Беспроцентный займ между физическими лицами налоговые последствия

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Беспроцентный займ между физическими лицами налоговые последствия». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Льготный отпуск для северян в 2020 году закон оплата проезда о отдыха. Юридическая тематика очень сложная но, в этой статье, мы постараемся ответить на вопрос Льготный отпуск для северян в 2020 году закон оплата проезда о отдыха. Пропорция будет исчисляться исходя из ортодромии между двумя аэропортами.

Как оформить беспроцентный займ между физическими лицами в 2020 году

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

Одним из видов займа представляет собой взаимоотношения физических лиц на основе письменного договора.

Данный способ кредитования имеет множество нюансов, о которых следует знать обеим сторонам. Это позволит иметь защиту со стороны российского законодательства, чтобы в случае нарушения условий не потерпеть материальные убытки.

Рассмотрим, как правильно составить соглашение между физическими лицами на беспроцентный займ.

Что это такое

Беспроцентный займ представляет собой особый вид кредитования, при котором одна сторона предоставляет определенную денежную сумму другому лицу без начисления процентов. По сути, между физическими лицами взаимоотношения называются «долгом», но оформленные официально.

Займ оформляется документально с целью предупреждения рисков:

Со стороны займодавца	отсутствие договора может привести к отказу от возврата долга, либо выплаты кредита не в полном объеме. Наличие документов подтверждает ответственность заемщика, который при нарушении условий должен будет выплатить компенсацию
Со стороны заемщика	грамотно составленный документ позволяет вернуть именно ту сумму, которая была получена. Отсутствие его может привести к обману со стороны займодавца, который потребует отдать больше денег или уплатить проценты

Беспроцентный займ подразумевает получение денежных средств на конкретный срок, без дополнительных переплат. Разрешается передавать в пользование материалы, в данном эквиваленте долг должен быть возвращен.

В российском законодательстве предусмотрена возможность оформления беспроцентного займа между физическими лицами. Это позволяет на выгодных условиях получать в долг денежные средства и ценные вещи, защищая при этом права займодавца.

При составлении договора на беспроцентный займ между физическими лицами ориентироваться необходимо на статьи №808 и 809 Гражданского кодекса.

Согласно данным нормативным актам, к взаимоотношению сторон выдвигается ряд условий:

Согласно статье №808	при оформлении займа между физическими лицами, должно составляться стандартное письменное соглашение, не требующее государственной регистрации, в этой же статье указано, что письменное заключение договора необходимо при условии, что размер займа составляет более 10 МРОТ
Беспроцентный займ допускается между физическими лицами на сумму до 50 МРОТ	ни одно из физических лиц не должно быть индивидуальным предпринимателем
Договор также может составляться для сохранения наследуемых вещей	или материалов, передающихся во временное хранение
В статье 809 указано, что займ автоматически считается процентным, если иное не предусмотрено договором	это означает, что при составлении документа необходимо указывать, что кредит безвозмездный

Видео: беспроцентный займ физическому лицу облагается НДФЛ

Опираясь на действующее законодательство, можно увидеть основные условия предоставления и получения беспроцентного займа физическим лицам:

Максимальная сумма беспроцентного займа	между физическими лицами не должна превышать 50 МРОТ, установленных на законодательном уровне
Сделка считается законной	если составлен договор с указанием суммы займа, сроков, порядка погашения долга
В договоре должны обязательно указываться паспортные данные обеих сторон	и он подлежит обязательной регистрации у нотариуса
Займодавец не может в течение срока действия менять условия соглашения	а также устанавливать проценты, а при несоблюдении условий займодавец вправе установить процентную ставку
Заемщик вправе	не сообщать цель использования заемных средств
Если предметом сделки являются ценные вещи, переданные на сохранность физическому лицу	то займодавец вправе установить требования к хранению материалов

Стороны могут самостоятельно регулировать условия договора. Если есть дополнительные нюансы заключения сделки, они обязательно обговариваются и указываются в документе. Устное соглашение не имеет защиты со стороны законодательства.

Займодавец имеет право выдвигать особые требования к заемщику. Например, предоставление справки с места трудоустройства об уровне дохода.

К основным требованиям предоставления беспроцентного займа относится:

Возраст обоих участников сделки	не должен быть меньше 18 и больше 75 лет (соглашение с несовершеннолетним легко признать недействительным и освободить заемщика от уплаты долга)
Получить займ могут граждане РФ и нерезиденты	в любом из перечисленных случаев сделка имеет защиту со стороны закона
Наличие постоянного источника дохода	позволяющего выплатить долг (по требованию заемщика)
Договор должен быть составлен в двух экземплярах	каждый подписывается обоими участниками сделки
До сделки обговариваются санкции	применимые при несоблюдении условий соглашения

Преимуществом получения займа у физического лица является отсутствие требований к кредитной истории. Однако займодавец может попросить выписку из БКИ для оценки платежеспособности и ответственности лица.

Сделка считается заключенной после передачи денежных средств, о чем свидетельствует расписка или иной документ. Также можно указать в договоре о том, что обговоренная сумма получена. Обязательно проставляется дата и подпись обеих сторон.

Договор беспроцентного займа между физическими лицами

Сделка автоматически считается беспроцентной, если:

1. Предметом договора являются ценные вещи, а не денежные средства.
2. Размер займа не превышает 50 МРОТ.

В договоре должна быть сделана отметка о том, что займ беспроцентный. В ином случае соглашение приравнивается к процентным видам, позволяющим займодавцу устанавливать ставку на свое усмотрение.

Особенностью безвозмездного займа является возможность возврата долга раньше установленных сроков без уплаты дополнительной комиссии. Однако по некоторым причинам может быть предусмотрено иное условие. Стороны вправе самостоятельно устанавливать правила, не противоречащие законодательству.

Российским законодательством предусмотрено две формы заключения договора между физическими лицами:

• устная;
• письменная.

В устной форме предоставлять займ можно при условии, что сумма не превышает 1000 рублей. Однако стоит учитывать, что передавая деньги в долг без документов, остаётся надеяться только на честность заемщика. Законодательством такие взаимоотношения не защищаются.

Письменная форма документа ставит определенные ограничения и защищает материальные интересы обеих сторон. Договор желательно заверить у нотариуса, но данное требование необязательно. Главное, чтобы на бумаге была проставлена подпись двух сторон.

Как взять займ на открытие бизнеса, читайте здесь.

Предмет соглашения — это материальные ценности, передаваемые на определенных условиях заемщику. В случае с физическими лицами к ним относятся денежные средства и ценные вещи. В первом случае указывается точная сумма.

Если в заем передаются вещи, то обязательно указывается:

1. Наименование каждой вещи.
2. Марка и модель.
3. Количество.
4. Общая сумма.

К договору можно приложить список с описанием ценностей, если их большое количество. В этом случае в документе указывается, что предмет соглашения – ценные вещи, описанные в приложении №1. Список также является важным документом и должен быть скреплен вместе с основными бумагами.

Типовой договор беспроцентного займа между физическими лицами подразумевает включение в документ важных пунктов:

Обязанность заемщика по возврату долга	а также порядок и условия погашения
Возможность	выплаты долга частями, а не всей суммой и досрочного погашения
Обязательства заемщика	по уведомлению займодавца при смене паспортных данных, наличие или отсутствие обеспечения по кредиту

Стороны вправе самостоятельно регулировать данный вопрос, включая новые пункты. Обязательным условием соглашения является полный возврат долга в установленные сроки.

От займодавца требуется соблюдение правил соглашения и ожидания выплаты займа до обговоренной даты. Он не вправе требовать погашение долга раньше указанных сроков.

В договоре указывается порядок погашения долга. Стороны должны решить, частями или полностью вносится сумма, каким способом.

При составлении следует учитывать несколько моментов:

В документе обязательно указываются паспортные данные обеих сторон	после составления рекомендуется проверить информацию на отсутствие ошибок. Если в данных одной из сторон будут допущены опечатки, сделка может быть признана недействительной
Составлять договор можно в присутствии третьих, незаинтересованных в сделке, лиц	это позволит иметь свидетелей соглашения при необходимости судебного разбирательства
Беспроцентный займ невозможен при условии, что одна из сторон является индивидуальным предпринимателем	данный вид сделки подразумевает отсутствие материальной выгоды, а доказать, что ИП требуются денежные средства или ценные вещи не для собственной выгоды, будет проблематично
Сделка может включать в себя обеспечение кредита	это означает, что заемщик предоставляет дорогостоящее имущество в качестве залога. Данное условие не противоречит законодательству и может использоваться при беспроцентном займе между физическими лицами
Срок действия договора не должен превышать 5 лет	вопрос о периоде выплат регулируется сторонами. Обязательно должен быть указан график платежей или периодичность внесения денежных средств. Если планируется вернуть всю сумму сразу, то в документе указывается, что сумма должна быть возвращена до даты
Соглашение может составляться	между ближайшими родственниками

Важно отметить, что до передачи денежных средств сделка не считается действительной. Рекомендуется не составлять договор заранее.

К основному документу могут прикладываться дополнительные:

• копии паспортов обеих сторон;
• расписка о получении денежных средств;
• список ценностей, переданных по договору;
• график платежей.

Ответственность в случае нарушения условий сделки

Ответственность за неисполнение кредитных обязательств прописывается в договоре. К нарушителю могут применяться санкции:

Начисление	пени на каждый день просрочки и штрафа в определенном размере
Установление процентов на остаток долга	и взыскание имущества, находящегося в обременении по займу

Способ и порядок наказания для нарушителя займодавец устанавливает самостоятельно. При несоблюдении сроков он вправе расторгнуть договор в одностороннем порядке, взыскав с заемщика остаток долга. На практике добиться этого удается не всем, и дело передается в суд.

Судебное разбирательство по материальным делам между физическими лицами проводится при соблюдении основных условий составления соглашения.

У обратившегося должны быть доказательства отсутствия оплаты за определенный период. Как правило, при внесении платежа переданная сумма отражается в графике платежей или на самом договоре.

Взыскать долг можно в течение 3 лет с момента внесения последнего платежа. Дальше нарушитель вправе подать встречный иск о сроке исковой давности. Это означает, что долг списывается автоматически.

Санкции кредитор может не назначать. В этом случае заемщик не несет ответственности за несоблюдение условий договора.

Существующие налоговые последствия

При беспроцентном займе между физическими лицами материальная выгода отсутствует. Это означает, что налог уплачивать не требуется. Касается это правило займодавца и заемщика.

Уплатить налог потребуется:

Если кредитор при нарушении условий договора	установит процентную ставку или назначит штрафные санкции
Если займодавец простит долг	сумма будет засчитана к прибыли физического лица, за которую он должен оплатить налог

Возможны ли быстрые займы онлайн без отказа круглосуточно в 2020 году, читайте здесь.

Как происходит возврат займа учредителю, читайте здесь.

Беспроцентный займ позволяет получить небольшую денежную сумму или материалы для текущих расходов.

Физические лица вправе составлять соглашение, передавая материальные ценности в долг на обговоренный срок.

При заключении договора важно учитывать правила действующего законодательства и обязательно каждый пункт согласовывать между собой.

• В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
• Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Источник: http://zaympro.ru/zajm/besprocentnyj-zajm-mezhdu-fizicheskimi-licami/

Образец договора беспроцентного займа между физическими лицами

Беспроцентные займы между физическими лицами

При оформлении денег в долг между физическими лицами заключается кредитное соглашение с суммой займа, процентами, периодом возвращения. Без договора сделка будет считаться недействительной и есть вероятность, что вторая сторона не отдаст все деньги вовремя.

В таком случае придется возвращать долг через суд, а для суда главным параметром анализа дела есть присутствие соглашения между заемщиком и заимодавцем.

Что это такое

Чтобы лучше понимать особенности оформления беспроцентного займа, сначала следует понять, что это за понятие. Заем – одна из нескольких форм кредита, который оформляется посредством подписания соглашения между кредитором и заемщиком. По данной сделке заемщик получает от кредитора средства, которые потом должен возвратить с процентами или без.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

Чаще всего займы оформляют разные кредитные организации либо банки. Это делается в коммерческих целях. Но право оформления займов имеют и юр. лица других организационно-правовых форм и государство.

Ссуды бывают краткосрочными (до 1 года), среднесрочными (от года до 5 лет), долгосрочными (от пяти лет) и бессрочными. По закону, бессрочный кредит должен быть возвращен на протяжении месяца с периода предъявления запроса о возвращении либо в другое время, указанное в соглашении.

Особенности

В пункте 3 статьи 809 Гражданского Кодекса говорится о том, что заем может быть беспроцентным, если соглашением не предусматривается выплата процентов.

Но для этого следует соблюдать несколько условий:

• Соглашение подписывается между физ. лицами на сумму меньше 50 МРОТ.
• Соглашение не связано с предпринимательством хотя бы одной стороны.
• В заем даются вещи, которые имеют общие родовые признаки, а не денежные средства. Данные вещи стают собственностью заемщика и могут использоваться им в хозяйственной деятельности.

Беспроцентный займ между физическими лицами: тонкости составления договора

Поскольку Гражданский Кодекс разрешает включать в договор пункты по желанию сторон, физ. лица могут включить в соглашение любые условия.

Но во избежание проблем в будущем, им необходимо не упускать из виду несколько значительных пунктов:

• Полное написание инициалов сторон, с указанием их паспортных данных и места прописки.
• Дата и место сделки.
• Размер кредита.
• Написание о беспроцентном характере сделки.
• Период возврата.

Непременно прописью и цифрами прописывается сумма кредита, период возвращения кредитору. В ситуации, если возвращение предполагает разъединение суммы на части, то может быть написан план возврата кредита с указанием определенных сумм и дат.

Это могут являться проценты от займа, размер которых стороны определяют сами в соглашении. Физ. лица должны заверить договор своими подписями.

Ситуаций, когда заемщики не возвращают средства, сейчас довольно много. Риск в таких случаях лежит на заимодавце, который добровольно решил занять деньги, а сам остался ни с чем. Во избежание таких последствий необходимо оформлять сделку хотя бы распиской, чтобы можно было потом разрешить дело в суде.

Видео: Можно ли при этом договоре передать деньги заёмщику по расписке

Форма заключения

Оформление договора может производиться устно либо в письменном виде. Устное обсуждение условий сотрудничества допускается при оформлении в долг незначительной суммы денег, величина которой не больше 1 тыс. руб. Непременное условие при этом – присутствие доверия к должнику.

Законодательство не требует нотариального заверения документации. Хватит подписи сторон сделки и очевидцев, в присутствии которых был отдан займ одной стороной другой.

Что такое товарный займ, подробнее тут.

Предмет договора

Соглашение ссуды предполагает финансовые отношения между участниками сделки, в которых участвуют кредитор и заемщик, который принимает в заем деньги либо имущество. Предмет договора следует возвратить в обусловленные сроки соответственно с условиями соглашения.

Все сделки следует проводить после заключения соглашения и написания расписки, которая свидетельствует о минувшем факте передачи ссуды.

Права и обязанности

Несмотря на беспроцентный характер займа в соглашении должны быть пункты, в которых обсуждаются права и обязательства сторон.

В основе отношений между участниками финансового действия, которое связано с передачей в безвозмездное обладание средствами либо активовами, лежат права и обязанности заемщика:

• Возвратить заем вовремя.
• Возможность раньше времени выплатить долг.
• Разделить главный долг на несколько частей с задачей уменьшения материальной нагрузки.
• Согласовать с заимодавцем порядок выплат.
• Обеспечить заем залогом либо поручителем.
• Вовремя сообщать о перемене личных данных, которые касаются смены регистрации и адреса жительства.

Особенность займа бес процентов состоит в возможности заемщика отдавать деньги либо кредитное имущество соответственно с графиком по договоренности сторон. Вариант выплаты обычно обсуждается в документах.

Присутствие обеспечения займа за счет оформленного залога, является гарантией для заимодавца, и исключает риски утраты, связанные с невозвращением денег. Такая же ситуация и с поручительством.

Нарушение условий

В соглашении безссплатного займа по желанию заимодавца можно вписать в пункт, в котором отражаются условия сотрудничества между участниками сделки в ситуации, если обязанный участник нарушает график выплаты долга. Кредитор может начислить пеню и штрафы заемщику.

Срок исковой давности по финансовым действиям равняется три года, которые вычисляются со следующего дня после оформления ссуды. По истечению этого времени долг взыскать нельзя. Если в течение периода исковой давности обязанное лицо признает факт задолженности, то отсчет времени начинается снова.

Особенности соглашения

Соглашение беспроцентного займа между физ. лицами имеет особенности, на которые нужно смотреть при заключении соглашения:

• Максимальная сумма не должна превосходить 5000 рублей.
• Соглашение должно оформляться между особами, которые имеют статус физ. лиц.
• Займ не должен использоваться в целях предпринимательства.
• Можно досрочно возвратить деньги, даже если это действие не записано в соглашении.

В ситуации, если заемщик является ИП, но средства оформляет на свои необходимости, обосновать отсутствие материальной выгодны ему будет трудно. Данные отношения могут иметь налоговые последствия.

Налогообложение сделки

Стороны кредитного соглашения часто интересуют налоговые последствия, определенные необходимостью непременного причисления и выплаты налога на доход. Следует заметить, что безвозмездный заем между физ. лицами не приносит дохода заимодавцу. А заемщик обязан полученные деньги отдать.

Налогообложение не свойственно при выдаче беспроцентного займа. Это обуславливается отсутствием прибыли при заключении сделки. Если заемщик и кредитор являются физ. лицами, то полученные финансы во временное обладание налогом не облагаются.

Но если заем выдается ИП, то заемщик должен заплатить налог на доход, сумма которого составит 35 % от трёх четвертей ставки рефинансирования ЦБ России.

Какие условия займ в Лига Денег? Ответ по ссылке.

О безвозмездном займе, подробнее тут.

Заемщик получает деньги в пользование на выгодных условиях, при этом ему не придется выплачивать проценты. При оформлении займа составляется соответственное соглашение, в котором прописываются все условия кредитования.

• В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
• Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Источник: http://zaymcentr.ru/besprocentnye-zajmy-mezhdu-fizicheskimi-licami/

Как оформляется беспроцентный займ между физическими лицами

Достаточно часто физические лица предоставляют деньги в долг своим друзьям, родственникам и знакомы. Конечно, если сумма не большая, то иногда можно ограничиться устными договоренностями.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

Но когда разговор идет о крупном займе, то его следует правильно оформить документально. Это избавит кредитора от лишних переживаний и в случае необходимости позволит рассчитывать на возвращение денег по суду.

Общие понятия

Практически каждому человеку иногда приходиться обращаться за заемными средствами. Они могут понадобиться для совершения крупных покупок или просто на текущие расходы, например, при задержке заработной платы.

Существует несколько вариантов получения денег в долг:

• Кредит в банке;
• Ссуда от микрофинансовой компании или кредитно-потребительского кооператива;
• Займ у друзей, родственников или знакомых.

Никаких лицензий или специальных разрешений для выдачи займов не требуется независимо от того, какое лицо будет выступать кредитором.

Переплата в этом случае может оказаться просто огромной и в несколько раз превысить первоначальную сумму. Наиболее же часто люди занимают у друзей, близких или просто товарищей. Этот вариант обычно не подразумевает уплату процентов и выгоден заемщику.

Согласно законодательству в долг можно передавать не только денежные средства, но и вещи.

О договоре

Наиболее часто беспроцентный займ между физическими лицами подразумевает под собой предоставление в долг относительно небольшой суммы. Если ссуда не превышает 1000 рублей, то законом установлена возможность заключения соглашения в устной форме.

Во всех остальных случаях необходимо заключать письменное соглашение, которое может быть представлено одним из следующих документов:

• Договор. Договор позволяет оговорить все возможные условия, включая штрафные санкции и порядок погашения;
• Расписка. Расписка применяется на практике несколько чаще. Этот документ содержит только основные параметры сделки.

При желании стороны могут заверить любой из этих документов у нотариуса. Это не является обязательным требованием, но позволяет несколько обезопасить себя займодавцу.

Видео: Недействительность договора займа

Нужно написать заявление в ГИБДД на постановку на учет? Смотрите здесь.

Как оформляется беспроцентный займ между физическими лицами

Любые сделки по займам в случае превышения суммы в 1000 рублей законодательство требует составление бумажных соглашений или расписок независимо от наличия или отсутствия процентов.

Юридические компании готовы за небольшую плату помочь с составлением расписки или договора. Обращение к специалистам позволяет избежать разногласий и юридических неточностей в документах.

Далеко не всегда есть желание и смысл оплачивать услуги профессионалов, в сети легко можно найти образец договора и воспользоваться им для самостоятельного оформления.

Рассмотрим, какие моменты надо обаятельно учесть в соглашении:

• Реквизиты обеих сторон;
• Параметры сделки (срок, сумма, отсутствие процентов);
• Порядок погашения;
• Штрафные санкции;
• Подписи сторон.

Cделки по займам являются действительными и нужно подтверждать факт передачи денег распиской или банковской квитанцией.

Достаточно часто вместо договора составляется расписка, которая содержит основные параметры:

• Cумма;
• Cрок возврата;
• Iтрафы.

Расписка составляется и подписывается заемщиком собственноручно. Только в этом случае ее можно будет использовать в качестве доказательства в суде, если возникнут проблемы с оплатой долга.

Условия

Согласно законодательству беспроцентный займ между физическими лицами может быть предоставлен на условиях, которые стороны согласовали между собой, если таковые не противоречат закону. Займодавец и заемщик самостоятельно определяются с тем, на какой срок передаются денежные средства в долг.

Особенности:

• Согласно закону максимальная сумма по договорам этого типа между физическими лицами неограниченна. В случае необходимости обращения в суд бумажное соглашение потребуется уже при ссуде от 1000 рублей;
• Передача в долг денежных средств в иностранной валюте является вполне допустимым, но необходимо соблюдать законодательство, касающееся ее оборота на территории РФ;
• Важно оговорить заранее штрафные санкции при просрочке. За это может быть предусмотрен штраф, выраженный в процентном отношении или конкретной сумме;
• Любой беспроцентный заем может быть погашен в любое время. У займодавца не возникает материальная выгода от передачи денег в долг без процентов, и значит он заинтересован в максимально быстром их возврате;
• Стороны могут предусмотреть в условиях договора наличие обеспечения. В качестве гарантии возврата средств может выступать залог имущества заемщика или поручительство других физических или юридических лиц;
• При наличии залога о нем необходимо составить отдельный договор;
• Цели, на которые пойдут заемные средства, в договорах займа между физиками обычно не оговариваются и заемщик использует деньги по своему усмотрению. Но такая возможность не запрещена законом;
• Обязанности заключать дополнительные договора у заемщика, как правило, не возникает при получении ссуд без процентов от частников.

Таблица. Условия:

Форма договора	Устная до 1000 рублей, письменная в остальных случаях, можно оформлять распиской
Возможность предоставления в иностранной валюте	Да, при соблюдении соответствующего законодательства
Обеспечение	По усмотрению сторон возможен залог или поручительство, но не является обязательным условием
Цели	Любые или по согласованию сторон
Сроки	Любые
Заключение дополнительных сделок (страховка и т.п.)	Обычно не требуется

Налогообложение беспроцентных займов между частными лицами

В случае беспроцентной ссуды, где обеими сторонами по сделке выступают физики, не одна из них не получает фактического дохода. Соответственно и никакие налоговые последствия не последуют. Беспроцентные займы между частниками по закону не могут быть использованы для предпринимательских целей.

Форма сделки

Российское законодательство позволяет заключать договора займов между физическими лицами в устной и письменной форме. Максимальная сумма устной сделки не может превышать 1000 рублей. Несмотря на возможность использовать вместо договора расписки, все же лучше остановиться на первом варианте.

Нотариальное заверение бумаг не требуется и используется только для подтверждения личной подписи заемщика.

Права и обязанности

Стоит понимать, что займы несколько отличаются от кредитов. Сделка будет считаться заключенной только после передачи денежных средств. Даже при наличии договора такой обязанности у займодавца по закону нет.

Рассмотрим обязанности, возникающие у заемщика:

• Погашать долг в срок и в соответствии с графиком платежей, который стороны согласовали при заключении договора;
• Обеспечивать сохранность залогового имущества при его наличии;
• Своевременно уведомлять кредитора в случае изменения персональных данных.

Нужны налоговые последствия на беспроцентный займ сотруднику? Подробнее здесь.

Интересует возврат беспроцентного займа учредителю? Смотрите далее.

Беспроцентные займы между физическими лицами очень популярны в бытовой среде на относительно небольшие суммы. Если же разговор идет о крупной ссуде, то одолжить ее без процентов готовы только родственники. Другие категории кредиторов предпочитают рисковать деньгами, зарабатывая на этом.

• В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
• Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Источник: http://zakonmaster.ru/besprocentnyj-zajm-mezhdu-fizicheskimi-licami/

Беспроцентный займ между физическими лицами налоговые последствия

Особенности решения вопросов с статье на тему: «Беспроцентный займ между физическими лицами налоговые последствия». Если в процессе прочтения появились дополнительные вопросы, то вы всегда можете обратиться к дежурному юристу.

Налоговые последствия беспроцентных займов

Информация о компании КСК ГРУПП

КСК групп ведет свою историю с 1994 года. С момента основания и по сегодняшний день компания входит в число лидеров рынка консультационных услуг в области аудита, налогов, права, оценки и управленческого консультирования. За 20 лет работы реализовано более 2000 проектов для крупнейших российских компаний.

КСК групп предлагает комплексное и практическое решение наиболее актуальных задач, стоящих перед финансовыми и генеральными директорами компаний и собственниками бизнеса. Индивидуальный подход, глубокое понимание потребностей и целей клиентов в сочетании с практическими знаниями позволяют решать эти задачи максимально эффективно.

Коллектив КСК групп – это команда из более чем 350 специалистов, имеющих уникальный опыт реализации проектов как для средних, так и для крупнейших российских корпораций.

В настоящее время КСК групп предлагает полный спектр услуг и решений для бизнеса:

• аудит по российским и международным стандартам;
• налоговый и юридический консалтинг;
• аутсорсинг и автоматизация бизнес-процессов;
• решения по привлечению финансирования;
• маркетинговые решения и разработка бизнес-стратегии;
• управленческий и кадровый консалтинг;
• оценка и экспертиза;
• сопровождение сделок с капиталом;
• Due-diligence.

С принятием НК РФ, в котором содержалась ст. 40, регулировавшая налогообложение между взаимозависимыми лицами, многим было непонятно, распространяется ли действие этой статьи на ситуацию по выдаче беспроцентных займов.

В связи с этим вопрос нашел свое отражение в судебной практике. В постановлении Президиума ВАС РФ от 03 августа 2004 г. № 3009/04 было указано, что если организация получила денежные средства взаем под низкие проценты или вообще без процентов (беспроцентный заем), то никаких доходов, облагаемых налогом на прибыль, у нее нет. Вслед за ВАС РФ соответствующие разъяснения появились и в письмах Минфина России (Письмо Минфина России от 2 апреля 2008 г. № 03-03-06/1/245, Письмо Минфина России от 17 июля 2008 г. № 03-03-06/1/415, Письмо Минфина России от 29 августа 2011 г. № 07-02-06/161).

Таким образом, материальная выгода, полученная организацией от пользования вышеуказанным займом, не увеличивает налоговую базу по налогу на прибыль, так как она не указана в качестве объекта налогообложения для налогоплательщиков по налогу на прибыль.

Кроме того, никаких доходов, подлежащих налогообложению, не возникает и у организации, выдавшей беспроцентный заем. Этот вывод подтверждался арбитражной практикой (постановление ФАС Поволжского округа от 23 апреля 2010 г. по делу № А72-15093/2009, постановление Московского округа от 28 июля 2010 г. № КА-А40/7751-10). Минфин России также согласился с этим мнением (письмо Минфина России от 11 августа 2011 г. № 03-03-06/2/120).

После внесения изменений в НК РФ, в частности, вступления в силу с 1 января 2012 года Раздела V.1. «Взаимозависимые лица. Общие положения о ценах и налогообложении. Налоговый контроль в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами. Соглашение о ценообразовании», налоговые органы сразу разъяснили, что, поскольку в НК РФ теперь говорится о сделках, а не о цене товаров/работ/услуг, как это было в ст. 40 НК РФ (а договор займа, безусловно, относится к сделкам), то положения указанной главы применяются к договорам займа.

На необходимость применения п. 1 ст. 105.3 НК РФ к договорам беспроцентного займа Минфин России неоднократно указывал (Письмо Минфина России от 2 октября 2013 г. № 03-01-18/40821, Письмо Минфина России от 13 августа 2013 г. № 03-01-18/32745). По мнению госоргана, доходы заимодавца по сделкам по предоставлению беспроцентного займа между взаимозависимыми лицами определяются исходя из суммы процентов, которые были бы получены заимодавцем в случае совершения сделки между лицами, не являющимися взаимозависимыми, в сопоставимых с анализируемой сделкой коммерческих и (или) финансовых условиях.

Кроме того, с 1 января 2015 года ст. 269 НК РФ изложена в новой редакции (в ред. Федерального закона от 28 декабря 2013 г. № 420-ФЗ «О внесении изменений в статью 27.5-3 Федерального закона «О рынке ценных бумаг» и части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации»). Согласно абз. 3 п. 1 ст. 269 НК РФ, по долговым обязательствам любого вида, возникшим в результате сделок, признаваемых в соответствии с НК РФ контролируемыми сделками, доходом (расходом) признается процент, исчисленный исходя из фактической ставки с учетом положений разд. V.1 НК РФ, если иное не установлено ст. 269 НК РФ.

По долговому обязательству, возникшему в результате сделки, признаваемой в соответствии с НК РФ контролируемой сделкой, налогоплательщик вправе признать доходом процент, исчисленный исходя из фактической ставки по таким долговым обязательствам, если эта ставка превышает минимальное значение интервала предельных значений, установленного п. 1.2 ст. 269 НК РФ (п. 1.1 ст. 269 НК РФ в редакции Федерального закона от 8 марта 2015 г. № 32-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации», письма Минфина России от 06 апреля 2015 г. № 03-01-18/19113, от 27 марта 2015 г. № 03-03-06/2/17141).

При несоблюдении указанных условий по долговым обязательствам, возникшим в результате сделок, признаваемых в соответствии с НК РФ контролируемыми сделками, доходом признается процент, исчисленный исходя из фактической ставки с учетом положений разд. V.1 НК РФ. На это также указал Минфин России в своем письме № 03-03-06/2/17141.

При этом, согласно п. 1.2 ст. 269 НК РФ в целях п. 1.1 указанной статьи, устанавливаются следующие интервалы предельных значений процентных ставок по долговым обязательствам, оформленным в рублях и возникшим в результате сделки, признаваемой контролируемой в соответствии с п. 2 ст. 105.14 НК РФ, – от 0% до 180% (на период с 1 января по 31 декабря 2015 г.), от 75% до 125% (начиная с 1 января 2016 года) ключевой ставки Банка России.

В том случае, если сделка признается контролируемой, то есть совершена между взаимозависимыми лицами и отвечает признакам, изложенным в ст. 105.14 НК РФ, то применительно к договору займа нужно учитывать следующее. При определении для целей ст. 105.14 НК РФ суммы доходов по сделкам за календарный год учитываются только доходы в виде процентов, полученных по договору займа. При этом доходы в виде средств или иного имущества, которые получены по договору займа, а также средств или иного имущества, которые получены в счет погашения таких заимствований, при расчете указанной суммы не учитываются (об этом, в частности, говорится в письме Минфина России от 23 мая 2012 г. № 03-01-18/4-67).

Однако НК РФ напрямую не отвечает на вопрос о том, как быть в тех случаях, если сделка совершена между взаимозависимыми лицами, однако, не является контролируемой. Самый простой случай применительно к нашей теме – это договор беспроцентного займа, гипотетический доход по которому в виде процентов не превышает 1 млрд руб.

Сказанное в полной мере относится и к договорам займа. В 2015 году в производстве арбитражных судов появились налоговые споры по налоговым доначислениям по договорам займа, которые не подпадают под разряд контролируемых сделок.

Так, например, в постановлении Одиннадцатого Арбитражного апелляционного суда от 16 сентября 2015 г. по делу № А55-6976/2015 была рассмотрена ситуация, когда организацией был выдан беспроцентный заем, а налоговый орган доначислил займодавцу недополученные проценты. При этом, несмотря на то, что заключенные сделки не являлись контролируемыми, что налоговым органом не отрицается, Межрайонная ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам по Самарской области полагала, что любым налоговым органам Российской Федерации статьей 105.3 НК РФ предоставлено право проверять соответствие рыночных цен по любым сделкам между взаимозависимыми лицами. Рассматриваемые сделки имели своей целью «создание условий для возникновения необоснованной налоговой выгоды», что является основанием для применения п. 3 постановления Пленума ВАС РФ № 53 от 12 октября 2006 г. Вместо предоставления займа займодавец, по мнению налогового органа, мог получить более высокий доход от размещения денежных средств на депозите в банке.

Для оценки «рыночного» уровня процентных ставок налоговым органом была принята информация, предоставленная Международной информационной Группой «Интерфакс» (СПАРК), согласно которой в 2012 году займы в рублях на срок от одного года до трех лет предоставлялись коммерческим организациям по ставке от 12,58% до 13,89%. В результате оспариваемым решением было произведено доначисление налога, исходя из предполагаемого дохода, который мог быть получен при размещении средств на депозите по минимальной ставке.

Указанный довод налогового органа не был принят судом ввиду следующего. Судом отмечено, что право определять для целей налогообложения выручку налогоплательщика (по сделке с взаимозависимым лицом) принадлежит исключительно ФНС России, что прямо указано в п. 2 статьи 105.3 НК РФ. Иным налоговым органам полномочия по контролю за уровнем «рыночности» цен не предоставлены. С учетом изложенного, использование данного механизма налогового контроля к не попадающим под него сделкам является недопустимым, поскольку:

• допускает реализацию непредусмотренных законодательством прав налоговых органов и произвольное применение законодательства;
• влечет за собой произвольный выбор и проведение мероприятий налогового контроля;
• лишает налогоплательщика гарантий, предусмотренных законом, при проведении аналогичных контрольных мероприятий;
• приводит к налогообложению неполученных абстрактных доходов.

Помимо этого, налоговым органом не был установлен факт получения необоснованной налоговой выгоды от совершения данных сделок.

Таким образом, для того, чтобы оценить риск проведения мероприятий налогового контроля в отношении организации-заимодавца, по мнению суда, необходимо определить сумму доходов по сделкам с взаимозависимым лицом, включив в показатель дохода сумму процентов, которую заимодавец мог бы получить от заемщика. Если сумма дохода по сделкам за год не превышает установленного значения, то сделка беспроцентного займа контролю не подлежит. Аналогичные выводы содержатся в постановлении Девятого Арбитражного суда от 30 сентября 2015 г. № 09АП-35789/2015.

В постановлении Арбитражного суда Волго-Вятского округа от 14 октября 2015 г. по делу № А29-10095/2014 указано, что в ходе проверки инспекция пришла к выводу, что общество не отразило в составе внереализационных доходов в целях исчисления налога на прибыль проценты по займу, выданному взаимозависимому лицу. При рассмотрении дела суд исходил из того, что инспекция не представила доказательств получения обществом необоснованной налоговой выгоды в результате недобросовестного поведения и злоупотребления своими правами. Кроме того, суд пришел к выводу, что инспекцией не соблюдены условия проведения налогового контроля по сделкам с взаимозависимыми лицами, установленные разделом V.1 Налогового кодекса Российской Федерации.

Знаковым стоит считать первое Определение Верховного Суда РФ по данному вопросу: Определение по делу № 301-КГ15-19116 от 10 февраля 2016 года. Суд установил, что инспекцией не представлено доказательств получения налогоплательщиком необоснованной налоговой выгоды в результате недобросовестного поведения и злоупотребления своими правами. При этом сделка по предоставлению займа была реально осуществлена, не противоречит гражданскому законодательству и не оспорена, заключение договора беспроцентного займа не привело к уменьшению налоговой обязанности налогоплательщика. Инспекцией же, напротив, не соблюдены условия проведения налогового контроля по сделкам со взаимозависимыми лицами, установленные разделом V.1 НК РФ, в связи с чем доначисление спорных сумм налога на прибыль, соответствующих им пеней и штрафа произведено неправомерно.

Как можно увидеть, арбитражная практика пока что складывается в пользу налогоплательщиков.

КСК групп оказывает услуги по сопровождению налоговых проверок, а также по обжалованию актов и решений налоговых органов в вышестоящем налоговом органе и в судебном порядке. Стоимость услуг по обжалованию решения налогового органа рассчитывается исходя из объема работ и составляет примерно 250-350 тыс. руб. за одну инстанцию, то есть, например, за обжалование решения в апелляционном порядке или в суде первой инстанции. Стоимость обжалования в вышестоящих судебных инстанциях оговаривается отдельно. Дополнительно Клиент оплачивает премию успеха в размере от 5% до 10% от доначисленных сумм налога. Таким образом, вложив в грамотное разрешение налогового спора определенную сумму, клиент может вернуть себе значительные суммы денежных средств, доначисленных налоговым органом.

Беспроцентный займ между физическими лицами налоговые последствия

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

В рамках круглого стола речь пойдет о Всероссийской диспансеризации взрослого населения и контроле за ее проведением; популяризации медосмотров и диспансеризации; всеобщей вакцинации и т.п.

Программа, разработана совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

© ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 2019. Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года. Компания «Гарант» и ее партнеры являются участниками Российской ассоциации правовой информации ГАРАНТ.

Все права на материалы сайта ГАРАНТ.РУ принадлежат ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС». Полное или частичное воспроизведение материалов возможно только по письменному разрешению правообладателя. Правила использования портала.

Портал ГАРАНТ.РУ зарегистрирован в качестве сетевого издания Федеральной службой по надзору в сфере связи,
информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзором), Эл № ФС77-58365 от 18 июня 2014 года.

Если вы заметили опечатку в тексте,
выделите ее и нажмите Ctrl+Enter

Преимущества и особенности беспроцентных кредитов

В условиях российской экономики вполне обыденным явлением считается предоставление беспроцентного займа. Но в этом случае потребуется обратиться не в банковские структуры. Подобный вариант приемлем для лиц, которые распределяют доходы между собой, используя беспроцентные займы. Предоставление денег без процентов – это форма отношений между хозяйственными субъектами. Кажется, что подобные взаимоотношения выгодны для обеих сторон, но людей беспокоят налоговые последствия таких сделок.

Если физическое лицо выдает беспроцентный займ юридическому лицу, или наоборот, заимодавцы не облагаются никакими налогами. Это обусловлено тем, что выдача средств не является способом получения выгоды при беспроцентном займе. Работники налоговых структур сразу же приписывают заемщикам несанкционированный источник дохода, с которого следует отчислять процент государству, как и с любого другого дохода. Это мнение считается общепринятым, но не имеет никаких документальных оснований. Поэтому не стоит торопиться с налоговой выплатой при взятии беспроцентного займа.

При рассмотрении вопросов с налогообложением физических лиц возникает несколько иная ситуация. Если заключается договор беспроцентного займа между физическими лицами, выплачивать денежные средства государству все же придется. В роли заимодавца может выступать юридическое лицо (любая компания или организация, индивидуальный предприниматель). Тогда физическим лицом делаются выплаты в размере 35% от полученного дохода по установленной ставке рефинансирования государства на дату получения займа. Если же одно физическое лицо передает определенную денежную сумму другому частному лицу, никакими налогами подобные доходы не облагаются.

В итоге получается, что компании-заемщики могут без проблем брать денежные средства без процентов. Согласно установленной системе налогообложения с них ничего не взимается. Ну а физическое лицо, получившее займ от компании или индивидуального предпринимателя, должно выплачивать часть суммы государству.

Если предприятие нуждается в срочной материальной поддержке, допускается взятие кредита в банке. Но беспроцентные займы между физическим и юридическим лицом станут намного более выгодным вариантом, ведь компании не придется выплачивать налоги с такого дополнительного дохода.

С юридической точки зрения сделка будет правильной при выполнении следующих условий:

• Договор должен заключаться в письменном виде. Никаких устных договоренностей.
• Передаваемая сумма не должна превышать пятидесятикратный минимальный размер оплаты труда, установленный на день оформления займа.
• Одним из пунктов договора должна стать информация о дате возврата денежных средств в полном объеме физическому лицу.

Договор выступает основным документом, регулирующим отношения заимодавца и заемщика. Если же денежные средства потребовались физическому лицу, получить их у компании или индивидуального предпринимателя будет еще проще. Документировать официально подобные финансовые отношения не понадобится. При получении денег юридическому лицу потребуется правильно оформить приходные документы для последующего перечисление средств на банковский счет. Чтобы избежать негативных последствий для компании, необходимо все денежные поступления отразить в бухгалтерском учете.

Всегда беспроцентный займ между физическими лицами будет лучшим решением, нежели кредитование. Но юристы рекомендуют составлять письменный договор между сторонами, поскольку устная договоренность может не помочь вернуть долг. Нередко в подобные денежные отношения вступают дальние родственники, но связи такого характера не могут гарантировать возврат средств.

Правильно составленный документ поможет:

Собственно для незначительных сумм можно использовать менее важный документ – стандартную расписку. Правовой договор должен начинаться с «шапки». Обязательно указываются ФИО каждого участника взятия беспроцентного займа, адреса прописки и фактического проживания паспортные данные.

В пункте «о правах и обязанностях» указывается порядок выплаты и возможные альтернативные вариант досрочного погашения долга. В договоре между физическими лицами должен присутствовать пункт о введении штрафов за неисполнение правил соглашения одной из сторон. В конце документа проставляются реквизиты заемщика и заимодавца.

Выплаты денежных средств могут осуществляться разными способами:

• Банковским переводом или перечислением на личный счет.
• Наличными.
• Через платежный терминал или интернет-сервисы.

Договор не имеет юридической силы, если факт выплаты беспроцентного займа не был зафиксирован. Обязательно должны прилагаться чеки или расписки. Предоставление и получение денежных средств без процентов – это финансовая помощь, которая может быть оформлена в виде долгосрочного или краткосрочного займа. Полученные деньги не могут идти на развитие бизнеса, поскольку выдаются физическому лицу или группе лиц. Во втором случае форма договора будет несколько отличаться. Потребуется указать всех заемщиков и их контактные и паспортные данные.

Поступление в университет, лечение за границей или поездка, крупный ремонт или строительство дома – какую цель может преследовать физическое лицо, получая деньги у другого частного лица? Если заимодавец выдает целевой займ, денежные средства не могут использоваться по-другому. По сути, это аналог банковской ипотеки, автокредита или кредита на образование. В договоре между физическими лицами надлежит указать цель получения займа. Это очень популярная форма беспроцентного кредитования. Денежные средства направляются по назначению, и заимодавец может следить, чтобы они были потрачены в соответствии с письменной договоренностью.

Важность составления договора – в приоритете. Это главная защита от недобросовестных заемщиков. В случае не возврата материальных средств можно будет обратиться с иском в суд и взыскать положенную сумму с ответчика. Большинство подобных разбирательств заканчивается в пользу истца.

ООО получило заем от физического лица (учредителя): налоговые последствия

Сделки по предоставлению беспроцентных займов не являются контролируемыми

Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ

профессиональный бухгалтер Молчанов Валерий

Ответ прошел контроль качества

ООО получает беспроцентный заем от:

– физического лица (учредителя или сотрудника организации);

Источник: https://sibnii.ru/besprotsentnyj-zajm-mezhdu-fizicheskimi-litsami-nalogovye-posledstviya/

Похожие записи:

• Протокол За Продажу Насвая
• Характеристика на индивидуального предпринимателя образец
• Штраф за разворот через две сплошные