФЛ

Изначально сотрудник после оформления патента оплачивает установленной суммы аванс, далее работодатель идет в фискальный орган и берет там бумагу-подверждение возможности уменьшить налог на сумму уже заплаченного аванса. Через десять дней (столько времени нужно для подтверждения), бухгалтеру, который начисляет ЗП иностранцы, позволено уменьшить платеж в бюджет на сумму аванса.

Работать в РФ могут подданные этой державы, а также и граждане прочих государств. Именно это обуславливает существование обязательства по уплате подоходного налога. Как происходит его уплата, а также растет – эти сведения есть в НК. На сумму удержания НДФЛ с иностранцев в году, как и ранее, влияет не страна подданства, а налоговый статут в ней.

Получение и оформление РВП в России для граждан Казахстана в 2020 году

Стоимость оформления РВП складывается из нескольких статей затрат, ведь в процессе всей процедуры необходимо получить медицинские справки, сделать перевод документов и их копии, заверить некоторые бумаги у нотариуса. Попробуем посчитать основные расходы:

Всем заявителям, претендующим на получение разрешения, помимо заявления, необходимо собрать определенный пакет документов. Следует серьезно подойти к их сбору, потому что неполный комплект может послужить отказом в рассмотрении ходатайства.

Источник: https://format-vremeni.ru/inostrancu/ndfl-s-rabotnikov-rabotayushchih-po-patentu-2.html

Новая форма 3-НДФЛ с 2020 года: скачать бланк

С 1 января 2020 года декларация 3-НДФЛ изменится. Предлагаем вам скачать новый бланк и узнать, что поменялось в новой форме по сравнению со старой.

3-НДФЛ: основная информация о форме

Декларация 3-НДФЛ подается физическими лицами, применяющими общую систему налогообложения. Форма утверждена Приказом ФНС от 03.10.2018 № ММВ-7-11/569@.

За 2019 год декларация 3-НДФЛ принимается инспекторами по новой форме (Приказ ФНС от 07.10.2019 № ММВ-7-11/506@). Новшества коснулись и отчета в электронном виде.

Отчет отражает данные о доходах и вычетах физлиц за год, а также сумму НДФЛ к уплате (возврату). Крайний день представления декларации в ИФНС — 30 апреля года, следующего за отчетным (п. 1 ст. 229 НК РФ). Однако этот срок установлен лишь для тех граждан, кто обязан сдать декларацию 3-НДФЛ:

• ИП на ОСНО;
• физлиц, получивших налогооблагаемый доход в прошлом году.

А вот тем, кто не отчитывается по доходам, а заявляет налоговые вычеты, разрешено сдавать 3-НДФЛ в любое время.

Что изменилось в форме 3-НДФЛ с 2020 года

Перечислим нововведения, введенные Приказом ФНС от 07.10.2019 № ММВ-7-11/506@:

• обновлены штрихкоды;
• уточнены правила указания номера телефона (обязателен код страны);
• запрещено указание номера корректировки по уточненной декларации, если первичная отчетность не принята налоговым органом;
• откорректированы поля 071-073 приложения 2, содержащие сведения о доходах, полученных от источников за пределами РФ и освобождаемых от налога;
• предусмотрено отдельное поле для указания расходов на лекарства при определении стандартного вычета;
• введены новые коды для имущественного вычета при расходах на недвижимость: 1 — при новом строительстве, 2 — при покупке объекта;
• присвоены новые коды видов доходов от источников в РФ, например: доходам от реализации иной недвижимости по цене договора соответствует код 11, по аналогичной сделке с учетом кадастровой стоимости имущества с коэффициентом 0,7 применяется код 12, а 13 (доход от продажи автомобиля).

Все ключевые изменения в декларации 3-НДФЛ, применяемой с 2020 года, сведены в таблице:

Что изменилось

После 01.01.2020 года

Как и прежде, налогоплательщики вправе сдать декларацию через интернет.

Подводим итоги

• Декларация 3-НДФЛ в 2020 году сдается по новой форме.
• Изменения коснулись как бумажного бланка 3-НДФЛ, так и его электронного формата.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Источник: https://blogkadrovika.ru/novaya-3-ndfl-2020/

Похожие записи:

• Оптовая И Розничная Торговля Оквэд 2020
• Что Положено Молодоженам
• Сколько Налог Когда Сдаешь Квартиру