04.01.2021

Стоимость акций перешедших по наследству от одного физического лица другому

Автор: admin Приватизация Нет комментариев

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Стоимость акций перешедших по наследству от одного физического лица другому». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Условия и применение договора переуступки прав задолженности. С помощью переуступки можно быстро получить денежные средства и избежать длительного процесса по истребованию долгов. Классическая, то есть с оформлением договора.

Содержание:

Стоимость акций перешедших по наследству от физического лица другому

Дарение акций является одним из видов сделок, носящих правовой характер. Соответственно, все действия, сопряженные с передачей ценных бумаг, должны быть выполнены в соответствии с действующим законодательством. О том, каков порядок дарения акций, предусмотрен ли налог на дарение акций – читайте в нашей статье.

Дарение акций — безвозмездная передача ценных бумаг по взаимному согласию сторон. В соответствии со ст.572 Гражданского кодекса РФ, договор дарения предполагает передачу имущественных прав на ценные бумаги или иную вещь в собственность от одного лица другому на безвозмездной основе. После передачи акций новый владелец ценных бумаг становится полноправным акционером, о чем в государственный реестр вносятся изменения в установленном порядке.

Дарение акций признается добровольным волеизъявлением двух сторон (дарителя и одаряемого), в случае непринятия дара одариваемым, сделка по безвозмездной передаче акций будет являться незаконной. Законодательство РФ предусматривает возможность совершения сделки дарения акций только между физическими лицами, либо передачу ценных бумаг от физического лица к юридическому.

С юридической точки зрения вопрос о родственных узах несет собой существенное значение. Близость родства групп лиц определяется степенью и линиями. Так, родственная линия, продолжающаяся цепью рождений, делится на три основные ветви: восходящую, нисходящую и боковую. В соответствии с Семейным кодексом РФ родственники, составляющие восходящую и нисходящую линию, считаются близкими.

Степени родства делятся на:

I степень – мать, отец, муж/жена, родные и усыновленные дети Отметим, что супруги не являются кровными родственниками, однако, они обладают степенью родства, под которой предполагаются взаимоотношения двух лиц по поводу вступления в официальный брак.

II степень – единокровные сестры и браться, бабушки и дедушки

III степень – тети и дяди, неродные сестры и братья

IV степень – прадедушки и прабабушки

V степень – двоюродные бабушки, дедушки, внуки и внучки.

Процедура безвозмездной передачи ценных бумаг (акций) между физическими лицами (родственниками) предполагает определенный пакет документов, который должен быть подготовлен в индивидуальном порядке в каждом отдельном случае. Перечень основных документов, необходимых для оформления дарственной сделки, включает в себя:

оригиналы документов, удостоверяющих личности обеих сторон сделки
личные сведения каждого участника (ФИО, место проживания/расположения)
идентификационные номера налогоплательщика лиц, являющихся участниками сделки по договору дарения акций
свидетельство, подтверждающее право собственности на ценные бумаги, являющиеся предметом договора дарения
передаточное распоряжение, подписанное держателем акций собственноручно, заверенное у нотариуса либо уполномоченным лицом, назначенным реестродержателем.

Также, при необходимости, могут быть затребованы дополнительно следующие документы:

согласие обоих родителей или опекуна — в случае, если одной из сторон сделки является несовершеннолетнее лицо

согласие органа опеки и попечительства – в случае, если заключение договора дарения акций производителя в пользу несовершеннолетнего лица

согласие второго супруга – в случае, если акции были приобретены совместно супругами, официально состоящими в браке на момент заключения договора купли-продажи ценных бумаг .

Процедура безвозмездной передачи акций осуществляется в присутствии всех сторон сделки и нотариуса, в соответствии с нормами законодательства РФ. Порядок совершения сделки регулируется статьей 574 ГК РФ.

Важно! В случае утери нотариально заверенного документа, он подлежит восстановлению.

Оформление договора дарения акций включает в себя следующие этапы:

Заключение соглашения, согласно которого акции передаются одаряемому лицу. Договор приобретает законную силу с момента его подписания всеми сторонами и нотариусом.
Подготовка сопутствующих документов.
Оформление анкеты в соответствии с паспортом одаряемого лица.
Внесение поправок и регистрация в реестр акционеров об изменении владельца именных ценных бумаг.

Составленный договор дарения акций регистрируется в Государственном Реестродержателе акций и после этого права владения ценными бумагами полностью переходят к одаряемому лицу, данный факт подтверждается выдачей соответствующего свидетельства о государственной регистрации права собственности. Все изменения вносятся реестродержаталем акций соответствующих компаний в соответствии с предоставленным договором дарения, передаточного распоряжения, письменного согласия участников соглашения (ст.8 Федерального закона «О рынке ценных бумаг» №ФЗ-39, принятого в исполнение 22.04.1996 года).

Договор дарения именных ценных бумаг представляет собой соглашение о безвозмездной и безвозвратной передаче акций в собственность другому лицу. Сторонами соглашения могут выступать все субъекты гражданского права, при этом, передача акций между физическими лицами осуществляется при наличии официального подтверждения дееспособности дарителя. Согласно ст. 576 Гражданского кодекса РФ юридические лица имеют ограничения на безвозмездную передачу ценных бумаг. Также законодательство предусматривает особое указание касаемо сделок, где в качестве одаряемых выступают государства иные субъекты гражданского права (ст.582 ГК РФ).

Лицо, выступающее в качестве одаряемого, вправе отказаться от дара до момента регистрации договора в государственных органах. Отказ от дара совершается в письменной форме.

Права одаряемого лица не переходят к его наследникам, за исключением случаев, предусмотренных договором дарения. В свою очередь, обязанности дарителя могут перейти к его наследникам (если иное не предусмотрено условиями договора дарения).

В нашем случае предметом договора дарения являются акции, то есть полные характеристики ценных именных бумаг. Стоимость и срок договора дарения акций не являются существенными условиями данного соглашения.

Форма стандартного договора дарения акций определена п.2 ст.574 ГК РФ, в которой предусмотрен порядок составления реальных соглашений, где в роли дарителя выступает юридическое лицо, и стоимость которых составляет более 3 тысяч рублей.

Законодательство РФ не допускает дарение ценных именных бумаг (акций):

Договор дарения акций сопровождается дополнительным соглашением, протоколом разногласий и протоколом согласования разногласий.

Статьей 572 ГК РФ определено, что договор дарения акций является безвозмездной сделкой, соответственно, имущество, являющееся предметом соглашения, передается другому лицу абсолютно бескорыстно, что является основанием для исключения необходимости в уплате государственной пошлины.

В случае, если договор дарения акций заключается между родственниками, одаряемое лицо освобождается от уплаты налога на доход физических лиц, однако, налоговая декларация формы 3-НДФЛ все равно должна быть подана в территориальную налоговую службу в установленный законом срок (ст.217 НК РФ).

В случаях, когда дарение акций производится в пользу коммерческой организации, и совершенная сделка в дальнейшем не будет оспорена третьими лицами (что может быть возможно вследствие ее ничтожности виду совершения под влиянием угрозы, заблуждения, стечения тяжелых обстоятельств, ст. 179 ГК РФ), то доход, который был получен в виде акции или доли по договору дарения, будет являться для одаряемой организации внереализационным доходом (статья 250 Налоговый кодекс РФ). В данном случае применить Положение пп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ невозможно, поскольку сделка по договору дарения удостоверяет имущественные права участника соглашения.

В случаях, если договор дарения акций составляется коммерческой организацией в пользу физического лица, стоимость ценных бумаг для дарителя будет считаться расходом, не влияющим на размер налогооблагаемой прибыли (п. 16 ст. 270 НК РФ).

Доход физического лица, полученного налогоплательщиком в виде стоимости акции от юридического лица стоимостью не более 4 тысяч рублей, не облагается налогом на доход физических лиц (п. 28 ст. 217 НК РФ).

Если одаряемый, являясь физическим лицом, имеет какие-либо партнерские отношения с дарителем, в результате которых налогоплательщик получил денежные доходы, то даритель обязан уплатить исчисленную сумму налога за счет удержанных с налогоплательщика средств (п. 4 ст. 226 НК РФ, п. 6 ст. 226 НК РФ).

В обратном случае, при отсутствии взаимовыгодных отношений между дарителем и одаряемым, последний должен самостоятельно исчислить сумму налога и уплатить ее в установленные сроки (ст.225-226 НК РФ). Вместе с тем, даритель приобретает обязательство по предоставлению в течение 1 месяца информации в письменной форме в территориальный налоговый орган о возникших обстоятельствах, влекущих за собой невозможность удержания налога в размере задолженности налогоплательщика (п. 5 ст. 226 НК РФ). Факт возникновения обстоятельств определяется календарной датой фактического получения дохода лицом, получившим в дар ценные бумаги.

В случаях, если дарение акция происходит между двумя физическими лицами, одаряемый должен самостоятельно произвести исчисление суммы налога и уплатить в соответствующий государственный бюджет. В соответствии с п. 18.1 ст. 217 НК РФ, доходы, которые были получены в результате дарения акций, освобождаются от налогообложения, если участники договора являются членами семьи (в том числе и близкими родственниками), при наличии документов, подтверждающих данный факт.

Здравствуйте, Татьяна! Такого срока не существует. Акционер имеет право на отчуждение принадлежащих ему на праве собственности акций любому лицу, в том числе на основании договора дарения. Если акции были подарены не близкому родственнику, то в соответствии с налоговым законодательством необходима уплата налога на доходы физических лиц в связи с получением дохода в натуральной форме.

Пожалуйста поясните, почему при дарении акций необходим нотариус. Это условие я прочла только в Вашей статье. Заранее спасибо.

Здравствуйте! Согласно ст. 29 ФЗ «О о рынке ценных бумаг». Подлинность подписи физических лиц на документах о переходе прав на ценные бумаги и прав, закрепленных ценными бумагами (за исключением случаев, предусмотренных законодательством Российской Федерации), могут быть заверены нотариально или профессиональным участником рынка ценных бумаг.

Ответ на вопрос или дан не правильно или просто автор не понял ваш вопрос. В самом ответе написано «. могут быть заверены нотариально. «, то есть могут, но не подлежат обязательному заверению! Если бы это было обязательно, то я думаю это было бы исключительной прерогативой нотариуса, но не как не «. или профессиональным участником рынка ценных бумаг». Некоторые делают для подстраховки, ну например, если между сторонами могут возникнуть какие-нибудь разногласия, кроме того у нотариусов есть готовые опробованные образцы таких договоров. Мы лично заключали договор дарения акций ОАО «Газпром» в простой письменной форме (родители нам дарили). С собой нужны были только паспорта. И вся процедура оформления в офисе заняла не больше часа.

После смерти наследодателя, все имущество переходит в собственность правопреемников .

Акции — это такое же имущество, как и другие объекты вещных прав.

Владеть акциями может как физическое, так и юридическое лицо.

Собственник акций может их продать, купить, подарить, обменять, отдать в залог, завещать и получить в наследство.

В классическом варианте акция представлена в виде ценной бумаги . документа .

Тем не менее, часто встречается и бездокументарная форма акций.

Владение акциями позволяет собственнику участвовать в управлении акционерного общества и получать дивиденды от прибыли.

Существует ряд особенностей наследования акций и ценных бумаг, которые необходимо знать как завещателю, так и наследнику.

Как происходит вступление в наследство акций?

Как и при наследовании обычного имущества, наследник обращается в нотариальную контору для оформления акций в наследство .

Механизм работы с нотариусом следующий ׃

Правопреемник пишет нотариусу заявление о выдаче свидетельства на наследство.
Сообщает специалисту нотариальной конторы адрес реестродержателя АО.
Нотариус отправляет официальный запрос с целью выяснения количества и типа акций, принадлежащих бывшему собственнику на дату его смерти.
Регистратор на основании запроса представителя государственных органов блокирует лицевой счет завещателя в реестре, составляет и отправляет нотариусу выписку, где указывает количество и стоимость акций, принадлежавших собственнику.
Специалист нотариальной конторы выдает правопреемнику свидетельство о праве наследования акций. Данное свидетельство специалист имеет право выдать по прошествии 6 месяцев.

После получения свидетельства, наследник обращается к реестродержателю (если акции имеют документарную форму) или хранителю (если акции имеют бездокументарную форму выпуска) для проведения перерегистрации прав собственности .

Для получения в наследство акций или других ценных бумаг необходимо пройти оценку стоимости пакета документов .

Это процедура проводится с целью исчисления величины нотариальной пошлины, поэтому она носит довольно таки формальный характер.

Для начала работы над оценкой специалисту необходимо предоставить ряд документов :

паспорт правопреемника

копию свидетельства о смерти собственника

правоустанавливающие документы на пакет акций

выписку из реестра акционеров.

Эксперт- оценщик, после проведения анализа и расчетов, составляет отчет, в котором указывает стоимость акций.

Отчет состоит примерно из 20-80 листов, прошнуровывается, пронумеровывается, обязательно ставится подпись специалиста и печать.

По времени оценка занимает от 1 часа до нескольких дней.

На сроки проведения экспертизы влияет вид акций, наличие данных на фондовом рынке и документах.

Стоимость услуги зависит от трудоемкости работы.

Расчет проводится на дату фактической смерти собственника .

Как как переоформить акции по наследству?

Правила, регулирующие порядок наследования ценных бумаг и акций, закреплены законодательно в Гражданском кодексе РФ.

Очень часто правопреемники не имеют элементарных знаний о процессе наследования данного типа имущества.

Ценная бумага — это документ, подтверждающий имущественные права, наследование которых возможно только при его предъявлении.

Для получения прав собственности наследнику необходимо предоставить специалисту, ответственному за ведение реестров собственников ценных бумаг (регистратору), ряд документов ׃

Анкету зарегистрированного лица. Подпись правопреемник ставит в присутствии регистратора. Анкета необходима для открытия лицевого счета.
Свидетельство о праве на наследство (оригинал или заверенную нотариусом копию).
Если имущество находится в общей долевой собственности, специалисту предоставляется письменное соглашение о разделе имущества.
Разрешение органов опеки на раздел имущества (если наследнику не исполнилось 15 лет).
Квитанцию об оплате услуг регистратора.

Если правопреемников несколько, документы предоставляются специалисту одновременно .

Эта процедура позволит перевести ценные бумаги со счета завещателя на счет правопреемника.

После этого наследник приобретает право на получение дивидендов.

Принципиальное отличие ценных бумаг от акций в том, что акция позволяет собственнику активно участвовать в управлении своим имуществом, тогда как ценная бумага (облигация, вексель, чек, сберегательные и депозитные сертификаты и т.д.) предполагает только получение процентов в установленное время.

Акции встречаются двух видов׃ открытого и закрытого, в зависимости от типа акционерного общества.

Акции ОАО отчуждаются открыто, без согласия членов акционерного общества.

Для акций ЗАО введен ряд ограничений, хотя процесс отчуждения так же проходит без согласия членов общества.

Законом РФ предусмотрено преимущественное право при покупке акций других членов акционерного общества.

Иногда завещание держателя акций может противоречить уставу закрытого общества, тогда возможны длительные судебные тяжбы.

Для оформления наследства необходимо несколько документов׃

свидетельство о праве на наследство + копии

сертификат собственника акций

заявление о регистрации в обществе

удостоверение личности.

После оформления документов о наследовании акций открытого или закрытого типа обществ, в учредительные документы и устав предприятия вносят изменения о составе акционеров.

Следует знать . что долги предприятия не могут быть востребованы лично с правопреемника.

Акции оформляются в наследство по той же процедуре, что и другое имущество.

Наследование акций является одним из самых сложных направлений в судебных делах о наследстве.

Очень редко можно обойтись без юриста.

Для облегчения получения наследства и точного исполнения воли наследодателя, следует провести подготовительную работу перед написанием завещания ׃

легализовать активы

переоформить документы на собственность (при необходимости)

провести юридический аудит правоустанавливающих документов

проработать недостающие бумаги

обговорить детали наследования с партнерами

внести изменения в уставные документы

найти душеприказчика, которому можно доверить исполнение завещания.

К сожалению, в действующем законодательстве РФ вопросы наследования акций мало регулируются .

Поэтому существует ряд сложностей, с которыми сталкиваются наследники при переоформлении собственности׃

Акции на территории нашей страны носят преимущественно бездокументарную форму, поэтому достаточно сложно подтвердить принадлежность акций завещателю.
Часто возникают судебные споры среди наследников акций, так как каждый из правопреемников вправе требовать выделения своей доли из имущества.
При наследовании акций, не до конца оплаченных бывшим собственником, могут возникнуть судебные тяжбы с ОАО, ведь по закону акции должны отойти обществу.
Возникают трудности и при переоформлении акций, приобретенных в браке. Здесь наследнику нужно либо отказаться от супружеской доли в имуществе, чтобы затем включить ее в наследство, либо писать заявление о том, что акции были куплены только на деньги правопреемника.
Наиболее остро решается проблема определения стоимости акций. Оценщик предоставляет нотариусу номинальную стоимость акций, тогда как по законодательству необходима рыночная цена.
Иногда стоимость услуг оценщика и выплаты госпошлины становится слишком высокой для наследника. Тогда оформление наследства приходится откладывать либо отказываться от него совсем.

Незнание особенностей перерегистрации акций может создать трудности, как для правопреемников, так и для акционерного общества.

Работа общества может быть проблематична или вовсе прекращена . если акции останутся долгое время без собственника.

Налогообложение при наследовании и дарении ценных бумаг производится аналогично. Исключение составляет то, что при дарении в отличие от наследования балансовая стоимость ценных бумаг дарителя переходит к одаряемому только в случае, если эти лица являются близкими родственниками (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами).

В соответствии с пунктом 10 статьи 214.1 Налогового кодекса Российской Федерации, расходами по операциям с ценными бумагами и финансовыми инструментами срочных сделок признаются документально подтвержденные и фактически осуществленные налогоплательщиком расходы, связанные с приобретением, реализацией, хранением и погашением ценных бумаг, с совершением операций с финансовыми инструментами срочных сделок, исполнением и прекращением обязательств по таким сделкам.

К указанным расходам также относится:

налог, уплаченный налогоплательщиком при получении им в порядке дарения акций, паев в соответствии с пунктом 18.1 статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации.

Если налогоплательщиком были приобретены в собственность (в том числе получены на безвозмездной основе или с частичной оплатой, а также в порядке дарения или наследования) ценные бумаги, то при налогообложении доходов по операциям купли-продажи (погашения) ценных бумаг в качестве документально подтвержденных расходов на приобретение (получение) этих ценных бумаг учитываются суммы, с которых был исчислен и уплачен налог при приобретении (получении) данных ценных бумаг, и сумма налога, уплаченного налогоплательщиком.

Если при получении налогоплательщиком ценных бумаг в порядке дарения или наследования налог в соответствии с пунктами 18 и 18.1 статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации не взимается, то при налогообложении доходов по операциям купли-продажи (погашения) ценных бумаг, полученных налогоплательщиком в порядке дарения или наследования, учитываются также документально подтвержденные расходы дарителя (наследодателя) на приобретение этих ценных бумаг.

* Источник информации — ММВБ. Биржевую информацию, получаемую с нашего сайта, пользователи могут использовать только в своих личных целях и не могут осуществлять дальнейшее ее распространение, в том числе на своих сайтах, без предварительного согласования с ММВБ.

ООО НЭТТРЭЙДЕР имеет следующие лицензии профессионального участника рынка ценных бумаг, выданные ФСФР России:

№ 045-06604-100000 от 14.05.2003 г. на осуществление брокерской деятельности на рынке ценных бумаг
№ 045-06611-010000 от 14.05.2003 г. на осуществление дилерской деятельности на рынке ценных бумаг
№ 045-06619-000100 от 14.05.2003 г. на осуществление депозитарной деятельности.

Документ, который регулирует передачу акций по наследству — ГК ( Гражданский кодекс ) РФ. В п. 3 ст. 1176 ГК указано, что участник АО (акционерного общества) передает в наследство имеющиеся у него акции. В свою очередь, организация обязана принять в свои ряды преемника, получившего такое наследие.

Объектом наследования в АО является определенная доля, то есть акция . свидетельствующая об участии наследодателя в организации. Под ней подразумевается ценная бумага, определяющая право собственности на оговоренную долю во владении предприятием и возможность получения пропорциональной ей прибыли.

Акции, приобретенные в супружестве, являются совместной собственностью супругов (ст. 256 ГК РФ ). Передаются по наследству только бумаги, составляющие часть от имущества умершего супруга.

Согласно п. 2 ст. 1152 ГК РФ. наследник может принять свою долю исключительно целиком . Если он фактически или юридически принял другую собственность из наследства, включающего акции, значит, автоматически стал наследником бумаг.

Акции относятся к имуществу, которое требует управления . На основании ст. 1026 и ст. 1173. нотариус вправе назначить доверительного управляющего бумагами. Его назначение вовсе не означает переход имущественных прав к этому человеку.

Акции и ценные бумаги наследуются на общих основаниях с некоторыми особенностями. Происходит это согласно ч. 2 ГК РФ. Согласно правилам наследования. на них могут претендовать один или несколько преемников (в зависимости от ситуации). Предусматривается лишь два основания для наследования имущества — закон и волеизъявление наследодателя (завещание).

Если не было составлено завещание или в документе не упомянуты акции, их наследование происходит согласно законодательным нормам — главе 63 ГК РФ .

По закону могут наследовать только ближайшие родственники наследодателя согласно определенной очередности, начиная от самых близких — детей, родителей и супруга, и заканчивая двоюродными братьями/сестрами, племянниками и пасынками.

Существует семь очередей наследования (ст. 1142-1145 ГК РФ ) и еще одна дополнительная. В нее в виде исключения входят иждивенцы наследодателя, которые могут не быть его родственниками.

Право наследовать акции и остальное имущество переходит к следующей очереди, если в предыдущей не осталось преемников .

Доказательствами, дающими право родственникам наследовать, являются документы о родстве и другие свидетельства (например, прописка иждивенца вместе с наследодателем).

Если наследодатель оставил завещательный документ с указанием в нем наследников, именно упомянутым людям достается оговоренное имущество, в том числе и акции.

Наследниками по завещанию не обязательно могут быть родственники . Наследодатель может назначить преемников наследства по своему усмотрению, руководствуясь собственными принципами и предпочтениями.

Наследниками в любом случае будут выступать так называемые обязательные наследники (ст. 1149 ГК РФ ), даже если завещатель не указал их в документе. Такими преемниками могут быть нетрудоспособные дети, родители или супруг наследодателя. С точки зрения наследодателя лучше упомянуть этих родственников в завещании и указать их долю, чтобы при разделе имущества не было путаницы и проволочек.

Если в документе не оговорено, кому из правопреемников какая доля акций достанется, они переходят в общую собственность и делятся между претендентами в равных частях . Исключение — доля обязательных наследников, она высчитывается по алгоритму ст. 1149 ГК РФ .

Если наследники не желают принимать наследство. в состав которого входят акции (а они имеют на это право), если не осталось живых преемников или нотариус, у которого находится завещание наследодателя, не может их найти, через установленное время наследуемое имущество может быть признано выморочным . То есть таким, которое никому не принадлежит, поэтому отойдет государству.

Сроки принятия или отказа от доли наследника, включающей акции, составляют 6 месяцев (ст. 1154 ГК РФ ). В течение этого времени наследнику, который знает о своих правах, необходимо обратиться в нотариальную контору по месту открытия наследства (проживания наследодателя) и написать заявление с просьбой выдать свидетельство о праве на наследство .

Нотариус откроет наследственное дело . объяснит, какие документы кроме стандартного пакета еще стоит дооформить и сделает на них запросы. Он поинтересуется, есть ли другие законные претенденты на имущество наследодателя (при наследовании по закону) или обязательные наследники (при наличии завещания).

Нотариус должен выдать свидетельство о праве на наследство спустя полгода или более после смерти наследодателя. Однако срок часто затягивается из-за волокиты при общении с реестром акционеров.

Для оформления наследства нужны стандартные документы :

справка о смерти наследодателя

выписка из домовой книги по месту его последнего проживания

доказательства родственных связей или завещание

удостоверение личностей наследодателей

правоустанавливающие документы на недвижимое имущество (если оно есть).

Правоустанавливающий документ на акции — выписка из реестра акционеров . За ней обращается преемник по запросу нотариуса.

Наследник обязан уплатить госпошлину за предоставление услуги, а квитанцию об оплате приложить к пакету документов.

После выдачи свидетельства о праве на наследство наследник со своим паспортом и подлинником свидетельства (либо нотариально заверенной копией) лично или через посредника обращается к регистратору с заявлением о внесении изменений в реестр акционеров .

Согласно законодательству РФ, право на наследственное имущество, в том числе и на акции, возникает у наследника с момента открытия наследства. Но наследник становится собственником акций, может распоряжаться ими и участвовать в управлении обществом (если позволяет количество акций) только после внесения изменений в реестр акционеров . Эти два момента не совпадают.

После того, как гражданин становится наследником конкретного наследодателя, в течение полугода он должен заявить о своих наследственных правах у нотариуса (ст. 1154 ГК РФ ).

Если в завещании не оговорено иное, наследники получают все акции в общую долевую собственность, из которой каждый может потребовать выдела своей доли (ст. 1164 ГК РФ ).

Чтобы стать акционером, лицу нужно быть принятым в состав АО . Иногда это происходит бесспорно и автоматически, но порой для принятия нового члена в общество нужно согласие всех остальных (согласно уставу). Согласно п. 5 ст. 23 №14-ФЗ Об Обществах с ограниченной ответственностью . если акционеры отказываются принимать нового члена, они обязаны выплатить ему компенсацию, равнозначную стоимости акций.

Мужчина получил акции предприятия, на котором он работал, после изменения формы собственности. После его смерти наследство приняла жена, которая даже не догадывалась о существовании бумаг. Вскоре она тоже умерла, наследство перешло к троим ее трудоспособным и взрослым детям. Они узнали о существовании акций после того, как на имя отца пришло приглашение на собрание акционеров. Дети обратились к юристу с вопросом, могут ли они участвовать в собрании.

Юрист ответил отрицательно. Участвовать в собрании могут только акционеры. Ими трое взрослых наследников станут после того, как получат новое свидетельство о праве на наследство, включающее акции, а потом с документом обратятся к держателю реестра для внесения в него изменений. На данный момент, так как преемники приняли другое наследуемое имущество (квартиру и бытовые вещи), считается, что они также автоматически приняли и акции. Но распоряжаться ими не могут до момента внесения изменений в реестр. Также наследнику придется столкнуться с рыночной оценкой акций, которую запросит нотариус.

Переход акций по наследству имеет некоторые подводные камни из-за того, что законодательство слишком мало внимания уделяет этому вопросу. Учтены далеко не все моменты, актуальные при наследовании.

Юристы склоняются к мнению, что при отсутствии наследников или их отказа принимать активы должно произойти образование выморочного наследства . В случае с акциями этот принцип очень неудачен, ведь участие в АО обременительно и маловыгодно для государства. Гораздо правильнее было бы установить норму, по которой акции переходят на баланс общества и после продаются.

Если на день смерти наследодателя акции были не полностью им выкуплены, они возвращаются обществу . Логичнее было бы предоставить правопреемникам право оплатить остаток суммы и выкупить бумаги.

Акция зачастую обладает бездокументарной формой при том, что наследнику необходимо подтвердить право наследодателя на них. Между преемником и реестром акционеров часто завязывается длительная переписка, которая затягивает срок вступления в права.

Еще одна проблема — появление дробных акций . Их не удается избежать при наличии обязательных наследников, доли которых нельзя уменьшать, чтобы не допустить дробления. А предотвратить его за счет уменьшения своих долей другие преемники не согласны. Владельцы дробных акций не могут участвовать в управлении АО.

Сложности возникают при попытках рыночной оценки акций по требованию нотариуса: сделать ее затруднительно . если бумаги не участвуют в торгах. Из-за затягивания времени и невозможности оформить наследственные права преемникам приходится подавать в суд.

Переходят по наследству только акции, принадлежащие наследодателю к моменту его смерти . То есть если после открытия наследства АО произвело конвертацию и вместо 20 бумаг образовалось 30, наследники получат только 20 из них.

Год назад умер дедушка. Я точно знаю, поле него осталось много акций успешной компании. Как определить, не успел ли кто-то из родственников их продать?

Все зависит от формы собственности компании. Если это ОАО, с таким вопросом необходимо обратиться к регистратору общества. Если ЗАО — к его реестродержателю, ООО — непосредственно в само общество. Но эти организации могут давать ответ только владельцу акций или их наследнику. Чтобы доказать, что вы — наследник, делайте запрос через нотариуса, который вел наследственное дело. Хотя так просто родственникам продать акции не получится, они должны были оформить на них свидетельство о праве на наследство. И если вы тоже наследник, это не могло пройти мимо вас.

Отец умер 12 лет назад. После него не осталось наследства. Только недавно оказалось, что он был держателем нескольких именных акций нефтяной компании. Мы узнали о них, когда заинтересованные в покупке лица стали присылать свои предложения. У меня нет этих акций, я нахожусь в другом городе за тысячи километров от компании и места, где отец умер. Можно ли сейчас переоформить акции на себя? У меня сейчас фамилия мужа, смогу ли я претендовать с ней на имущество отца? Как узнать, существуют ли эти акции и на кого они оформлены?

Необходимо восстановить срок вступления в наследство. Это можно сделать только через суд, причем по месту открытия наследства. Туда не обязательно ехать, можно отправить иск письмом. Если есть другие наследники, нужно получить от них нотариально заверенный отказ от вступления в право наследства на акции или такое же заявление о восстановлении сроков. Среди прочих документов, вам необходимо предоставить в суд свидетельство о рождении, которое подтвердит родство с отцом. Так что смена фамилии не страшна.

Если вы знаете, какому предприятию принадлежат акции, найдите реестродержателя и после посещения нотариуса отправьте ему запрос на количество акций. Держателем реестра может быть специализированная организация (их не очень много даже в большом городе) или само предприятие, которое выпустило акции.

Задайте свой вопрос юристу!

Если физлицо получило ценные бумаги в наследство и продало их, то НДФЛ уплачивается с суммы доходов от реализации ценных бумаг, уменьшенных на документально подтвержденные расходы наследодателя на их приобретение.

Вопрос: Супруга получила в наследство акции ОАО и продала их организации за 500 000 руб. Организация сообщила супруге о том, что она должна заплатить НДФЛ по ставке 13%. Акции были получены супругом 20 лет назад в счет зарплаты. Одна акция стоила 10 руб.

Должна ли супруга в данном случае уплачивать НДФЛ? Если да, то вправе ли она учесть расходы супруга на приобретение данных акций? В каком размере супруга вправе учесть расходы супруга на приобретение акций, если начальная цена акций на дату продажи сильно увеличилась?

Ответ: МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу обложения налогом на доходы физических лиц доходов, полученных от реализации акций, и в соответствии со ст. 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняет следующее.

Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц по операциям с ценными бумагами и операциям с финансовыми инструментами срочных сделок установлены ст. 214.1 Кодекса.

Указанной статьей Кодекса предусмотрено определение доходов от операций купли-продажи ценных бумаг как разницы между суммами доходов, полученных от реализации ценных бумаг, и документально подтвержденными расходами на приобретение, реализацию и хранение ценных бумаг, фактически произведенными налогоплательщиком.

В случае реализации акций, полученных в ходе приватизации предприятия, в качестве расходов на приобретение указанных акций может рассматриваться рыночная стоимость акций на момент их приобретения за ваучеры либо номинальная (договорная) стоимость ваучеров, переданных за эти акции, при отсутствии рыночной стоимости акций, а также суммы фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с хранением и реализацией указанных акций.

Согласно абз. 8 п. 13 ст. 214.1 Кодекса, если налогоплательщиком были приобретены в собственность (в том числе получены на безвозмездной основе или с частичной оплатой, а также в порядке дарения или наследования) ценные бумаги, при налогообложении доходов по операциям реализации (погашения) ценных бумаг в качестве документально подтвержденных расходов на приобретение (получение) этих ценных бумаг учитываются суммы, с которых был исчислен и уплачен налог при приобретении (получении) данных ценных бумаг, и сумма налога, уплаченного налогоплательщиком.

В соответствии с абз. 9 п. 13 ст. 214.1 Кодекса, если при получении налогоплательщиком ценных бумаг в порядке дарения или наследования налог в соответствии с п. п. 18 и 18.1 ст. 217 Кодекса не взимается, при налогообложении доходов по операциям реализации (погашения) ценных бумаг, полученных налогоплательщиком в порядке дарения или наследования, учитываются также документально подтвержденные расходы дарителя (наследодателя) на приобретение этих ценных бумаг.

Пунктом 18 ст. 217 Кодекса предусмотрено освобождение от обложения налогом на доходы физических лиц доходов в денежной и натуральной формах, получаемых от физических лиц в порядке наследования, за исключением вознаграждения, выплачиваемого наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также открытий, изобретений и промышленных образцов.

Исходя из изложенного в случае реализации ценных бумаг, полученных в порядке наследования, налоговая база по налогу на доходы физических лиц определяется как разница между суммой доходов, полученных от реализации ценных бумаг, и документально подтвержденными расходами наследодателя на приобретение этих ценных бумаг.

Заместитель директора Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики С.В.РАЗГУЛИН

Запись опубликована в рубрике НДФЛ. Добавьте в закладки постоянную ссылку.

Источник: http://yurvestnik.ru/razdel-nasledstva/stoimost-akcij-pereshedshih-po-nasledstvu-ot.html

Как наследуются акции после смерти владельца

Ценные бумаги в составе наследственной массы могут представлять значительную материальную значимость. Эмиссия акций производится только акционерными обществами. Этот вид ценных бумаг закрепляет за собственником право на получение дивидендов, участие в управлении деятельностью организации и на часть имущества акционерного общества в случае его ликвидации.

Передаются ли акции по наследству

Акции относятся к именным ценным бумагам. Существует бездокументарная именная их форма, то есть не имеющая бумажного носителя, и именно таких ценных бумаг сейчас большинство. Место их хранения — реестр или депозитарий. Торговля бездокументарными акциями невозможна, а документарные могут быть обращающимися или необращающимися.

Помимо номинальной стоимости акции, ее ценность заключается в получении дивидендов — процентов от прибыли компании в денежном выражении, которые начисляются даже после смерти владельца ценной бумаги.

Права наследников получить акции по наследству закреплены в ст. 1176 ГК РФ п.3. Согласно закону, акции участника акционерного общества (АО) являются частью наследства, и новые собственники, получившие ценные бумаги в порядке унаследования, становятся участниками АО.

Разделить ценные бумаги между наследниками и держать их у себя дома — значит полностью их обесценить. Процедура переоформления документов на нового собственника обязательна и занимает не менее 6 месяцев.

Статус акционера невозможно получить до момента, пока не произошло вступление в наследство, и в реестре акционеров не появилась запись о новом собственнике.

Перечень претендентов

Претендовать на получение наследства в виде ценных бумаг могут наследники:

по закону в порядке очередности;
по завещанию;
представители категорий, имеющих обязательную долю в наследстве: несовершеннолетние дети, нетрудоспособные через представителей (опекунов, попечителей); лица, ранее проживающие с умершим более 1 года и находящиеся на его иждивении (ст. 149 ГК РФ).

Некоторые группы граждан могут быть переведены в статус недостойных наследников в судебном порядке при условии совершения ими преступных действий в отношении владельца имущества или остальных наследников.

Как вступить в наследство на акции

Унаследовать ценные бумаги можно по закону или по завещанию. При наследовании по закону действует принцип очередности, когда родственники получают долю умершего в соответствии со степенью родства, установленной ст. 1142 – 1145, 1148 ГК РФ.

Чтобы отменить установленный порядок, владелец ценностей может составить завещание. В документе он оговаривает, что и в каких долях переходит после его смерти родственникам, друзьям, юридическим лицам.

Открытие наследства происходит в день смерти владельца ценностей или признания его умершим в судебном порядке.

Основой деятельности каждого АО является реестр. В нем производится учет движения акций и уставного капитала; фиксируется эмиссия ценных бумаг, их дробление; прописывается информация о собственниках и номинальных держателях акций, выплате дивидендов и прочая информация о деятельности общества.

С помощью реестра происходит идентификация владельцев ценных бумаг. Держателем или «регистратором» реестра согласно ст. 44 Закона «Об АО» может быть само общество или компетентное лицо — участник рынка ценных бумаг, если количество акционеров не превышает 500. Если участников больше, учетом занимается специальная организация.

Конфиденциальная информация в документах, запрашиваемых при оформлении права на наследство, не позволяет регистратору лично сотрудничать с наследниками, поэтому передача данных происходит только после официального запроса нотариуса.

На основании запроса регистратор предоставит выписку из реестра акционеров и акт оценки стоимости ценных бумаг.

Руководствуясь полученным запросом, регистратор:

производит блокирование счета умершего владельца до момента регистрации нового;
производит выписку из реестра по счету умершего держателя акций;
дает сведения о номинальной стоимости акций.

Выписка о стоимости является документом, достаточным для расчета госпошлины.

После смерти владельца ценностей претендент на наследство должен в течение 6 месяцев обратиться к нотариусу по месту регистрации умершего или месту нахождения недвижимости. При этом подаются документы:

заявление на наследование;
свидетельство о смерти наследодателя;
документы — основания для принятия наследства: завещание, в случае его наличия, или копии документов, подтверждающих факт родства при наследовании по закону;
документы с места регистрации наследодателя;
документы, подтверждающие наличие акций в документарной или бездокументарной форме;
если ценные бумаги не имеют бумажного носителя, посредством нотариуса можно направить запрос в соответствующее АО и регистратор предоставит необходимую информацию.

Спустя 6 месяцев после подачи документов наследник может получить свидетельство о наследовании имущества.

Для вступления во владение акциями необходимо оплатить госпошлину, размер которой зависит от степени родства. Дети, родители, супруги, полнородные братья и сестры оплачивают 0,3% стоимости наследуемых ценностей, но не более 100 тысяч руб.; для прочих родственников ставка составляет 0,6%, но не более 1 млн. руб.

Базой для расчета госпошлины является сумма, указанная регистратором в выписке о номинальной стоимости акций или сумма в акте оценки субъектами оценочной деятельности (фондовыми биржами, фондовыми отделами товарно-фондовых бирж), руководствующимися законодательством РФ. Отчет предоставляется в бумажной форме, его страницы прошиты, пронумерованы, скреплены печатью. В зависимости от сложности работы оценщиков стоимость процедуры может составить до 10 тысяч руб.

Рыночная стоимость ценной бумаги рассчитывается при условии, что за последние 90 торговых дней относительно нее было совершено не менее 10 торговых операций.

Если акции находятся в обороте биржи, потенциальные владельцы могут самостоятельно провести их предварительную оценку с помощью специальных программ. Хотя такая оценка не будет иметь юридической силы, появится возможность сопоставить полученные данные с собственными и просчитать размер возможной прибыльности.

Свидетельство о наследовании не дает права его получателям распоряжаться ценными бумагами, поскольку необходимо внесение записи о новом владельце в реестр акционеров. Это делает регистратор. Ему понадобятся следующие документы:

свидетельство о праве на наследство;
паспорт нового владельца;
если форма выпуска акций документарная — сертификаты на прежнего владельца;
акт оценки рыночной стоимости.

На основании документов регистратор погашает сертификат наследодателя, вносит в реестр данные нового собственника, оформляет новый сертификат на имя наследополучателя, что дает право распоряжаться оставленными ценными бумагами.

Если наследополучателей несколько, они владеют акциями на праве совместной собственности в определенных долях. Для этого на их имя открывается совместный счет. Чтобы разделить акции, наследникам потребуется посетить нотариуса или регистратора и подписать соглашение о разделе наследственного имущества.

Поскольку между моментом открытия наследства и фактическим его принятием существует временной период, равный 6 месяцам, для нового владельца нет гарантии, что другие члены общества не осуществят действия без его согласования. Выходом из ситуации является заключения договора доверительного управления.

Документ заключается при помощи нотариуса. Потенциальный владелец определяет лицо — доверительного управляющего на определенный срок. Последний распоряжается акциями в интересах наследника. Это может быть дееспособный гражданин, частный предприниматель, коммерческая организация, но только не сам наследник.

Конечный срок действия доверенности — момент внесения нового владельца акций в реестр акционеров.

Наследование акций связано с рядом спорных вопросов. Обычно они возникают по причине разрыва во времени между фактическим открытием наследства и записью в реестре акционеров. Считается, что пока нет записи, новый владелец акций не имеет права принимать участие в собраниях акционеров, получать дивиденды. Оспорить решения относительно имущества АО, принятые без участия нового владельца, достаточно сложно.

Чтобы обеспечить сохранность имущества, можно принять ряд мер, в числе которых — заключение договора о доверительном управлении. Процесс наследования является сложным. Получить бесплатную грамотную консультацию можно у юристов портала ros-nasledstvo.ru. Специалисты помогут определиться с алгоритмом действий при наследовании ценных бумаг, подскажут, какие принять меры предосторожности по сохранению ценностей.

Для вас работают БЕСПЛАТНЫЕ КОНСУЛЬТАЦИИ! Если вы хотите решить именно вашу проблему, тогда:

Источник: https://ros-nasledstvo.ru/kak-nasleduyutsya-aktsii-posle-smerti-vladeltsa/

Стоимость акций перешедших по наследству от одного физического лица другому

Re: Налог на наследство (акции)

Федеральный закон от 1 июля 2005 г. N 78-ФЗ
О признании утратившими силу некоторых законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации и внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации в связи с отменой налога с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения
(с изменениями от 31 декабря 2005 г.)

Принят Государственной Думой 15 июня 2005 года
Одобрен Советом Федерации 22 июня 2005 года

См. комментарий к настоящему Федеральному закону

Статья 2
Второе предложение части восьмой статьи 16.1 Закона Российской Федерации от 18 октября 1991 года N 1761-I О реабилитации жертв политических репрессий (Ведомости Съезда народных депутатов РСФСР и Верховного Совета РСФСР, 1991, N 44, ст. 1428 Российская газета, 1993, 15 октября Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, N 33, ст. 3348 2004, N 35, ст. 3607) исключить.

Федеральным законом от 31 декабря 2005 г. N 201-ФЗ настоящий Федеральный закон дополнен статьей 3.1, вступающей в силу по истечении одного месяца со дня официального опубликования названного Федерального Закона и распространяющейся на правоотношения, возникшие с 1 января 2006 г.

Статья 3.1
Установить, что по наследству, открывшемуся до 1 января 2006 года:
с наследуемого имущества, в отношении которого свидетельства о праве на наследство выданы до 1 января 2006 года, налог с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения, взимается в порядке, установленном Законом Российской Федерации от 12 декабря 1991 года N 2020-I О налоге с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения
с наследуемого имущества, в отношении которого свидетельства о праве на наследство выдаются начиная с 1 января 2006 года, налог с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения, не взимается.

Статья 4
Настоящий Федеральный закон вступает в силу с 1 января 2006 года, но не ранее чем по истечении одного месяца со дня его официального опубликования.

Президент Российской Федерации В. Путин

Москва, Кремль
1 июля 2005 года
N 78-ФЗ

Re: Налог на наследство (акции)

1) никакого налога при наследовании акций не будет.

наследство подлежит налогообложению, причем акции зачтутся в нулевой стоимости, т.е. она от всей стоимости акций должна будет уплатить 13% при их продаже.

2)Придется платить 13%(НДФЛ) от суммы дохода при продаже акций. При этом налоговая база может быть уменьшена на сумму документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением, реализацией и хранением ценных бумаг.

аКЦИИ НИКАК НЕ МОГУТ ЗАЧЕСТЬ В НУЛЕВОЙ СТОИМОСТИ, ЕСЛИ ОНИ НЕ ПОЛУЧЕНЫ УМЕРШИМ СУПРУГОМ В ПОРЯДКЕ ДАРЕНИЯ ЛИБО НАСЛЕДОВАНИЯ.
кОНСУЛЬТИРОВАВ ЖЕНЩИНУ В уПРАВЛЯЮЩЕЙ КОМПАНИИ НЕ УЧЛИ ТОТ ФАКТ, ЧТО ОНА ЯВЛЯЕТСЯ СУПРУГОМ ЛИЦА, ЧЬИ АКЦИИ ОНА НАСЛЕДУЕТ.

Статьей 34 Семейного кодекса Российской Федерации определено, что к имуществу, нажитому супругами во время брака (общему имуществу супругов), относятся доходы каждого из супругов от трудовой деятельности, предпринимательской деятельности и результатов интеллектуальной деятельности и другое. Общим имуществом супругов является также приобретенные за счет общих доходов супругов движимые и недвижимые вещи и другое имущество, независимо от того, на имя кого из супругов оно приобретено либо на имя кого или кем из супругов внесены денежные средства.
Из этого следует, что если оплата расходов по приобретению ценных бумаг была произведена за счет общей собственности супругов, оба супруга могут считаться участвующими в расходах по их приобретению и, соответственно, претендовать на получение вычета документально подтвержденных расходов при последующей реализации ценных бумаг.
Поскольку в случае смерти налогоплательщика, возможность получения его супругом (супругой) вычета расходов по приобретению ценных бумаг обусловлена установлением фактов их наследования и осуществления расходов по их приобретению за счет общей собственности супругов, такой вычет может быть предоставлен налоговым органом при подаче супругом (супругой) налоговой декларации и соответствующих правоустанавливающих документов в налоговый орган.

14 ноября 2007 15:43
Анастасия

Re: Налог на наследство (акции)

Нина, спасибо вам большое за разъяснение. )

Re: Налог на наследство (акции)

Если акции это общее имущество супругов — тогда половина изначально при покупке полюбому ее (если только между супругами не было письменного соглашения об ином). Значит наследовала она только половину акций. Значит и налог на наследство только на половину акций (если он еще есть. ). Также получается и при продаже: она продает свои акции и акции полученные по наследству. При продаже своих акций она может учесть сумму документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением, реализацией и хранением ценных бумаг. С остальными — нет.
Поправте)))))

15 ноября 2007 13:09
Анастасия

Re: Налог на наследство (акции)

Ранее дейстовавший закон о налоге на дарение и наследственное имущество отменен уже несколько лет, а в соотвествии с ныне действующим Налоговым кодексом: п. 18 ст. 217 доходы, получаемые в порядке наследования от физических лиц, налогообложению не подлежат. Так что Вас ввели в заблуждение.

Извините, у вас недостаточно прав для того, чтобы создавать темы или отвечать на этом форуме.

ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС-УНИВЕРСИТЕТ», 2017.

Получите полный доступ к системе ГАРАНТ бесплатно на 3 дня!

Для оформления наследства нужны стандартные документы :

справка о смерти наследодателя

выписка из домовой книги по месту его последнего проживания

доказательства родственных связей или завещание

удостоверение личностей наследодателей

правоустанавливающие документы на недвижимое имущество (если оно есть).

Задайте свой вопрос юристу!

Смотря какие цели ставятся

В учебном пособии CFА: для престарелых американских граждан пишут о налоговом преимуществе хранить сбережения в ценных бумагах, поскольку в США при наследовании ценных бумаг их стоимость для налогообложения пересчитывается по рыночной стоимости на дату окрытия наследства.
В моем примере, если бы рыночная стоимость ценных бумаг на дату открытия наследства составила 100 тыс. то американский наследник не заплатил бы ни цента налогов.
Сообщение отредактировал Deniss17: 03 Апрель 2009 — 23:49

Так Вам в американский налоговый кодекс надо

Может можно по аналогии применить след. норму:

Вопрос: После смерти одного из учредителей фирмы его долю в уставном капитале унаследовала супруга по завещанию. Облагается ли НДФЛ действительная стоимость доли в уставном капитале, принадлежащей супруге на основании свидетельства о праве на наследство?

УПРАВЛЕНИЕ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ
ПО Г. МОСКВЕ

ПИСЬМО
от 5 сентября 2005 г. N 28-11/62865

В статье 218 ГК РФ определено, что в случае смерти гражданина право собственности на принадлежавшее ему имущество переходит по наследству к другим лицам в соответствии с завещанием или законом.
Согласно статье 93 ГК РФ доля в уставном капитале ООО переходит к наследникам граждан и правопреемникам юридических лиц, являвшихся участниками общества, если учредительными документами общества не предусмотрено, что такой переход допускается только с согласия остальных участников общества. Отказ в согласии на переход доли влечет обязанность общества выплатить наследникам (правопреемникам) участника ее действительную стоимость или выдать им имущество на такую стоимость в порядке и на условиях, предусмотренных Федеральным законом от 08.02.98 N 14-ФЗ Об обществах с ограниченной ответственностью и учредительными документами общества.
В соответствии с пунктом 18 статьи 217 НК РФ не подлежат обложению НДФЛ доходы в денежной и натуральной форме, получаемые от физических лиц в порядке наследования или дарения, за исключением вознаграждения, выплачиваемого наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также открытий, изобретений и промышленных образцов.
Таким образом, сумма, выплаченная обществом физическому лицу — наследнику в размере действительной стоимости доли в уставном капитале общества, принадлежащей ему на основании свидетельства о праве на наследство, не подлежит обложению НДФЛ.

Заместитель
руководителя Управления
действительный государственный советник
налоговой службы II ранга
С.Х. Аминев

Вопрос: Физическое лицо получило в наследство ценные бумаги (обыкновенные акции), не обращающиеся на рынке ценных бумаг. Позже акции в одностороннем порядке были выкуплены мажоритарным акционером (ЗАО). Возникает ли обязанность по исчислению и уплате НДФЛ с доходов от реализации ценных бумаг, ранее полученных в порядке наследования от физических лиц?

Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО
от 11 июня 2008 г. N 03-04-05-01/199

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу исчисления и уплаты налога с доходов от реализации ценных бумаг, полученных в порядке наследования, и в соответствии со ст. 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняет следующее.
Пунктом 3 ст. 214.1 Кодекса предусмотрено определение доходов от операций купли-продажи ценных бумаг как разницы между суммами доходов, полученных от реализации ценных бумаг, и документально подтвержденными расходами на приобретение, реализацию и хранение ценных бумаг, фактически произведенными налогоплательщиком.
В соответствии с п. 18 ст. 217 Кодекса доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке наследования, за исключением вознаграждения, выплачиваемого наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также открытий, изобретений и промышленных образцов, не подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц.
Таким образом, на основании п. 18 ст. 217 Кодекса от налогообложения освобождаются доходы, полученные налогоплательщиком в порядке наследования от физических лиц. Исходя из данной нормы, доход налогоплательщика в виде наследуемых им ценных бумаг освобождается от налогообложения.
Доход от последующей реализации полученных в порядке наследования ценных бумаг под действие п. 18 ст. 217 Кодекса не подпадает и подлежит налогообложению налогом на доходы физических лиц на общих основаниях.
Таким образом, доходы, полученные налогоплательщиком от реализации ценных бумаг, могут быть уменьшены только на суммы фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с реализацией и хранением указанных ценных бумаг, поскольку расходы по их приобретению у налогоплательщика отсутствуют.

Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
С.В.РАЗГУЛИН
11.06.2008

Arina123 . спасибо.
Получается, что имеет место какое-то неравенство денег и другого имущества.
Например, с годового депозита в банке налог не возьмут, а с годовой облигации того же банка при её погашении возьмут.

Список расходов, на которые может быть уменьшен доход от продажи акций (вычет) приводится в НК.
Вычет в размере фактически произведенных и документально подтвержденных расходов предоставляется налогоплательщику при подаче налоговой декларации на основании письменного заявления.

Статья 214.1. Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога на доходы по операциям с ценными бумагами и операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, базисным активом по которым являются ценные бумаги или фондовые индексы, рассчитываемые организаторами торговли на рынке ценных бумаг

1. При определении налоговой базы по доходам по операциям с ценными бумагами, включая инвестиционные паи паевого инвестиционного фонда, и операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, базисным активом по которым являются ценные бумаги или фондовые индексы, рассчитываемые организаторами торговли на рынке ценных бумаг, учитываются доходы, полученные по следующим операциям:
купли-продажи ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг
купли-продажи ценных бумаг, не обращающихся на организованном рынке ценных бумаг

3. Доход (убыток) по операциям купли-продажи ценных бумаг определяется как сумма доходов по совокупности сделок с ценными бумагами соответствующей категории, совершенных в течение налогового периода, за вычетом суммы убытков.
Доход (убыток) по операциям купли-продажи ценных бумаг, в том числе инвестиционных паев паевых инвестиционных фондов, определяется как разница между суммами доходов, полученными от реализации ценных бумаг, и документально подтвержденными расходами на приобретение, реализацию и хранение ценных бумаг, фактически произведенными налогоплательщиком (включая расходы, возмещаемые профессиональному участнику рынка ценных бумаг, управляющей компании, осуществляющей доверительное управление имуществом, составляющим паевой инвестиционный фонд).
К указанным расходам относятся:
суммы, уплачиваемые продавцу в соответствии с договором
оплата услуг, оказываемых депозитарием
комиссионные отчисления профессиональным участникам рынка ценных бумаг, скидка, уплачиваемая (возмещаемая) управляющей компании паевого инвестиционного фонда при продаже (погашении) инвестором инвестиционного пая паевого инвестиционного фонда, определяемая в соответствии с порядком, установленным законодательством Российской Федерации об инвестиционных фондах
биржевой сбор (комиссия)
оплата услуг регистратора
налог на наследование, уплаченный налогоплательщиком при получении ценных бумаг в порядке наследования
налог, уплаченный налогоплательщиком при получении в порядке дарения акций, паев в соответствии с пунктом 18.1 статьи 217 настоящего Кодекса
другие расходы, непосредственно связанные с куплей, продажей и хранением ценных бумаг, произведенные за услуги, оказываемые профессиональными участниками рынка ценных бумаг в рамках их профессиональной деятельности.

Если налогоплательщиком были приобретены в собственность (в том числе получены на безвозмездной основе или с частичной оплатой) ценные бумаги, при налогообложении доходов по операциям купли-продажи ценных бумаг, погашения инвестиционных паев в качестве документально подтвержденных расходов на приобретение (получение) этих ценных бумаг учитываются также суммы, с которых был исчислен и уплачен налог при приобретении (получении) данных ценных бумаг.

При продаже (реализации) до 1 января 2007 года ценных бумаг, находившихся в собственности налогоплательщика более трех лет, налогоплательщик вправе воспользоваться имущественным налоговым вычетом, предусмотренным абзацем первым подпункта 1 пункта 1 статьи 220 настоящего Кодекса.
Вычет в размере фактически произведенных и документально подтвержденных расходов предоставляется налогоплательщику при расчете и уплате налога в бюджет у источника выплаты дохода (брокера, доверительного управляющего, управляющей компании, осуществляющей доверительное управление имуществом, составляющим паевой инвестиционный фонд, или у иного лица, совершающего операции по договору поручения или по иному подобному договору в пользу налогоплательщика) либо по окончании налогового периода при подаче налоговой декларации в налоговый орган.

Все остальное, если Вы не сможете связать (доказать) Ваши расходы с продажей-приобретением акций — пустой разговор.

Ответ: МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Заместитель директора Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики С.В.РАЗГУЛИН

Запись опубликована в рубрике НДФЛ. Добавьте в закладки постоянную ссылку.

ПЕРЕХОД АКЦИЙ ПО НАСЛЕДСТВУ

Акции являются таким же имуществом, как и любой другой объект вещных прав. Это значит, что их можно продавать, покупать, дарить, отдавать в залог, менять и, конечно, завещать и получать в качестве наследства. Необходимо отметить, что акции бывают в двух формах — в документарной (в виде документа, бумаги) и в бездокументарной (ценной бумаги в виде бумаги не существует вовсе). Однако объем прав, которые акции предоставляют их владельцу, от формы акций не зависит. Также для получения акций в порядке наследования не имеет значения, закрытым или открытым является АО.

Самым важным и необходимым подтверждением прав акционера на его акции является запись в специальном документе — реестре акционеров, который в обязательном порядке должен существовать в каждом АО. Согласно законодательству АО может своими силами вести такой реестр только в том случае, если количество акционеров менее 500 человек. Если же акционеров больше, то эта работа поручается организации — профессиональному участнику рынка ценных бумаг, имеющему лицензию на такую деятельность. Такая организация называется «независимый регистратор», она отражает любое движение акций в реестре, выдает акционерам и обществу необходимые выписки и документы. Эта выписка из реестра является единственным документом, подтверждающим права акционера, так как в выписке указываются количество и категория акций, которыми он обладает. Следует учесть, что акции бывают двух типов — обыкновенные и привилегированные. Обыкновенные акции дают их владельцу право голоса в общем собрании акционеров, привилегированные акции право голоса дают только в особых случаях, но зато дают право на получение дивиденда, т.е. дохода, в первую очередь. Таким образом, наследнику необходимо определить, кто является реестродержателем в АО, акции которого достались по наследству, и что это за акции (обыкновенные или привилегированные). Этот фактор играет ведущую роль для установления объема прав акционера.

Рассмотрим, какие действия и в каком порядке должен произвести наследник — владелец акций. В соответствии с п.3 ст.1176 ГК РФ в состав наследства участника АО входят принадлежавшие ему акции. Наследники, к которым перешли эти акции, становятся участниками АО. Так законодатель обозначил первый и конечный этапы процедуры вступления в права на акции, но между этими двумя этапами необходимо выполнить большое количество трудоемких и серьезных юридических процедур, без которых невозможно достичь желаемого результата.

Начать следует с обращения к нотариусу по месту открытия наследства с заявлением о выдаче свидетельства на наследство. На основании ст.1162 ГК РФ такое свидетельство выдается по заявлению наследника, причем по желанию наследников свидетельство может быть выдано всем наследникам вместе или каждому наследнику в отдельности на все наследственное имущество в целом или на его отдельные части. Представляется целесообразным получить отдельное свидетельство на наследство на данные акции, которое в дальнейшем может пригодиться. Затем наследнику необходимо узнать точный адрес реестродержателя в данном АО, для того чтобы сообщить его нотариусу. В свою очередь нотариус на основании п.3 ст.1171 ГК РФ должен направить к реестродержателю письменный запрос с печатью о том, какие акции и в каком количестве принадлежали акционеру-наследодателю на момент его смерти. В запросе указывается не только ФИО в соответствии со свидетельством о смерти, но и место последнего проживания, так как наследственное дело открывается по месту регистрации (прописки) умершего. Это позволяет регистратору при наличии в реестре полных однофамильцев и отсутствии паспортных данных идентифицировать умершего акционера. Заметим, что реестродержатель не имеет права выдавать выписку никому, кроме акционеров либо уполномоченных на то представителей государственных органов (например, нотариусов).

И никакие доверенности в данном случае представлены быть не могут, так как смерть акционера аннулирует любые доверенности и представительство по закону. Поэтому наследник не может требовать от реестродержателя выписку лично, а должен дождаться, пока нотариус совершит все установленные законом действия. Регистратор же на основании такого запроса нотариуса обязан заблокировать лицевой счет умершего акционера в реестре и направить в адрес нотариуса выписку с указанием количества и номинальной стоимости акций, принадлежащих умершему. После оформления всей наследственной массы нотариус выдает свидетельство о праве на наследство в виде акций именно на основании этой выписки, так как она является единственным документом, подтверждающим права умершего акционера, которые переходят по наследству в отношении акций. Необходимо учесть, что нотариус имеет право выдать такой документ (как и все остальные свидетельства о праве на наследство в других формах) лишь по прошествии 6 месяцев (ст.1163 ГК РФ). При оформлении наследства наследник неизбежно столкнется с оценкой акций, поскольку акции — это имущество, а по закону существует налог на имущество, переходящее в порядке наследования или дарения. Вопрос об оценке, скорее всего, поставит нотариус, так как именно он должен зафиксировать в документах стоимость унаследованных акций. Именно в этот момент довольно часто между нотариусом, реестродержателем и наследниками возникают разногласия, так как нотариус требует выписку с указанием рыночной цены акций, а реестродержатель такую справку выдать не может, потому что акции рыночной цены не имеют в принципе (на рынке ценных бумаг они не обращаются).

Физические лица, проживающие в Российской Федерации, уплачивают налог не позднее трехмесячного срока со дня вручения им платежного извещения. Лишь после уплаты суммы налога наследник получает право на дальнейшее распоряжение полученными акциями, так как наследственное имущество и имущество, перешедшее в порядке дарения, может быть продано, подарено, обменено собственником только после уплаты им налога, что подтверждается справкой налогового органа (ст.8 Закона N 2020-1). При оформлении наследства на акции необходимо соблюдать требование неделимости акций. Если свидетельство о праве на наследство предусматривает деление акций в равных долях между несколькими наследниками, но количество акций не позволяет произвести раздел без образования дробных частей акции, то на акции, оставшиеся после деления, в реестре открывается отдельный совместный счет всем наследникам.

Когда наследниками становятся несовершеннолетние дети, которым не исполнилось 14 лет, то при оформлении наследства все необходимые документы представляет и подписывает его уполномоченный представитель (родитель, усыновитель, опекун, попечитель). Информация об уполномоченном представителе несовершеннолетнего владельца счета должна быть занесена в реестр акционеров. Несовершеннолетний в возрасте 14 лет и старше документы подписывает самостоятельно, но в случае отчуждения ценных бумаг (продажи, залога, дарения и т.д.), принадлежащих несовершеннолетнему владельцу, требуется разрешение органов опеки. Завершающий этап оформления ценных бумаг на наследника — визит к регистратору с паспортом и нотариально заверенной копией свидетельства о праве на наследство. На основании этих документов регистратор делает запись в реестре, и с этого момента наследник становится акционером во всем объеме прав и обязанностей, может распоряжаться полученными в наследство акциями, принимать участие в общих собраниях с правом голоса по всем вопросам его компетенции, получать дивиденды, а в случае ликвидации — часть имущества АО. Важно, что согласия других акционеров для этого не требуется.

Если акционер умер, а наследники не дали о себе знать, то по истечении 6 месяцев с даты смерти гражданина в случае отсутствия наследников по закону или по завещанию, а также в случае отказа наследников от получения наследства нотариус вправе выдать свидетельство о праве на наследство в пользу государства (ст.ст.1151, 1154 ГК РФ).

Отметим, что в настоящее время применение этого положения значительно затруднено, так как неясно, кто конкретно должен обращаться к нотариусу от имени государства и инициировать процедуру оформления наследства в пользу государства.

Источник: https://mirshablonov.ru/dokumenty-na-nasledstvo/stoimost-akcij-pereshedshih-po-nasledstvu-ot.html

Наследование акций: порядок, особенности, налог

Наследование акций в право собственности физического лица регулируется действующим законодательством РФ. Этот процесс происходит с определенной последовательностью и предъявлением документов в доказательство на права владения.

Порядок оформления прав на наследие акций

Гражданский закон закрепляет общий алгоритм на принятие имущества умершего гражданина.

Необходимо соблюдать следующий порядок:

зарегистрированный факт о смерти завещателя;
документ, подтверждающий родство с умершим;
сбор пакета документов;
подтверждение у нотариуса подлинности предоставленных документов;
вступление в права наследования по прошествии полугода.

До момента начала процедуры необходимо проконсультироваться с нотариусом о таких вопросах, как оформить или подтвердить наличие достояния, как вступить в права наследования и присутствуют ли ценные бумаги в наследуемом имуществе.

Согласно статье 1152 ГК РФ о принятии наследства, наследуемое имущество переходит во владение наследника со дня смерти завещателя.

Круг определенных и допустимых преемников по ст.1141 ГК РФ призываются к наследованию по закону. Каждый из правопреемников получает равную долю имущества из завещания.

Следует также учитывать правило об обязательной доле. В соответствии со ст.1148 Гражданского кодекса наследование акций по закону недееспособными лицами происходит в обязательном порядке.

Некоторые виды наследуемой собственности в силу природы нуждаются в эффективном управлении. В противном случае они потеряют свою ценность. Поэтому завещатель может оформить доверительное управление имуществом.

Временными управленцами могут быть:

нотариус, оформляющий завещание;
юрист, как доверенное лицо завещателя;
опекун истинного преемника до момента наступления совершеннолетия.

Закон устанавливает, передаются ли акции по наследству. Акционерное общество разрешает передавать долю ценных бумаг в порядке правопреемства. Наследники получают акции по наследству в прямое пользование в том случае, если это прямо предусмотрено Уставом организации. Для этого нужно убедиться в существовании наследуемых ценных бумаг. Если их наличие бездокументарно, следует обратиться за такими сведениями в реестродержатель.

Обратите внимание! Также есть риск нарушения прав правопреемника. В этом случае решающим фактором является время. Реестродержатели иногда специально затягивают процесс выдачи документов.

Документы для получения акций в порядке правопреемства

При наследовании ценных бумаг АО акций наследник должен своевременно предоставить пакет документов.

Среди необходимых бумаг:

свидетельство о смерти завещателя;
выписку по месту жительства последнего владельца имущества;
завещание и документ, подтверждающий родство наследников и наследодателя;
удостоверение личности правопреемника;
выписку из реестра акционерного общества, и подтверждение оценки стоимости акций.

Между наследниками право собственности на акции делится в равной доле, как и любой другой вид имущества. Раздел ценностей между наследниками может перераспределяться. Это происходит в том случае, если правопреемник решит продать или выкупить долю наследия.

В соответствии со ст. 29 ФЗ «О рынке ценных бумаг», наследник получает права на именованные акции, вследствие предоставления приходной записи с лицевого счета.

Если именные акции переданы до смерти наследуемого прежний собственник может оставить за собой право на переоформление.

Сведения о правопреемнике вносятся в реестр с момента предоставления им документов на право собственности ценных бумаг. Так, наследник становится членом АО автоматически после смерти завещателя, либо после одобрения сообщества акционеров.

Акции акционерного общества можно не только передать по наследству, но и переоформить на стороннее лицо.

Лица, более не состоящие в браке, имеют право переоформить часть наследуемого имущества бывшего супруга на себя. В случае подписания брачного контракта переоформление невозможно. Физические лица, не состоящие в браке, но являющиеся родственниками лица, указанного в завещании, могут переоформить долю имущества на себя в случае смерти правопреемника.

Для того, чтобы переоформить наследуемое имущество, понадобятся:

свидетельство о смерти завещателя и наследника;
предоставление документов родства с наследодателем и правопреемником;
заверенные копии паспорта и документов у нотариуса;
открытие личного счета для перевода ценных бумаг;
передача пакета собранных документов в реестродержатель;
реестродержатель переоформляет собственность на наследника.

Передача наследуемого имущества третьим лицам возможна в случае соглашения всех сторон о разделе наследства. После получения прав на ценности, правопреемник может их продавать или получать дивиденды. Продажа ценных бумаг до смерти владельца без его согласия запрещена. Если же она осуществилась, наследник теряет все права на ценные бумаги.

Наследование акций предприятия

Крупные или мелкие имущественные комплексы являются недвижимой собственностью. Передача предприятия по наследству осуществляется согласно ст.1178 ГК РФ.

Преимущественные права наследники получают если:

у них имеется собственное предприятие (регистрация в качестве ИП);
коммерческая организация упомянуто в распорядительном акте завещателя в качестве правоприемника.

В случае, когда остались в наследство акции предприятия, их распределение среди наследников осуществляется в законодательном порядке.

Если правом равномерного раздела имущества никто не воспользовался, выплачивается компенсация получившим малую долю наследства. К примеру, физическому лицу достались в наследство ценные бумаги «ВТБ» банка. В течение полугода наследнику нужно пройти процедуру оформления наследства. В противном случае, АО предложит выкупить долю и рассортирует пакет бумаг среди своих членов общества.

При наследовании иностранных компаний порядок получения наследства отличен от обычного. Передача ценных бумаг предприятия, расположенного не на территории РФ осуществляется по законам того государства, где организована компания.

Следует обращать внимание на нюансы:

учесть устав предприятия;
привлечь нотариуса и юриста;
оформить доверенное управление третьему лицу;
принять преемство и пройти регистрацию нового акционера.

В последнем случае АО не имеет право отказать наследнику во вступлении в сообщество акционеров.

Налоги при правопреемстве акций

После полного вступления в права наследования новый владелец акций может распоряжаться имуществом любым законным способом. Но только после прохождения периода оформления и принятия ценных бумаг.

Позиция Минфина по поводу обложения налогом, входящих в наследство акций, обстоит в пользу наследника.

Налог с продажи акций, полученных по наследству по истечению трех лет не уплачивается. Подоходный налог государству выплачивается наследником в том случае, если он получает дивиденды. Акционерному обществу не выгодно иметь нового члена в доле, поэтому на собраниях этот орган, как правило, лишает наследников права получения дивидендов.

Таким образом, закон устанавливает особенный порядок наследования акций. Нюансы выражаются в процедуре, документах и привилегированных правах на ценные бумаги.

Источник: https://naslednik1.ru/nasledstvo-nasledniki/nasledovanie-aktsij

Стоимость акций перешедших по наследству от одного физического лица другому

Стоимость акций перешедших по наследству от физического лица другому

Как наследуются акции после смерти владельца

Передаются ли акции по наследству

Перечень претендентов

Как вступить в наследство на акции

Стоимость акций перешедших по наследству от одного физического лица другому

Наследование акций: порядок, особенности, налог

Порядок оформления прав на наследие акций

Документы для получения акций в порядке правопреемства

Наследование акций предприятия

Налоги при правопреемстве акций

Похожие записи:

Добавить комментарий