Какой статус составителя надо указать в платежке по пеням ндфл

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Какой статус составителя надо указать в платежке по пеням ндфл». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Они просто физически не в состоянии выносить мусор на улицу, а привлечение постороннего персонала для этих целей недоступно таким гражданам по финансовым причинам. Даже братская Белоруссия уже озаботилась задачей об исключении мусоропроводов из проектной документации строительства многоэтажных жилых домов, пытаясь решить его законодательно, на уровне парламента, а также Министерства строительства и архитектуры. В городе на балансе ЖКХ есть хрущевки , в которых мусоропроводы не предусмотрены конструктивно; есть многоквартирные дома разных годов постройки, в которых мусоропроводы расположены за лифтами таковых большинство , есть квартиры в сталинских домах, где трубы для вывода мусора размещены около канализационного стояка, а дверцы мусоропровода находятся прямо внутри жилого пространства чаще на кухне, реже в коридоре.

Банк экспертных заключений

Если у Вас появились вопросы в области бухгалтерского учета, налогообложения, права или кадров и Вам нужен ответ на основании законодательной базы с ссылками на первоисточники, смело обращайтесь к нам. Опытные специалисты практики подготовят ответ с обоснованием и выводами по Вашему вопросу.

• Иностранные работники: прием на работу, налогообложение и страховые взносы
• Деятельность ИП
• Гражданское законодательство
• Документооборот
• ЕНВД
• Закупки
• Кассовые операции
• Налог на прибыль
• Налоговые проверки
• НДС
• НДФЛ
• Общества с ограниченной ответственностью
• Практические советы по работе с Системой КонсультантПлюс
• Процессуальные вопросы
• Регистрация ИП и юридических лиц
• Реклама
• Страховые взносы
• Торговый сбор
• Трудовое законодательство
• УСН

Организация просрочила на 5 дней срок перечисления НДФЛ и хочет самостоятельно уплатить пени. За нарушение срока перечисления НДФЛ пени уплачиваются за счет работодателя, а не налогоплательщика. Какой статус в реквизите «101» платежного поручения необходимо указать ««01» – налогоплательщик» или ««02» — налоговый агент»?

При перечислении пени за просрочку НДФЛ в платежном поручении в реквизите «101» необходимо указать статус ««02» — налоговый агент».

В соответствии с Правилами указания информации, идентифицирующей лицо или орган, составивший распоряжение о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации, утвержденными Приказом Минфина России от 12.11.2013 № 107н, информация, идентифицирующая плательщика средств, получателя средств и платеж, указываемая в распоряжениях о переводе денежных средств, является обязательной к заполнению, а также информация, указываемая в реквизите «101» распоряжения о переводе денежных средств, которая заполняется показателем одного из следующих статусов:

• «01» — налогоплательщик (плательщик сборов) — юридическое лицо;
• «02» — налоговый агент.

На основании п.1 ст.75 НК РФ пеней признается установленная данной статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Указанные правила распространяются также на налоговых агентов (п.7 ст.75 НК РФ).

Исходя из положений абз.6 п.2 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 № 57 «О некоторых вопросах, возникающих при применении арбитражными судами части первой Налогового кодекса Российской Федерации» следует, что, учитывая компенсационный характер пеней как платежа, направленного на компенсацию потерь государственной казны в результате неуплаты налога в срок, с налогового агента, не удержавшего налог из денежных средств налогоплательщика, могут быть взысканы пени за период с момента, когда налог должен был быть им удержан и перечислен в бюджет, до наступления срока, в который обязанность по уплате налога должна быть исполнена налогоплательщиком самостоятельно по итогам соответствующего налогового периода.

Согласно п.1 ст.207 НК РФ налогоплательщиками налога на доходы физических лиц признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников, в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.

Организация же, выплачивающая физическому лицу доход на основании ст.24, 226 НК РФ признается налоговым агентом, на которую возложена обязанность по исчислению, удержанию и перечислению в бюджет суммы налога.

Исходя из изложенного, несмотря на то, что пени за просрочку уплаты НДФД перечисляются за счет средств организации, она не является налогоплательщиком данного налога, а будет выступать все равно налоговым агентом. Поэтому в платежном поручении в реквизите «101» необходимо указать статус ««02» — налоговый агент».

Автор: Разумова И.В.
ООО «ИК Ю-Софт» Региональный центр Сети КонсультантПлюс

Если Вы не нашли ответа на свой вопрос, обращайтесь к нам за консультацией. Мы с удовольствием ответим на Ваш вопрос на основании проверенных документов, включенных в Систему Консультант Плюс

Источник: https://lk.usoft.ru/bank_expert_opinions/view/825?subject=19

Пени по ндфл какой статус плательщика

Платежное поручение НДФЛ – это типовой бланк, который используется при уплате налогов и страховых взносов в бюджет государства. В нем содержатся поля, которые отвечают за различные показатели – заполнять платежку необходимо внимательно, чтобы уплачиваемый налог поступил по назначению.

Статус плательщика в платежном поручении по НДФЛ

В поле 101 поручения отображается статус налогоплательщика. Им может быть физическое лицо (13), предприниматель (09) или налоговый агент (02).

Правильное указание КБК в поле 104 платежки также имеет значение для того, кто платит налог.

Новые правила и нюансы заполнения

С апреля 2017 года законодательством предусмотрены новые требования, касающиеся заполнения платежных поручений. С 25 апреля текущего года начнут действовать новые правила, которые решают вопросы спорных ситуаций при внесении сведений в поле 101 “Статус плательщика”. С этого момента при переводе по реквизитам ИФНС страховых взносов организацией за своих работников в поле “Статус плательщика” необходимо вписывать код 01, если же взносы выплачивает индивидуальный предприниматель за себя или за своих работников, то указывается код 09.

Код 08 с этого времени нужно использовать компаниям и предпринимателям при адресации в бюджет неналоговых переводов по ИФНС. Для компаний, которые переводят НДФЛ за своих сотрудников в качестве налоговых агентов, код 02 для поля 101 не изменился.

Как заполнить платежное поручение по новым правилам, смотрите в этом видео:

Текущее законодательство предполагает, что НДФЛ с отпускных в 2017 году необходимо оплачивать не позднее конца того месяца, в котором выплаты были начислены. Новые сроки дают возможность бухгалтеру уплатить НДФЛ сразу по нескольким сотрудникам, ушедшим в отпуск.

Образец заполнения ПП по НДФЛ с отпускных

Если налоговый агент удержал НДФЛ в большем размере, чем было необходимо, то он должен сообщить сотруднику на протяжении 10 дней об излишнем удержании, а работнику необходимо написать заявление о возврате агенту. Переплату можно зачесть в счет будущих уплат налога по НДФЛ или возвратить средства из бюджета.

Если суммы достаточно для возврата, то агент возвращает излишки удержания на счет сотрудника, указанный в заявлении. При нехватке средств агент обращается за возвращением в ИФНС.

В платежном поручении на уплату пени указывают тот же статус плательщика, реквизиты получателя и администратора. Однако есть существенные отличия:

Если уплата производится самостоятельно, то поля 108 и 109 оставляют пустыми, в других случаях указывают номер и дату требований ИФНС или в соответствии с проверочным актом.

Оформить платежное поручение на уплату пеней поможет этот видеоролик с понятным образцом заполнения:

Если у Вас появились вопросы в области бухгалтерского учета, налогообложения, права или кадров и Вам нужен ответ на основании законодательной базы с ссылками на первоисточники, смело обращайтесь к нам. Опытные специалисты практики подготовят ответ с обоснованием и выводами по Вашему вопросу.

На основании п.1 ст.75 НК РФ пеней признается установленная данной статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Указанные правила распространяются также на налоговых агентов (п.7 ст.75 НК РФ).

Согласно п.1 ст.207 НК РФ налогоплательщиками налога на доходы физических лиц признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников, в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.

Организация же, выплачивающая физическому лицу доход на основании ст.24, 226 НК РФ признается налоговым агентом, на которую возложена обязанность по исчислению, удержанию и перечислению в бюджет суммы налога.

Если Вы не нашли ответа на свой вопрос, обращайтесь к нам за консультацией. Мы с удовольствием ответим на Ваш вопрос на основании проверенных документов, включенных в Систему Консультант Плюс

Пропустив срок уплаты налога, компании придется уплачивать пени. Для этого потребуется составить платежное поручение по пеням в 2019 году. Образец, который мы привели для вас, поможет сделать это правильно.

Шаг 1: определяем сумму пеней

Прежде чем составлять платежное поручение по пеням в 2019 году, образец которого представлен ниже, организация должна определить размер пеней.

Если недоимка возникла до 1 октября 2017 года сумму пеней можно вычислить по формуле:

Н – сумма неуплаченного вовремя налога;

Кд – количество дней просрочки;

СР – ставка рефинансирования, действующая в период просрочки.

При этом количество дней просрочки считается со дня, следующего за днем, когда налог следовало перечислить в бюджет. И заканчивается днем фактической уплаты недоимки.

Если недоимка возникла после 1 октября 2017 года и позднее, в частности, в 2018 году, то за первые 30 дней просрочки пени считаются по выше приведенной формуле. А за последующие (31-й день и далее) вместо коэффициента 1/300 берется повышенный — 1/150.

Шаг 2: заполняем платежное поручение по пеням

Чтобы заполнить платежное поручение по пеням в 2019 году, некоторые реквизиты можно взять из платежки на уплату налога. Одинаковыми будут следующие данные:

• статус плательщика (поле 101);
• наименование организации, ее ИНН и КПП (поля 8, 60 и 102);
• банковские реквизиты организации (поля 10, 9, 11 и 12);
• наименование получателя, его ИНН и КПП (поля 16, 61 и 103);
• банковские реквизиты получателя (поля 13, 14, 15 и 17);
• очередность платежа (поле 21);
• ОКТМО (поле 105).

Теперь расскажем о тех реквизитах, которые отличаются.

КБК (поле 104). КБК для налога и КБК для пеней по этому налогу схожи. Различается только код подвида дохода (14 – 17 разряды КБК). Для налога это 1000, а для пеней – 2100. Например, КБК для уплаты НДФЛ налоговым агентом – 182 101 02010 01 1000 110, а КБК для уплаты пеней по НДФЛ – 182 101 02010 01 2100 110.

Основание платежа (поле 106). Уплачивая налог, фирма поставит в этом поле ТП. При уплате пеней в нем будет одно из следующих значений:

• ЗД – при добровольной уплате пеней;
• ТР – при уплате пеней по требованию ИФНС;
• АП – при уплате пеней по акту проверки.

Налоговый период (поле 107). Уплачивая пени по собственной воле (основание ЗД), в поле 107 указывается 0. Аналогично следует поступить, если пени погашаются по акту проверки (основание АП). Если же перечисляются пени за какой-то конкретный период, то его следует отразить в поле 107. Так, при уплате пеней за январь 2018 года в поле 107 надо поставить МС.01.2018. Когда пени перечисляются по требованию ИФНС (основание ТР), в поле 107 вписывается срок из требования.

Номер и дата документа (поля 108 и 109). При самостоятельной уплате пеней в этих полях записываются нули. Если же пени перечисляются в принудительном порядке, то в поле 108 указывается номер требования или решения о привлечении к ответственности. А в поле 109 заносится дата требования или решения о привлечении.

Также имейте в виду, что в 2018 году обновили КБК по пеням (и штрафам) на пенсионные страховые взносы, начисленные по доптарифу. Указанные коды разнятся в зависимости от результатов спецоценки условий труда.

Источник: https://nalog-plati.ru/ndfl/peni-po-ndfl-kakoj-status-platelshhika

Бухучет инфо

Новый статус плательщика в платежном поручении 2020

Компании и ИП должны указывать статус плательщика в платежном поручении в 2020 году. Статус состоит из двух цифр и указывается в поле 101 платежного поручения. Обратите внимание на изменения статусов, которые недавно утвердили налоговики. Наша статья написана с учетом поправок.

Статус плательщика: что указывать в 2020 году в платежках по взносам и налогам

При заполнении платежного поручения для уплаты налогов и страховых взносов плательщик указывает свой статус (код) в поле 101.

Приказом Минфина России от 12.11.2013 г. № 107н утвержден перечень кодов статуса плательщика.

Раньше при перечислении любого вида страховых взносов в поле 101 указывался код «08», который означает: «плательщик-юридическое лицо (нотариус, занимающийся частной практикой; адвокат; ИП; глава крестьянского/фермерского хозяйства), осуществляющее перевод денежных средств в уплату страховых взносов и иных платежей в бюджетную систему РФ».

Теперь же правила такие. В платежках по взносам ставьте код 01 при уплате взносов в ФНС на пенсионное, медицинское и социальное страхование. При уплате взносов за себя ИП ставят статус 09.

Код 08 ставьте только при уплате взносов на травматизм.

До сих пор было неясно, какой статус писать ИП при уплате взносов за себя и работников: 09 или 08.

Согласно последним разъяснениям Минфина, предприниматель указывает такой код статуса:

09 — взносы ИП за себя

09 — взносы ИП за работников

При уплате НДФЛ нужно указывать статус 02.

08 — взносы на травматизм

01 — взносы на социальное страхование

При уплате УСН указывается:

01 — если плательщик организация

09 — если плательщик ИП

Основные статусы в платежке с учетом последних изменений

Итак, перечислим статусы, которые указываются в платежке:

01 — при уплате налогов, сборов и взносов (кроме взносов на травматизм)

02 — при уплате НДФЛ с зарплаты работников

08 — взносы на травматизм

09 — взносы ИП за себя

09 — взносы ИП за работников

Образец платежки, где указывается показатель статуса (поле 101)

Далее смотрите образец заполнения показателя статуса в поле 101 платежки:

В связи с тем, что с 2017 года уплату страховых взносов администрирует налоговая инспекция, плательщик должен указывать в платежном поручении код «01».

Таким образом, теперь оформление платежного поручения на перечисление страховых взносов идентично платежному поручению на уплату налогов. Разница в КБК и назначении платежа.

Появилась возможность погашать свою задолженность перед бюджетом за счет третьих лиц. На это прямо указывает п.1 ст. 45 НК РФ. В связи с этим перечень кодов для поля 101 был дополнен.

Приведем обновленный перечень кодов статуса плательщика на 2020 год.

Коды статусов плательщика на 2020 год

Расшифровка

Налогоплательщик (плательщик сборов, страховых взносов) – юридическое лицо

Налоговый агент (при уплате НДФЛ за работников)

Участник внешнеэкономической деятельности – юридическое лицо

Организация (индивидуальный предприниматель), которая перечисляет в бюджет другие обязательные платежи

Налогоплательщик (плательщик сборов) – индивидуальный предприниматель

Налогоплательщик (плательщик сборов) – нотариус, занимающийся частной практикой

Налогоплательщик (плательщик сборов) – адвокат, учредивший адвокатский кабинет

Налогоплательщик (плательщик сборов) – глава крестьянского (фермерского) хозяйства

Налогоплательщик (плательщик сборов) – иное физическое лицо – клиент банка (владелец счета)

Участник внешнеэкономической деятельности – физическое лицо

Участник внешнеэкономической деятельности – индивидуальный предприниматель

Плательщик таможенных платежей, не являющийся декларантом, на которого законодательством России возложена обязанность по уплате таможенных платежей

Организации и их филиалы, удержавшие средства из зарплаты (дохода) должника – физического лица в счет погашения задолженности по платежам в бюджет на основании исполнительного документа

Ответственный участник консолидированной группы налогоплательщиков

Участник консолидированной группы налогоплательщиков

Плательщик – физическое лицо, которое перечисляет в бюджет другие обязательные платежи

Учредители (участники) должника, собственники имущества должника – унитарного предприятия или третьи лица, составившие распоряжение о переводе денежных средств на погашение требований к должнику по уплате обязательных платежей, включенных в реестр требований кредиторов, в ходе процедур, применяемых в деле о банкротстве

Кредитные организации (филиалы кредитных организаций), составившие распоряжение о переводе денежных средств, перечисленных из бюджетной системы, не зачисленных получателю и подлежащих возврату в бюджетную систему

Законный или уполномоченный представитель налогоплательщика

Статус по взносам и налогам для ИП

В 2020 году при перечислении страховых взносов за наемных работников индивидуальный предприниматель ставит в платежном поручении код «09», при отсутствии персонала – также «09» (письмо ФНС России от 15 февраля 2017 № ЗН-3-1/978).

Что делать, если статус плательщика указали неверно

Некритические ошибки в платежном поручении можно исправить уточнением платежа. К таким ошибкам как раз и относится неверный статус плательщика в поле 101.

Для уточнения платежа нужно подать в ИФНС по месту регистрации фирмы заявление. В заявлении необходимо указать:

• номер, дату и сумму платежного поручения, в котором была допущена ошибка;
• указать, что именно поле 101 было заполнено неверно;
• указать правильный статус поля 101.

К заявлению необходимо приложить заверенную копию платежного документа, в котором была допущена ошибка.

После получения заявления, налоговая произведет сверку по налогам и взносам, уплачиваемым вашей организацией.

И далее примет решение в течение:

• 10 дней со дня получения заявления об уточнении платежа (если совместная сверка не производилась);
• 10 дней со дня подписания акта сверки (если совместная сверка была произведена).

Уведомить о принятом решении ИФНС обязана в течение пяти рабочих дней после получения заявления.

Даже если из-за ошибки в поле 101 вам уже успели начислить пени, после принятия решения об уточнении платежа налоговая обязана будет их отсторнировать.

Источник: https://buhuchet-info.ru/buhgalterskiy-uchet/3068-status-platelshika-v-2020-godu.html

НДФЛ КБК пени

Банк экспертных заключений

При перечислении пени за просрочку НДФЛ в платежном поручении в реквизите «101» необходимо указать статус «»02″ — налоговый агент».

В соответствии с Правилами указания информации, идентифицирующей лицо или орган, составивший распоряжение о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации, утвержденными Приказом Минфина России от 12.11.2013 № 107н, информация, идентифицирующая плательщика средств, получателя средств и платеж, указываемая в распоряжениях о переводе денежных средств, является обязательной к заполнению, а также информация, указываемая в реквизите «101» распоряжения о переводе денежных средств, которая заполняется показателем одного из следующих статусов:

• «01» — налогоплательщик (плательщик сборов) — юридическое лицо;
• «02» — налоговый агент.

На основании п.1 ст.75 НК РФ пеней признается установленная данной статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Указанные правила распространяются также на налоговых агентов (п.7 ст.75 НК РФ).

Исходя из положений абз.6 п.2 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 № 57 «О некоторых вопросах, возникающих при применении арбитражными судами части первой Налогового кодекса Российской Федерации» следует, что, учитывая компенсационный характер пеней как платежа, направленного на компенсацию потерь государственной казны в результате неуплаты налога в срок, с налогового агента, не удержавшего налог из денежных средств налогоплательщика, могут быть взысканы пени за период с момента, когда налог должен был быть им удержан и перечислен в бюджет, до наступления срока, в который обязанность по уплате налога должна быть исполнена налогоплательщиком самостоятельно по итогам соответствующего налогового периода.

Согласно п.1 ст.207 НК РФ налогоплательщиками налога на доходы физических лиц признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников, в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.

Организация же, выплачивающая физическому лицу доход на основании ст.24, 226 НК РФ признается налоговым агентом, на которую возложена обязанность по исчислению, удержанию и перечислению в бюджет суммы налога.

Исходя из изложенного, несмотря на то, что пени за просрочку уплаты НДФД перечисляются за счет средств организации, она не является налогоплательщиком данного налога, а будет выступать все равно налоговым агентом. Поэтому в платежном поручении в реквизите «101» необходимо указать статус «»02″ — налоговый агент».

Разумова И.В.
ООО «ИК Ю-Софт» Региональный центр Сети КонсультантПлюс

Обратите внимание, в законодательстве могли произойти изменения. Мнение эксперта основано на положениях законодательства, действующего на дату подготовки консультации

Если Вы не нашли ответа на свой вопрос, обращайтесь к нам за консультацией. Мы с удовольствием ответим на Ваш вопрос на основании проверенных документов, включенных в Систему Консультант Плюс

Пени по ндфл какой статус плательщика

Платежное поручение НДФЛ – это типовой бланк, который используется при уплате налогов и страховых взносов в бюджет государства. В нем содержатся поля, которые отвечают за различные показатели – заполнять платежку необходимо внимательно, чтобы уплачиваемый налог поступил по назначению.

Статус плательщика в платежном поручении по НДФЛ

В поле 101 поручения отображается статус налогоплательщика. Им может быть физическое лицо (13), предприниматель (09) или налоговый агент (02).

Правильное указание КБК в поле 104 платежки также имеет значение для того, кто платит налог.

Новые правила и нюансы заполнения

С апреля 2017 года законодательством предусмотрены новые требования, касающиеся заполнения платежных поручений. С 25 апреля текущего года начнут действовать новые правила, которые решают вопросы спорных ситуаций при внесении сведений в поле 101 “Статус плательщика”. С этого момента при переводе по реквизитам ИФНС страховых взносов организацией за своих работников в поле “Статус плательщика” необходимо вписывать код 01, если же взносы выплачивает индивидуальный предприниматель за себя или за своих работников, то указывается код 09.

Код 08 с этого времени нужно использовать компаниям и предпринимателям при адресации в бюджет неналоговых переводов по ИФНС. Для компаний, которые переводят НДФЛ за своих сотрудников в качестве налоговых агентов, код 02 для поля 101 не изменился.

Как заполнить платежное поручение по новым правилам, смотрите в этом видео:

Текущее законодательство предполагает, что НДФЛ с отпускных в 2017 году необходимо оплачивать не позднее конца того месяца, в котором выплаты были начислены. Новые сроки дают возможность бухгалтеру уплатить НДФЛ сразу по нескольким сотрудникам, ушедшим в отпуск.

Образец заполнения ПП по НДФЛ с отпускных

Если налоговый агент удержал НДФЛ в большем размере, чем было необходимо, то он должен сообщить сотруднику на протяжении 10 дней об излишнем удержании, а работнику необходимо написать заявление о возврате агенту. Переплату можно зачесть в счет будущих уплат налога по НДФЛ или возвратить средства из бюджета.

Если суммы достаточно для возврата, то агент возвращает излишки удержания на счет сотрудника, указанный в заявлении. При нехватке средств агент обращается за возвращением в ИФНС.

В платежном поручении на уплату пени указывают тот же статус плательщика, реквизиты получателя и администратора. Однако есть существенные отличия:

Если уплата производится самостоятельно, то поля 108 и 109 оставляют пустыми, в других случаях указывают номер и дату требований ИФНС или в соответствии с проверочным актом.

Оформить платежное поручение на уплату пеней поможет этот видеоролик с понятным образцом заполнения:

Если у Вас появились вопросы в области бухгалтерского учета, налогообложения, права или кадров и Вам нужен ответ на основании законодательной базы с ссылками на первоисточники, смело обращайтесь к нам. Опытные специалисты практики подготовят ответ с обоснованием и выводами по Вашему вопросу.

На основании п.1 ст.75 НК РФ пеней признается установленная данной статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Указанные правила распространяются также на налоговых агентов (п.7 ст.75 НК РФ).

Согласно п.1 ст.207 НК РФ налогоплательщиками налога на доходы физических лиц признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников, в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.

Организация же, выплачивающая физическому лицу доход на основании ст.24, 226 НК РФ признается налоговым агентом, на которую возложена обязанность по исчислению, удержанию и перечислению в бюджет суммы налога.

Если Вы не нашли ответа на свой вопрос, обращайтесь к нам за консультацией. Мы с удовольствием ответим на Ваш вопрос на основании проверенных документов, включенных в Систему Консультант Плюс

Пропустив срок уплаты налога, компании придется уплачивать пени. Для этого потребуется составить платежное поручение по пеням в 2019 году. Образец, который мы привели для вас, поможет сделать это правильно.

Шаг 1: определяем сумму пеней

Прежде чем составлять платежное поручение по пеням в 2019 году, образец которого представлен ниже, организация должна определить размер пеней.

Если недоимка возникла до 1 октября 2017 года сумму пеней можно вычислить по формуле:

Н – сумма неуплаченного вовремя налога;

Кд – количество дней просрочки;

СР – ставка рефинансирования, действующая в период просрочки.

При этом количество дней просрочки считается со дня, следующего за днем, когда налог следовало перечислить в бюджет. И заканчивается днем фактической уплаты недоимки.

Если недоимка возникла после 1 октября 2017 года и позднее, в частности, в 2018 году, то за первые 30 дней просрочки пени считаются по выше приведенной формуле. А за последующие (31-й день и далее) вместо коэффициента 1/300 берется повышенный — 1/150.

Шаг 2: заполняем платежное поручение по пеням

Чтобы заполнить платежное поручение по пеням в 2019 году, некоторые реквизиты можно взять из платежки на уплату налога. Одинаковыми будут следующие данные:

Теперь расскажем о тех реквизитах, которые отличаются.

КБК (поле 104). КБК для налога и КБК для пеней по этому налогу схожи. Различается только код подвида дохода (14 – 17 разряды КБК). Для налога это 1000, а для пеней – 2100. Например, КБК для уплаты НДФЛ налоговым агентом – 182 101 02010 01 1000 110, а КБК для уплаты пеней по НДФЛ – 182 101 02010 01 2100 110.

Основание платежа (поле 106). Уплачивая налог, фирма поставит в этом поле ТП. При уплате пеней в нем будет одно из следующих значений:

• ЗД – при добровольной уплате пеней;
• ТР – при уплате пеней по требованию ИФНС;
• АП – при уплате пеней по акту проверки.

Налоговый период (поле 107). Уплачивая пени по собственной воле (основание ЗД), в поле 107 указывается 0. Аналогично следует поступить, если пени погашаются по акту проверки (основание АП). Если же перечисляются пени за какой-то конкретный период, то его следует отразить в поле 107. Так, при уплате пеней за январь 2018 года в поле 107 надо поставить МС.01.2018. Когда пени перечисляются по требованию ИФНС (основание ТР), в поле 107 вписывается срок из требования.

Номер и дата документа (поля 108 и 109). При самостоятельной уплате пеней в этих полях записываются нули. Если же пени перечисляются в принудительном порядке, то в поле 108 указывается номер требования или решения о привлечении к ответственности. А в поле 109 заносится дата требования или решения о привлечении.

Также имейте в виду, что в 2018 году обновили КБК по пеням (и штрафам) на пенсионные страховые взносы, начисленные по доптарифу. Указанные коды разнятся в зависимости от результатов спецоценки условий труда.

Платежное поручение по пеням в 2019 — 2020 годах — образец

Мы подготовили для вас видеоинструкцию по заполнению платежки на уплату пеней.

Уплата пеней платежным поручением в 2019-2020 годах

Основание платежа — 2-я особенность платежки на пени

Особенность 3-я — поле 107 «Налоговый период»

Как указать номер и дату документа — основания уплаты пеней

Уплата пеней платежным поручением в 2019-2020 годах

Прежде всего, напомним, что посредством пеней обеспечивается своевременность уплаты обязательных платежей. В то же время пеня — это не санкция, а обеспечительная мера.

Подробнее о пенях по налогам читайте в этой статье.

Рассчитать пени можно с помощью нашего калькулятора.

У платежного поручения на пени есть как сходства с платежкой по основному платежу (в нем ставят тот же статус плательщика, указывают те же реквизиты получателя, того же администратора доходов), так и различия. На последних остановимся подробнее.

Итак, отличие 1-е — КБК (поле 104). Для пеней по налогам всегда есть свой код бюджетной классификации, в 14–17-м разрядах которого указывается код подвида дохода — 2100. С этим кодом связано существенное изменение в заполнении платежных поручений: с 2015 года мы больше не заполняем поле 110 «Тип платежа».

Ранее при уплате пеней в нем проставляли шифр пеней ПЕ. Теперь мы оставляем это поле пустым, а то, что это именно пени, можно понять как раз из КБК.

ВАЖНО! Перечни КБК утверждает Минфин России. На 2019 и на 2020 годы они утверждены разными приказами. Подробности см. .

Основание платежа — 2-я особенность платежки на пени

2-е отличие платежки по пеням — основание платежа (поле 106). По текущим платежам мы ставим здесь ТП. По пеням же возможны следующие варианты:

1. Мы самостоятельно посчитали пени и платим их добровольно. В этом случае основание платежа, скорее всего, будет иметь код ЗД, то есть добровольное погашение задолженности по истекшим налоговым, расчетным (отчетным) периодам при отсутствии требования ИФНС, ведь пени мы, как правило, перечисляем не за текущий период, а за прошлые.
2. Уплата пеней по требованию ИФНС. В этом случае основание платежа будет иметь вид ТР.
3. Перечисление пеней на основании акта проверки. Это основание платежа АП.

Все три вышеприведенных случая подробно рассмотрены в Готовом решении от КонсультантПлюс. К каждому из них приведены образцы заполнения платежки.

Подробнее о реквизитах платежки читайте в этой статье.

Особенность 3-я — поле 107 «Налоговый период»

В зависимости от того, что послужило основанием для платежа, будет различаться и заполнение этого поля:

• При добровольной уплате пеней (основание ЗД) здесь будет стоять 0, ведь пени не имеют периодичности уплаты, которая присуща текущим платежам. Если вы перечисляете пени за какой-то 1 конкретный период (месяц, квартал), стоит указать его, например, МС.08.2019 — пени за август 2019 года.
• При уплате по требованию налоговиков (основание ТР) — срок, указанный в требовании.
• При погашении пеней согласно проверочному акту (основание АП) тоже ставят 0.

Как указать номер и дату документа — основания уплаты пеней

Если вы платите пени самостоятельно, в полях 108 «Номер документа» и 109 «Дата документа» ставьте 0.

Во всех остальных случаях в поле 108 приведите номер документа — основания платежа (например, требования), при этом знак «№» не ставьте.

• дату требования ИФНС — для основания платежа ТР;
• дату решения о привлечении (об отказе в привлечении) к налоговой ответственности — для основания АП.

Образец платежного поручения на уплату пеней в 2019-2020 годах можно посмотреть и скачать на нашем сайте:

Если пени — по взносам

Все указанные выше особенности платежек по пеням сейчас относятся и к уплате пеней по страховым взносам (кроме взносов на травматизм), ставшим с 2017 года платежами в налоговую.

О порядке оформления платежных поручений по страховым взносам узнайте из этого материала.

Однако эти изменения не коснулись взносов на страхование от несчастных случаев, и пени по ним, как и сами эти взносы, платятся по-прежнему в соцстрах. При уплате в ФСС и взносов, и пеней по ним в полях 106 «Основание платежа», 107 «Налоговый период», 108 «Номер документа» и 109 «Дата документа» проставляют 0 (пп. 5, 6 приложения 4 к приказу Минфина России от 12.11.2013 № 107н). А если пени платятся по требованию фонда и по акту проверки, их реквизиты приводятся в назначении платежа.

Итоги

Платежное поручение на уплату пеней оформляется аналогично платежке на уплату налогов (указывается тот же статус плательщика, те же реквизиты получателя и того же администратора доходов).

Уплата пеней по видам налогов и сборов производится по отдельным КБК, в 14–17-м разрядах 14–17 которых указывается код подвида дохода — 2100. В особом порядке заполняются отдельные поля платежки на перечисление пени («Основание платежа» и «Налоговый период»).

Заполнение платежного поручения по образцу на уплату пеней по НДФЛ в 2019 г

Если субъект бизнеса или любое физическое лицо просрочили уплату обязательного взноса, к примеру по налогу или кредиту, за ними образуется задолженность. На ее сумму начисляется пеня в виде процента от всего размера, причем она начисляется ежедневно и при длительном невыполнении обязательств может привести даже к принудительному взысканию. В то же время, следует разобраться, когда для уплаты пени по НДФЛ в 2019 году составляется платежное поручение, образец которого практически во всех случаях одинаковый.

Особенности поручения

Оплата пени в налоговую по отдельному платежному поручению в 2019 году проводится, если имеется просрочка в уплате и нет норм, позволяющих освобождать субъекта от налога. При этом документ имеет свои особенности оформления, которые связаны с тем, что неустойка обеспечивает своевременность перечисления обязательных бюджетных поступлений, к которым относится и транспортный сбор. При этом они являются не санкцией, а мерой обеспечения должного выполнения обязательств, это же встречается и при ЕНВД, НДС или работе по УСНА, даже ИП должны их направлять государству. Даже взносы на ОМС и ОПС могут облагаться пеней при несвоевременном перечислении, стоимость которой вычисляется по примерно такому же алгоритму.

Сравнивая платежное поручение, выписываемое на пени, можно отметить его сходство с квитанцией, позволяющей оплачивать основную сумму. Это достигается тем, что так же необходимо оговаривать статус плательщика, будут указываться реквизиты стороны, принимающей деньги и администратора доходов. Но существуют и различия, они заметны в том числе и в КБК, куда необходимо добавлять сведения.

К примеру, есть несхожести в поле 104, ведь пени по налогам имеют отдельный КБК, в разрядах 14-17 указывается подвид прибыли под обозначением 2100. Также код поспособствовал изменению в процессе заполнения платежки, поэтому поле 110, отвечающее за тип платежа, не заполняется. Небольшие отличия есть и в поле 106, ведь при текущих платежах тут ставится показатель ТП.

При заполнении платежного поручения следует быть особо внимательным

При пенях могут быть разные вариации, к примеру, добровольное перечисление суммы сопровождается кодом ЗД, но он применяется в ситуации, при которой субъекту не поступило требование от ИФНС. Когда подобный запрос получен, там, где должны указывать основание платежа при уплате начисленной ранее пени в 2019 году, ставится обозначение ТР, а деньги, взимаемые в итоге санкций, прописанных в результате проверки обозначаются как АП. В поле 107, отвечающем за налоговый период, суммы также указываются по-разному.

В ситуации с добровольной уплатой в данном поле потребуется ставить цифру 0, поскольку пени не имеют периодичности, характерной для текущих проплат. Но в момент перечисления за какой-либо период, его необходимо указать в формате МС.11.2018 — так отобразятся пени за ноябрь прошлого года. Платеж по требованию сопровождается указанием срока выдачи, который прописан в документе, а проверочный акт, на основании которого производится оплата, потребует указания цифры 0. Узнать о том, насколько субъект выполнил свои обязательства, можно, если у него есть справка о текущем состоянии расчетов по налогам, а также сборам, пеням и назначенным ранее штрафам.

Информация в документе

В платежной квитанции по пеням, в том числе и на пенсионный сбор, указываются основные реквизиты плательщика, которые во многом совпадают с платежкой, с помощью которой перечисляется налог или сбор в ПФР. То есть, указывается статус налогоплательщика, полные реквизиты организации, которая будет платить пеню, в том числе прописываются ее идентификационный номер и КПП. Банковские реквизиты организации-плательщика тоже нуждаются в указании, а проводку тут отражать нет необходимости.

Подобные сведения прописываются в пп. (подпунктах) и о получателе, то есть оговаривается его юридическое название, идентификационный номер и КПП. Кроме этого, чтобы платеж правильно дошел, необходимо указать корректные банковские реквизиты получателя, с их помощью деньги будут доставлены по назначению. Очередность платежа также оговаривается, для этого есть поле 21, а код ОКТМО проставляется в графе 105.

Все реквизиты должны быть указаны верно

Кроме этого, есть и иные реквизиты, описывающиеся выше, именно в них имеются отличия, в сравнении с основной платежкой. Номер и дата, указываемые в полях 108-109, тоже имеют свои нюансы. При добровольном переводе здесь вписываются нули, а в случае принуждения к этому, графы заполняются номером и датой предъявляемого требования, либо решения о прописывании санкций (при назначении пеней по итогам проверки).

Образец платежки на пени, которые были рассчитаны по страховым взносам в 2019 году, практически не отличается от налоговых. Но есть свои нюансы, которые могут повлиять на скорость зачисления средств в ФСС (Фонд социального страхования) и успешность операции по перечислению суммы в целом на указанный в платежке счет.

Процедура расчета

Перед тем, как заполнять бланк платежного поручения касательно пеней по НДФЛ, организация должна самостоятельно посчитать их величину. При этом есть зависимость от даты возникновения неустойки, которой является пеня. Появление налоговой недоимки до 1 октября 2017 года потребует применения формулы следующего вида: сумма неуплаченного налога*количество дней просрочки*1/300*ставка рефинансирования, действующая в момент невыполнения обязательств. Проще будет это сделать, если использовать калькулятор, доступный на бесплатной основе на многих сайтах, он поможет определить, сколько нужно уплачивать.

Количество дней можно вычислить со дня, который следует за датой последнего погашения налога в бюджет. Окончание начисления пеней налоговой инспекцией происходит в день, когда недоимка была фактически выплачена и произошло ее исполнение. При возникновении недоимки по состоянию после 1 октября 2017 года, в первые 30 дней применяется вышеописанная формула. А далее (на 31-й день и в последующий период), используется новый увеличенный коэффициент — 1/150 ставки.

Провести все расчеты можно самостоятельно

Пример составления

При заполнении платежного документа, которым будут перечислены пени, начисленные по НДФЛ, необходимо руководствоваться вышеприведенными нормами. Также платежка на пени по НДФЛ, имеет в 2019 году определенную форму, образец которой без проблем можно найти в интернете. Обязательно прописывается номер поручения и дата его формирования, после чего вносится фактическая информация. Платежное поручение составляется в виде таблицы, где сначала подаются сведения о плательщике.

Необходимо указать его полное наименование, российский ИНН и КПП, после чего справа оговаривается сумма (нужна расшифровка прописью помимо цифр), номер счета плательщика. В ячейках ниже подается информация о банке плательщика, его БИК и номер счета клиента. Такие же сведения вписываются и о получателе, его банке, причем указывается также номер финансового счета госучреждения. Внизу оговариваются иные коды, основания для платежа и период перечисления средств, все это было описано выше, так формируется правильный договор с банком.

Возможность корректно сделать платежку за пени, сформированные по НДФЛ и страхованию, играет большую роль для корректного бухгалтерского учета. Платежное поручение на пени по налогам лучше составлять в 2019 году, используя корректно подготовленный образец. Более того, если пени перечислить с ошибкой в реквизитах, они все равно продолжат начисляться, и в итоге, при условии неознакомленности с проблемами плательщика, неустойка вырастет в несколько раз. Поэтому важно обращать внимание на платежные поручения касательно пеней, чтобы не иметь проблем с ИФНС.

О заполнении платежного поручения будет рассказано в видео:

Внимание! В связи с последними изменениями в законодательстве, юридическая информация в данной статьей могла устареть!

Наш юрист может бесплатно Вас проконсультировать — напишите вопрос в форме ниже:

Источник: https://tesintec.ru/ndfl-kbk-peni-7411/

Похожие записи:

• Где пройти экспертизу идентификации номера рамы автомобиля
• Постановка на учет нуждающихся в улучшении жилищных условий
• Расторжение договора долевого строительства