Налог при вступлении в наследство квартиры по дарственной
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налог при вступлении в наследство квартиры по дарственной». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Также запрещено продавать энергетики в детских, образовательных и медицинских учреждениях. безалкогольных тонизирующих напитков. Что говорит закон.
Содержание:
Надо ли платить налог при дарении квартиры полученной по наследству
Договор дарения – это оптимальный способ передать во владение какое-либо недвижимое имущество родственнику или близкому человеку. Несмотря на безвозмездный характер такой сделки, человеку, получившему подарок, придётся понести некоторые затраты в пользу государства. В частности, необходимо оплатить налог на дарение.
Договор дарения можно заключить практически на любое лицо, но с некоторыми исключениями, прописанными в законодательстве РФ. Так, нельзя подарить имущество служащему государственных структур (если вы не являетесь ближайшими родственниками) и ребенку (если такая ситуация возникла, интересы дарителя будет предоставлять доверенное лицо).
В свою очередь дарителями не могут выступать несовершеннолетние и недееспособные лица без нотариально заверенного разрешения со стороны законных представителей (родители или опекуны). Люди старше 14 лет самостоятельно занимаются сделками дарения (с 14 до 18 лет обязательно присутствие законных представителей во время оформления документов).
Процесс дарения – это процедура добровольной передачи какого-либо имущества. Однако это не значит, что у дарителя не появляются обременения. Он должен заплатить налог с полученного подарка.
Политика государства логична – человек принял во владение какое-то имущество (квартиру в нашем случае), следовательно, получил некий доход, с которого по законодательству необходимо заплатить налог в казну государства.
При дарении квартиры новоиспеченный владелец должен заплатить налог в размере 13% от её рыночной стоимости. Для того чтобы получить оценку стоимости недвижимости, можно произвести с аналогичными жилыми площадями на рынке недвижимости. Также можно отталкиваться от суммы, прописанной в договоре. В данном случае действует правило: заявленная в документе сумма не должна отличаться от рыночной стоимости более чем на 20%.
Если речь идёт о дарении конкретной доли в квартире, то налог выплачивается с её размеров. Об этом есть соответствующая запись в письме министерства финансов РФ. Уплата налога ложится на плечи одаряемого (тот, кто получил имущество в собственность). Для пенсионеров и инвалидов (всех групп) никаких льгот не предусмотрено.
Человек, получивший в подарок квартиру, должен оплатить подоходный налог после полного завершения процедуры переоформления права собственности (когда договор дарения зарегистрирован в рег. палате). Можно упростить процедуру оформления, если обратиться к нотариусу. В таком случае документация после заверения попадает сразу в местные налоговые органы. В течение 14 рабочих дней одаряемому придёт извещение от государственных органов о начислении налога.
Если человек живёт за пределами России, оплатить подоходный налог он должен до начала процедуры регистрации договора.
Когда все документы оформлены и зарегистрировано свидетельство о переходе квартиры во владение, одариваемый гражданин должен обратиться в ФНС по месту прописки в следующем году до 30 апреля (включительно). Во время визита необходимо иметь на руках налоговую декларацию, в которой отображены все доходы за отчетный период.
Если не обратиться в налоговые органы вовремя и не оплатить налог, человека ждёт штраф (размером от 100 рублей и выше). Налог необходимо оплатить полностью в следующем году после регистрации сделки до 15 июля.
При несвоевременной оплате (или её отсутствии) одариваемого ждёт штраф в размере 20% от итоговой суммы налога. Если непогашение налога было умышленным, штраф увеличивается вдвое.
В законодательстве РФ довольно смутно описаны правила определения «умышленности» просрочки по оплате. Поэтому зачастую возникают споры по этому поводу.
В общем виде порядок оплаты налога на дарение выглядит следующим образом:
- Посещение местного налогового органа. При этом нужно иметь следующий перечень документов: паспорт резидента РФ, свидетельство, подтверждающее право владения объекта недвижимости, договор дарения, он должен быть нотариально подтвержден, а также зарегистрирован в регистрационной палате, акт приема-передачи жилплощади.
- В ФНС необходимо заполнить налоговую декларацию за отчетный период.
- Затем сотрудники налоговой службы рассчитывают, на основании полученных документов итоговую сумму подоходного налога. Затем они направляют составленную квитанцию, в которой указана дата оплаты (её последний срок).
- С выданной квитанцией нужно необходимо дойти до ближайшего банкомата Сбербанка и оплатить её. Сделать это можно также и другими методами (через кассу, интернет-банкинг и т.д.).
Если при каких-то обстоятельствах новоиспеченный собственник жилплощади не имеет возможности погасить подоходный налог, он может отказаться от получения недвижимости до завершения регистрации сделки. Если же регистрация уже оформлена, то для отказа необходимо подать соответствующее заявление (отказ от объекта дарения) в регистрационную палату.
Даритель тоже может отменить факт дарения, но до регистрации сделки. Отмена возможна если:
- Имеют место ухудшение здоровья или жилищных условий дарителя.
- Неправомерные действия со стороны дарителя (в данном случае необходимо заявление в суд).
- Есть вероятность, что новый собственник может нанести ущерб квартире.
Физическое лицо освобождается от уплаты налога, если в качестве дарителя выступает:
Действие этого закона распространяется и на супругов, которые не ведут совместного хозяйства.
Сотрудники консульства и их ближайшие родственники освобождаются от уплаты данного типа налога. Об этом свидетельствует международная Венская конвенция.
Если желания платить налог на дарственную нет, можно пойти на хитрости. Наиболее доступный вариант – оформить стандартный договор купли/продажи (не должен предполагать фактическую передачу денег). В качестве продавца выступает даритель, а покупателем является одаряемый (тот, на кого оформляют дарственную).
Другой важный момент – даритель должен быть собственником квартиры не менее 3 лет. При не выполнении данного условия, на него возлагаются обязательства по уплате подоходного налога (если сумма превышает 1 млн.р.). Ставка стандартная – 13%.
Для примера возьмем квартиру стоимостью 2500 т.р. В данном случае подоходный налог будет высчитан с суммы 1500 т.р. (2500-1000 т.р.). Следовательно, его размер будет значительно (на 130 т.р. в данном примере) ниже, чем, если бы оформлялся договор дарения. При совершении этого типа сделки налог выплачивает даритель.
На видео об оформлении дарственной
Несмотря на очевидные выгоды, не забывайте, что представленная выше «махинация» является в некой степени незаконной. Поэтому при её выявлении со стороны государственных органов, может последовать уголовное наказание. Использовать такой способ или нет – решать вам.
Дарение квартиры – сделка, которая нередко совершается между родственниками. Хотя и посторонние лица вправе заключить подобный договор.
Но вот остается открытым вопрос – облагается ли налогом дарственная в 2017 году. Когда и кто его платит, а кто не имеет такого обязательства?
Получая имущество или деньги в дар, граждане задумываются над тем, стоит ли подарок считать прибылью. Ведь тогда согласно законодательству нужно будет уплатить налог.
Выясним, действительно ли это так, если речь идет о дарении квартиры между родственниками или посторонними людьми.
Дарение отличается от иных сделок:
Дарение осуществляется так:
Дарственной называют сделку дарения, при которой одной стороной передается в дар принадлежащее имущество другой стороне на безвозмездной основе .
Но в законодательных документах нет понятия «дарственная». Такое слово бытует в народе. В законах фигурирует выражение «договор дарения».
Даритель вправе самостоятельно выбирать, кому подарить квартиру. Не может выступать в качестве дарителя:
Не могут совершать сделку дарения юридические лица. Но компания вправе участвовать в сделке с физлицом.
Если определят, что даритель при заключении договора был под воздействием медикаментов, алкоголя, имел психическое расстройство и т. п. сделка будет признана судом недействительной.
Нельзя дарить квартиру лицу, от которого собственник был зависим. Не дарят жилье (согласно ст. 575 ГК ):
Допускается дарение недееспособному и несовершеннолетнему гражданину. Дарение имущества, что является совместной собственностью, осуществляется при наличии согласия всех владельцев.
Подарить квартиру можно несовершеннолетнему. Но тогда дар принимает:
Дарение осуществляется в соответствии с нормами, прописанными в гл. 32 ГК РФ. Само понятие договора дарения рассмотрено в ст. 572 Гражданского кодекса России .
О налогообложении недвижимости, что получается в дар, сказано в гл. 23 Налогового кодекса .
Какие доходы учитывают при определении налоговой базы, упоминается в п. 1 ст. 210 НК. А о том, какие доходы не облагаются НДФЛ, говорится в п. 18.1 ст. 217 НК Российской Федерации.
Дарственная имеет больше преимуществ, чем договор купли-продажи. Ведь во втором случае (если продается объект, что был в собственности меньше 3 лет) нужно уплатить налог с дохода.
Даритель же не выполняет таких обязательств. Да и дарение перестрахует на тот случай, если супруги решат развестись.
Подаренная квартира не будет считаться совместно нажитым имуществом. И не будет подлежать разделу при разводе.
Вместе с декларацией нужно предоставить в налоговую службу:
После регистрации права собственности в Регистрационной палате, одариваемый должен задекларировать доход и уплатить налог.
С этого времени налоговый сотрудник будет следить за сроками подачи декларации. который оканчивается 30 апреля в следующем году после того, как получен дар (п. 3 ст. 228. п. 1 ст. 229 НК ).
Декларация может заполняться самим гражданином или посредником. Если не прописать стоимость имущества, то придется готовить корректирующий документ.
И учитывать при этом стоит показатели кадастровой стоимости недвижимого имущества. Итак, получив дар, лицо должно:
Оплата налога осуществляется по квитанции в любом банковском учреждении. Если гражданин не подаст своевременно декларацию, налоговая служба пришлет уведомление.
Что это такое право пожизненного наследуемого владения земельным участком смотрите в статье: право пожизненного наследуемого владения земельным участком .
Что такое долевое строительство квартир, читайте здесь .
Штраф за опоздание с подачей документов – 1 тыс. рублей. Если же не будет вовремя оплачен налог, придется заплатить штраф. Его размер – 20%. При умышленной неуплате сумма гораздо больше – 40%.
Итак, даритель никогда не должен платить налог и составлять декларацию, ведь никакого дохода человек не получит.
Если представитель налоговой службы пришлет письмо с требованием уплатить налог, напишите объяснительную и приложите договор дарения .
Хотя вы вправе и проигнорировать уведомление ФНС. Обязательство по уплате налога не возникнет, если:
В иных случаях обязательство по декларированию дохода и уплате налога должно быть исполнено (п. 1 ст. 210 НК. ст. 41 НК ).
Готовится декларация 3-НДФЛ. Сумма налога составит 13% от стоимости подаренного имущества. Удерживается налог с подарка, если его получили от компании и его цена более 4 тыс. рублей.
Налог начислят на одариваемого после того, как будет оформлено договор дарения, а также пройдена регистрация в Регистрационной палате, нотариуса.
На это есть 2 недели после получения всех документов налоговым органом.
Если одариваемый проживает за пределами страны, обязательство по уплате налог возникнет до того, как будет получено документ о правах собственности на квартиру.
Одаряемый – выгодоприобретатель, и он должен заплатить налог. Если стороны сделки имеют близкие родственные связи, налог платить не придется.
В соответствии с п. 18.1 ст. 217 НК дар, что получен от близких родственников, не является объектом налогообложения.
Близкими считают таких родственников:
Но такие сделки часто проверяются налоговыми сотрудниками. Если договор дарения на один и тот же объект заключался несколько раз за короткое время, возникнут вопросы со стороны уполномоченного органа.
Будет подготовлен акт и принято решение после налоговой проверки, и последнему получателю будет доначислен налог. Хотя такие решения могут оспариваться в судебном порядке.
Но есть один нюанс – если при первой передаче дара одаряемый оплатит налог и позднее сделка будет совершена обратно, налог не возвратят.
Один из главных вопросов, который волнует людей при покупке, продаже, дарении и наследовании недвижимости – придется ли им платить налог? Сайт «РИА Недвижимость», совместно с юристами решил сделать налоговую памятку для владельцев, продавцов и получателей недвижимости.
1
Когда нужно платить налог при продаже недвижимости?
От налогообложения освобождаются только доходы от продажи имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более (п. 17.1 ст. 217 НК РФ). Минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет три года для объектов недвижимого имущества, в отношении которых соблюдается хотя бы одно из следующих условий:
1) право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком в порядке наследования или по договору дарения от физического лица, признаваемого членом семьи и (или) близким родственником этого налогоплательщика в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации
2) право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком в результате приватизации
В случаях, не указанных выше, минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет пять лет.
При продаже недвижимости, которая была у физического лица в собственности менее 3 лет, нужно рассчитать и уплатить налог, подав в налоговую инспекции декларацию.
Срок подачи декларации — до 30 апреля года, следующего за годом продажи недвижимости или доли в ней. Декларация сдается в налоговую инспекцию по месту вашего жительства.
2
Если продать квартиру, купленную по ДДУ, до сдачи дома госкомиссии и после – как надо будет платить налоги?
При уступке своих прав по договору участия в долевом строительстве дольщик (продавец) получает доход в виде денежных средств, уплаченных покупателем за переуступку. Налогооблагаемый доход будет возникать у него даже в том случае, если договор участия в долевом строительстве был заключен им более трех лет назад.
Денежные средства, полученные по договору уступки прав требования третьему лицу на участие в долевом строительстве жилого дома, являются доходом от реализации имущественных прав. И поскольку право на строящуюся квартиру по договору участия в долевом строительстве к имуществу не относится, при переуступке такого права п. 17.1 ст. 217 НК РФ не применяется. То есть продавец объекта долевого строительства не освобождается от уплаты налога даже через 5 лет, так как доход, полученный при данной сделке, считается доходом от реализации имущественных права, а не от реализации имущества.
Если продать квартиру после сдачи дома и получения свидетельства о собственности, то придется заплатить налог, который с 1 января 2016 года исчисляется уже по-другому, или ждать 5 лет, чтобы не платить.
Дело в том, что исчисление налогооблагаемой базы по всем сделкам, которые заключались после 1 января 2016 года, изменилось. То есть 13% теперь платят не от стоимости перепродажи, как было раньше и для чего занижали цену в договорах, а с разницы между изначальной ценой покупки и 70% от кадастровой стоимости.
Например, если вы купили квартиру за 4 миллиона рублей, а продаете ее за 4,5 миллиона рублей, то платить 13% вы будете не с 500 тысяч рублей, а с разницы между 4 миллионами рублей и 70% от кадастровой стоимости. Скажем, если кадастровая стоимость равна 7 миллионам, то 70% от нее — это 4,9 миллиона из которых вычитаем 4 миллиона покупной цены. А значит, налогооблагаемая база будет составлять 900 тысяч.
Кстати, на заметку, после подписания акта приемки квартиры заключать договор переуступки нельзя, даже если дом еще не сдан госкомиссии. Это «мертвый» период для сделок.
3
Как можно уменьшить налоговую базу с помощью налоговых вычетов?
В России действует система вычетов, на сумму которых снижается совокупность доходов налогоплательщика, облагаемых НДФЛ по ставке 13%.При продаже жилой недвижимости максимальная сумма вычетов составляет 1 миллион рублей.
То есть налогоплательщик вправе применить имущественный налоговый вычет, а именно, может уменьшить облагаемую налогом сумму дохода от продажи на 1 миллион рублей, уплатив налог только с той части цены квартиры, которая превышает указанный размер вычета.
Приобретая квартиру, гражданин получает право на имущественный вычет, который предоставляется только один раз. Вне зависимости от стоимости квартиры этот вычет не может быть больше 2 миллиона рублей (без учета расходов на оплату процентов по ипотечному кредиту).
4
Нужно ли платить налог, если недвижимость была подарена?
Налог на подаренный объект недвижимости зависит от родственного статуса дарителя.
При дарении недвижимости между близкими родственниками налог уплачивать не нужно. Обратите внимание, что законодательство не устанавливает для одаряемого обязанностей по предоставлению в налоговую каких-либо документов, заявлений, деклараций в данном случае. Вы просто являетесь счастливым обладателем подаренного имущества.
На друзей и третьих лиц такие условия не распространяются (абз. 2 п. 18.1 ст. 217 Налогового кодекса РФ). Со стоимости недвижимого имущества, полученного в дар не от члена семьи, необходимо уплатить НДФЛ в размере 13%. Причем каких-либо льгот или преимуществ при оплате налога в связи с достижением пенсионного возраста, наличием звания Ветеран труда, основанием получения квартиры, для одаряемого не предусмотрено.
В соответствии со статьями 2 и 14 Семейного кодекса РФ к членам семьи относятся супруги, родители и дети (в том числе усыновленные) близкими родственниками являются родственники по прямой восходящей и нисходящей линии (родители и дети, дедушки, бабушки и внуки), полнородные и неполнородные (имеющие общих отца или мать) братья и сестры.
5
Какие нужно платить налоги при продаже или дарении квартиры иностранцу?
Ограничений по приобретению квартиры иностранным гражданином законодательно не содержится. В связи с этим, квартиру можно как продать, так и подарить иностранцу.
Что касается налогообложения, то согласно ст. 217 Налогового кодекса РФ доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и тот, кто получает недвижимость в дар являются членами семьи или близкими родственниками, то есть супругами, родителями и детьми, усыновителями и усыновленными, бабушками, дедушками и внуками, братьями и сестрами.
Если родственной (семейной) связи между тем, кто дарит недвижимость, и тем, кто получает ее нет, то одаряемому придется заплатить налог. Для резидентов России он составит 13% и 30% — для тех, кто таковыми не являются.
При покупке квартиры иностранным гражданином налог им не платится. Налог будет платить собственник продаваемой квартиры. Но гражданин освобождается от налогов если продаваемая недвижимость находилась в его собственности более 3 лет, и приобретена была до 1 января 2016 года. Для других объектов, которые были куплены уже после 1 января 2016 года этот период увеличен до 5 лет.
6
Как вычисляется сумма, облагаемая налогом в случае дарения недвижимости?
Для недвижимости, подаренной не членом семьи, объектом налогообложения выступает:
— рыночная стоимость подаренной квартиры (или аналогичного недвижимого имущества) на момент совершения сделки. С 1 января 2016 года для исчисления налога рыночную стоимость сравнивают с кадастровой: по нормативам разница в стоимости не должна превышать 20%
— стоимость подаренной квартиры или дома, указанная в договоре дарения. Договорная стоимость недвижимости также не должна отличаться от рыночной более чем на 20% в сторону повышения или понижения (ст. 40 НК РФ) — в этом случае она не вызовет сомнений у налоговой и позволит получателю начислить справедливый налог на подарок. С 1 января 2016 года договорную стоимость по аналогии с рыночной тоже сравнивают с кадастровой. Для целей налогообложения договорная стоимость недвижимости не должна составлять от кадастровой менее 70%.
Если в договоре дарения указана цена, при расчете налога ее сравнивают с кадастровой. В случае если цена в договоре дарения меньше 70% от кадастровой, расчет производится от большей суммы — 70% стоимости по кадастру. Если цена в договоре превышает 70% от кадастровой стоимости, то уплата налога рассчитывается от рыночной стоимости объекта недвижимости.
При дарении посторонним лицом части дома или квартиры сумма налогообложения рассчитывается от стоимости даримой доли (рассчитанной от 100% стоимости всего объекта недвижимости).
7
Если не оплатить налог, какие будут последствия?
После регистрации договора дарения и получения свидетельства о праве собственности, например, на квартиру обладатель подаренного объекта недвижимости обязан до 30 апреля следующего года после даты сделки посетить налоговую инспекцию для заполнения и представления налоговой декларации о доходах за прошедший учетный период (ст. 229 НК РФ).
Если декларацию до 30 апреля не подать и своевременно не уплатить налог, по адресу прописки нового владельца придет уведомление от налоговой. Штраф за несвоевременную подачу декларации составит 5% от суммы неуплаченного налога за каждый полный или неполный месяц просрочки начиная с установленного дня представления декларации (но не более 30% от суммы неуплаченного налога). При этом — не менее 1000 рублей (cт. 119 НК РФ).
После подачи «запоздалой» декларации оплатить просроченный налог необходимо до 15 июля следующего года после сделки дарения. За несоблюдение этого срока налоговый орган наложит штраф в размере 20% от суммы налога. Если налог не оплачен умышленно, штраф будет выше — 40% (ст.122 НК РФ).
8
Если недвижимость наследуется по завещанию или по закону, нужно ли платить налоги?
При получении недвижимого имущества в наследство, налог на доходы физических лиц уплачивать не нужно.
Обязанности налогоплательщика возникают у наследника после оформления права собственности на унаследованное недвижимое имущество. То есть, если вы получили в наследство земельный участок, то став собственником, вы облагаетесь земельным налогом (ст. 389 НК РФ). Если вы получили в наследство квартиру, жилой дом, иное строение или помещение, вы облагаетесь налогом на имущество физических лиц (ст. 401 НК РФ).
При этом следует понимать, что расходы, связанные с непосредственным оформлением прав на унаследованное имущество, к налогообложению физических лиц отношения не имеют. Государственные пошлины, которые подлежат оплате за регистрацию прав и выдачу соответствующих свидетельств, налогом не являются.
Материал подготовлен при помощи юристов компаний «Приоритет», BGP Litigation, Люберецкая коллегия адвокатов, «Падва и Эпштейн», «Базальт», BMS Law Firm, «Миэль-Сеть офисов недвижимости»
Источник: https://blankdok.ru/platezhi-pri-oformlenii-nasledstva/nado-li-platit-nalog-pri-darenii-kvartiry.html
Можно ли подарить квартиру сразу после вступления в наследство
Здравствуйте. Сразу отвечу на вопрос — квартиру, полученную по наследству, можно подарить хоть на следующий день. При этом минимальный срок собственности не предусмотрен. Поэтому платить налог не нужно. Отдельно распишу каждый из аспектов данного утверждения. Часть информации я взяла отсюда.
При дарении нет минимального срока собственности
Обычно граждане слышали что есть минимальный срок по владению недвижимости, иначе по сделке будет налог. Обычно минимальный срок составляет 3 года, в некоторых уже 5 лет. Но здесь есть важная деталь — минимальный срок для собственника есть только при продаже недвижимости, а не по дарению. Объясню как можно проще.
При продаже квартиры, собственник (продавец) передает ее покупателю, а покупатель взамен передает ему определенную сумму денег (обговариваемую цену) — п. 1 ст. 454 и п. 1 ст. 549 ГК РФ. То есть собственник при этом получает доход в виде стоимости проданной квартиры. Значит он должен заплатить 13%-ный налог с этого дохода. Этот налог называется НДФЛ — п. 1 ст. 224 и пп. 5 п. 1 ст. 208 НК РФ. Но собственник освобождается от оплаты налога, если владел недвижимостью больше минимального срока. В одних случаях минимальный срок составляет 3 года, в других 5 лет — п. 3 и 4 ст. 217.1 НК РФ. Не в этом суть.
При дарении нет налога, а значит и минимального срока. Дарение — это безвозмездная сделка. То есть собственник квартиры (даритель) передает ее в собственность одаряемому просто так, ничего не требуя взамен — п. 1 ст. 572 ГК РФ. Получается, что даритель не получает никакого дохода при сделке, а значит для него нет ни налога, ни минимального срока собственности. Есть налог для одаряемого — подробности ниже.
Обязательное условие
Наследник сможет подарить квартиру только после того, как получит свидетельства о наследстве и зарегистрирует по нему право собственности. Свидетельство является правоустанавливающим документов — п. 2 ст. 218 ГК РФ и пп. 4 ст. 14 Федерального закона от 13.07.2015 N 218-ФЗ. Ее выдает нотариус, который введет наследственное дело — ст. 1162 ГК РФ. А право собственности можно доказать, только когда оно будет зарегистрировано в ЕГРН — п. 3 по 5 ст. 1 и ст. 9 Федерального закона от 13.07.2015 N 218-ФЗ.
Образец свидетельства о наследстве
(нажмите на картинку, чтобы ее увеличить)
При этом имеется небольшое упрощение — можно все сделать одновременно, т.е. зарегистрировать право собственности по свидетельству о наследстве и подарить квартиру. Делается это так:
- После того как наследник получил свидетельство о наследстве, он с одаряемым могут оформить договор дарения. В договоре нужно указать, что наследнику принадлежит квартира на основании свидетельства о наследстве + номер и дата его получения (образец выше).
- Стороны подают составленный договор и свидетельство на регистрацию в МФЦ. Наследнику дадут на подпись два заявления — на регистрацию его права собственности на основании свидетельства о наследстве + на регистрацию перехода права на одаряемого. Второе заявление подписывает и одаряемый. Поэтому будет две госпошлины по 2 000 рублей — пп. 22 п. 1 ст. 333.33 НК РФ.
- В итоге регистратор сначала зарегистрирует право собственности на наследника по свидетельству о наследстве, потом сразу на одаряемого по договору дарения.
А если наследник уже зарегистрировал право собственности, ему обязательно предъявлять свидетельство о наследстве? Нет, в данной ситуации достаточно иметь на квартиру свидетельство регистрации или выписку из ЕГРН/ЕГРП. Этими документами он доказывает право собственности. И в договоре дарения нужно указать, что дарителю принадлежит квартира на основании одного из этих документов + его номер и дата получения.
Вместо дарения можно отказаться от доли
Здесь имеется несколько важных моментов и условий:
- Отказаться от наследства можно только в пользу других наследников или одного из них — п. 1 ст. 1157 и п. 1 ст. 1158 ГК РФ. Запрещено отказываться в пользу постороннего.
- Отказаться можно до подачи заявления на вступления в наследство или после подачи, но в течение 6 месяцев после смерти наследодателя — п. 2 ст. 1157, п. 1 ст. 1158 и п. 1 ст. 1114.
Например, наследодатель умер 20 февраля 2020 года. Наследник имеет право отказаться от наследства до 20 августа 2020 года, даже если уже подал заявление.
Например, на Ивана дедушка оформил завещание, где ему передается все его имущество — квартира и машина. После смерти дедушки Иван решил отказаться от наследства. Он может написать отказ, но не в пользу определенного наследника. И только на все наследство, а не отдельную часть. Например, ему нельзя принять машину, а от квартиры отказаться.
Это все кажется сложным, поэтому лучше все подробно объяснить нотариусу, у которого открыто наследственное дело. И он уже объяснит что можно, а что нельзя.
Не забудьте о налоге для одаряемого
Выше я подробно расписала почему даритель никакого налога не платит. Но в некоторых случаях налог придется заплатить одаряемому — подробнее.
Одаряемый получается квартиру в свою собственность просто так. Соответственно, он получает доход в виде ее стоимости — пп. 7 п. 1 ст. 228 НК. Значит ему нужно заплатить 13%-ный НДФЛ с данного дохода (стоимости квартиры) — п. 1 ст. 224 НК РФ.
Есть уточнение: одаряемому не нужно платить налог, если недвижимость он получил в дар от близкого родственника. Они указаны в п. 18.1 ст. 217 НК РФ.
- супруг;
- родители;
- родные или усыновленные дети;
- дедушки, бабушки по отношению к своим внукам;
- родные братья и сёстры, или которые имеют хотя бы одного общего родителя (неполнородные).
Обязательно прочтите данные статьи по теме:
Меня зовут Митрофанова Светлана Витальевна. 14 лет помогаю людям в купле-продаже недвижимости, приватизации, дарении, оформлении перепланировок и т.п.
В 2000 году закончила Санкт-Петербургский государственный университет. Специальность — юрист в сфере оборота недвижимости.
В декабре 2013 года стала одним из авторов Проживем.com. В своих статьях стараюсь опираться не только на законы, но и на свой практический опыт. Если есть вопросы, с радостью отвечу на них в комментариях.
Источник: https://prozhivem.com/kvartira/darenie/kogda-mozhno-posle-vsruplenija-v-nasledstvo
О налогах на наследство и дарение квартиры: нюансы, объемы, подводные камни
Вступая в наследство и получая жилье в дар, выгодоприобретатель должен отдать государству определенный процент. В этом вопросе важно не путать понятие налога как такового с госпошлиной. К каким суммам готовиться и какова процедура: какой налог на наследство и дарение квартиры удерживается? Что влияет на объем отчислений и какие подводные течения могут вас подстерегать?
Изначально в пользу государства удерживалось от 0% до 17%, в зависимости от близости родства, гражданства и других факторов. Но с 2006 года в РФ налог на наследство был упразднен (№ 78-ФЗ от 01.07.2005 г.). И теперь, согласно п. 18 ст. 217 НК РФ, с ценностей, полученных на законных основаниях или согласно последней воле усопшего, он не взимается.
Какие траты вас все равно ожидают
Но при получении квартиры совсем избежать трат все равно не выйдет. Так называемый «косвенный» налог при переоформлении жилплощади на наследника никуда не делся — госпошлина (ст. 333.24 НК РФ) и бюрократические издержки. Понадобится оплатить заверение бумаг, выписок и сбор справок, плюс консультации и сопутствующие услуги юристов. Важный момент: продавая квартиру, полученную в наследство, стандартный 13%-ный налог все равно нужно оплатить, если вы владели ею менее 3 лет. Если жилье находилось в собственности дольше, вы также освобождаетесь от издержек (п. 17.1 ст. 217 НК РФ). Обращаем ваше внимание: 3 года отсчитываются со дня смерти наследодателя, а не с момента регистрации прав или фактической передачи жилья в ваше распоряжение. Подробности вам разъяснят наши консультанты.
Объемы отчислений в казну
Размер госпошлины при вступлении в наследство зависит от родственных уз, связывающих вас с усопшим:
- дети, муж/ жена, братья, сестры и родители — 0,3%, но не более 0,1 млн рублей;
- остальная родня — 0,6%, но не более 1 млн рублей.
Итоговая сумма зависит от оценочной стоимости объекта.
Обязательная уплата госпошлины не распространяется на несовершеннолетних, инвалидов, нуждающихся в специальном уходе или опекунстве, героев РФ и СССР, участников боевых действий, ветеранов ВОВ и сожителей усопшего (ст. 333.35 НК РФ).
Даже если жилье подарено близкому родственнику, он все равно не получит его абсолютно бесплатно — нужно будет заплатить госпошлину с учетом расходов на переоформление.
В 2006 г. изменения коснулись и закона о налогообложении при получении квартиры в дар. Но, в отличие от предыдущего документа, он был не отменен, а отредактирован. Налог при дарении по-прежнему удерживается, он не касается только тех, кто презентует недвижимость своим близким родственникам (абз. 2 п. 18.1 ст. 217 НК РФ). В остальных случаях для резидентов РФ ставка стандартная — 13% (п. 1 ст. 210 НК РФ, ст. 41 НК РФ), для иностранных граждан — 30%. Сумма высчитывается из кадастровой стоимости жилплощади, полученной в дар.
Об алгоритме выплаты
При наследовании и получении жилья в дар госпошлину и налог нужно платить в казну в установленные ФНС сроки (они могут составлять от 3 месяцев до 2 лет с момента открытия наследства или оформления дарственной). Декларацию направляйте в этот же орган по месту прописки или регистрации объекта. Если не успеть оформить бумаги и внести средства в казну вовремя, пеня составит от 5% до 40% от причитающейся государству суммы за каждый просроченный день. Если речь о сумме, превышающей 600 тыс. рублей, дело может дойти и до уголовной ответственности (ст. 198 УК РФ). Пеню могут стребовать с вас «добровольно» или через суды — играть с огнем не нужно.
На ставку налога на наследство влияет региональное законодательство, локация и тип недвижимости. Если она обременена финансовыми обязательствами предыдущего владельца, с которыми он не успел разобраться, их также необходимо погасить в пределах вашей доли. Если вам положены льготы, обязательно пропишите это в заявлении в налоговую — вам сделают перерасчет или частичное возмещение. Разобраться в тонкостях и нюансах налогообложения наследства и даримой недвижимости и отстоять свои выгоды вам помогут наши консультанты. Мы расшифруем для вас все сноски и оговорки, посчитаем конечную сумму к оплате и проследим, чтобы вы получили все причитающиеся вам льготы. Обращайтесь.
Налоговый вычет на покупку квартиры
Налоговый имущественный вычет — это часть потраченных на покупку квартиры денег, которую вам возмещает государство. Он положен при покупке любой недвижимости: комнаты, доли в квартире, квартиры, загородного дома. Право на такое возмещение прописано в статье 220 Налогового кодекса РФ.
Новое о налоге с продажи жилья
Одной из важных обязанностей продавца квартиры является своевременная уплата налога с полученного дохода. Проще всего обратиться к юристу, специализирующемуся на данной теме, чтобы он быстро и точно рассчитал сумму налога, помог заполнить документы, объяснил алгоритм действий.
Как посчитать налог на дарение квартиры
От уплаты налогов на подаренную недвижимость освобождаются близкие родственники — дети (кровные и усыновленные), родители, бабушки и дедушки. Не нужно платить налоги братьям и сестрам, а также супругам.
Налог на продажу квартиры
Если вы продали жилье, то, согласно статье 208 Налогового кодекса, 13% ее стоимости получит государство в виде подоходного налога.
Повышение НДФЛ: вырастут ли налоги при продаже квартиры
С 1 января 2021 года повышается НДФЛ на доходы свыше 5 миллионов рублей. Собственников недвижимости справедливо волнует вопрос, как изменится расчет налога при продаже квартир и возможно ли сократить затраты, не нарушая закон.
Цепочка наследования: завещание VS закон
Вопрос об «иерархии» наследников щепетилен и не всегда однозначен, так как затрагивает не только материальный, но и морально-этический аспект. Кому из претендентов на наследство по закону и завещанию отходят блага, кто в этой очереди идет за кем и почему.
Источник: https://mirndv.ru/blog/o-nalogah-na-nasledstvo-i-darenie-kvartiry/
Наследование подаренной квартиры
В состав наследства входят все материальные права и обязанности умершего. И они могут быть получены по разным основаниям, включая дарение. Но каковы особенности наследования подаренной квартиры и кого ждет привилегия ее получения? Ответы на эти вопросы зависят от положений закона, воли сторон и стечения жизненных обстоятельств.
Подаренная квартира — основные положения
Дарение — это акт безвозмездной передачи имущества или имущественного права в собственность другому лицу. Является двусторонней сделкой, которая заключается в результате волеизъявления двух сторон: дарителя и одаряемого.
Намерение подарить имущество или освободить от обязанности в будущем имеет такую же правовую значимость, как и непосредственный акт дарения. У подобного обещания должен быть указан срок реализации (распорядиться о посмертном дарении нельзя). И после оформления односторонний отказ от обязательства недействителен.
Дарителем может стать собственник или кредитор, находящийся в состоянии полной дееспособности. К нему предъявляются следующие требования:
- возраст старше 18 лет либо эмансипация;
- отсутствие действующего судебного акта, ограничивающего или лишающего его дееспособности;
- отсутствие психических расстройств, препятствующих объективному восприятию происходящего и оценке своих действий (фактическая дееспособность);
- пребывание в состоянии абсолютной трезвости и адекватности.
У одаряемого такие ограничения отсутствуют. Более того, законный представитель недееспособного или ограниченно дееспособного лица обязан принять дар от имени и в интересах своего подопечного/ребенка.
Выше было указано, что дарственная, как двусторонняя сделка не может быть отменена одним из ее участников. Но у этого правила есть и некоторые исключения.
Аннулировать дарение может:
- Одаряемый — в письменной форме и до получения дара. Если дарственная была удостоверена нотариально, отказ также будет требовать подтверждения нотариуса.
- Даритель — от исполнения обещания передать в дар имущество в случае непредвиденного и существенного ухудшения его материального положения.
- Даритель — в случае совершения одаряемым покушения на его жизнь или жизнь членов его семьи и близких родственников, а также намеренного причинения дарителю тяжких телесных повреждений.
- Наследники дарителя — если смерть последнего произошла по вине одаряемого, в результате совершения им умышленных противоправных действий.
Наследуется ли подаренная жилплощадь?
Квартира, перешедшая в собственность одаряемого, как и все остальное его имущество, будет включена в состав наследственной массы и передана после его смерти преемникам.
Более того, подаренная недвижимость не подлежит разделу с выжившим супругом наследодателя, даже если была получена умершим в период брака (в соответствии со ст. 256 ГК РФ она относится к разряду его личной собственности).
Однако в процессе наследования могут возникнуть неясные ситуации. Разрешение некоторых из них описано ниже.
Ситуация: договор дарения был заключен, но регистрация права собственности произведена не была по причине смерти дарителя (действий, свидетельствующих о желании отменить сделку, он при жизни не предпринимал и, судя по обстоятельствам, намеревался обратиться в орган регистрации, но не успел).
Решение: заключенный по всем правилам договор дарения является основанием для возникновения прав на объект у одаряемого, а закрепить их путем государственной регистрации вместо покойного обязаны его преемники.
Пояснение: заключенной сделка считается после подписания договора сторонами, а наследники умершего, принимая его имущество, приобретают и обязанности (в данном случае — обязанности по регистрации перехода права). Уклонение от нее считается незаконным, и одаряемый в этом случае вправе обратиться в суд с иском о принудительном оформлении.
Ситуация: дарение было произведено и зарегистрировано надлежащим образом, и одаряемый использовал его на правах собственности, пока не умер (раньше дарителя).
Решение: даритель может отменить сделку и возвратить себе подаренную квартиру, если подобное условие было установлено им в договоре.
Пояснение: отсутствие в договоре подобного указания является основанием для перехода подаренного имущества к наследникам одаряемого.
Ситуация: предметом дарственной было обещание подарить жилплощадь к определенной дате, но до ее наступления одна из сторон договора скончалась.
Решение: если раньше указанного срока умер даритель, его обязательство подлежит исполнению его наследниками, а после смерти одаряемого обещание дарения теряет свою юридическую силу (по умолчанию).
Пояснение: по закону преемники наследуют права и обязанности покойного (одной из таких обязанностей является обещание дарения), в то время как кончина лица, которому дар обещан, является поводом для прекращения действия договора.
Кому переходит по наследству дарственная квартира
Подаренная жилплощадь после смерти правообладателя переходит к его наследникам по закону или по завещанию.
При отсутствии отдельных, нотариально удостоверенных распоряжений собственника его имущество подлежит распределению между наследополучателями приоритетной очереди. Такой может стать первая из существующих, и не обязательно по счету. Ее порядковый номер может быть от 1 до 7 — главное, чтобы перед ней не было преемников, желающих вступить в наследство в установленный для этого срок.
Лица, которые могут быть призваны к наследованию по закону:
- Родители, супруг, дети.
- Братья, сестры, дедушки, бабушки.
- Тети, дяди.
- Прадедушки, прабабушки.
- Дети племянников, двоюродные дедушки и бабушки.
- Двоюродные правнуки, дети двоюродных братьев и сестер, двоюродные дяди и тети.
- Пасынки, падчерицы, мачеха, отчим.
Наследодатель вправе распорядиться о передаче подаренной квартиры по своему желанию путем оформления завещания. Если этого не сделать, жилплощадь будет разделена на доли соразмерно числу наследников, входящих в одну из представленных выше очередей по закону.
Последняя воля умершего имеет приоритетную значимость и указанные в завещании распоряжения при распределении наследства учитываются в первую очередь:
- Квартира, завещанная конкретному лицу, после смерти наследодателя перейдет именно к нему, независимо от того, являлся он родственником покойному или нет.
- Если завещатель распорядился о передаче жилплощади нескольким претендентам, она станет их общей собственностью в указанных долях или поровну.
- В завещании с подназначением преемника объект недвижимости будет унаследован назначенным претендентом или подназначенным, если первый умер, отказался или не принял наследство.
- Квартира, ставшая предметом завещательного отказа, будет предоставлена в полное или частичное пользование отказополучателю на протяжении установленного срока либо пожизненно преемником, оформившим ее на себя.
Для справки: обязательная доля составляет половину от наследства, полагающегося ее правообладателю по закону (без завещания).
Порядок наследования подаренной квартиры
Процесс принятия квартиры, полученной умершим в дар, не отличается от наследования любого другого принадлежавшего ему имущества.
Для осуществления правопреемства наследнику дарственной жилплощади необходимо:
- Написать заявление о принятии наследства.
- Собрать обязательный перечень документов.
- Подать бумаги нотариусу.
Если наследополучатель намеревается оформить правоустанавливающее свидетельство, процесс наследования будет дополнен следующими шагами:
- Заявление о необходимости выдачи документа (в письменной форме).
- Оплата госпошлины и дополнительных услуг нотариуса.
- Получение свидетельства о праве на наследство (в назначенный нотариусом день).
С правоподтверждающим документом преемник может приступить к регистрации подаренной квартиры (оформлению права собственности на нее).
Нотариус выбирается по территориальному признаку — по последнему месту жительства наследодателя или, если он проживал за границей Российской Федерации, по месту нахождения его имущества.
Специалист первым делом устанавливает личность наследополучателя. Для этой цели подойдет один из следующих документов:
- паспорт гражданина РФ или другого государства;
- паспорт моряка;
- военный паспорт;
- вид на жительство;
- разрешение на временное проживание;
- иной документ, который позволяет безошибочно определить личность обратившегося.
Следующим этапом станет открытие наследственного дела. Оно осуществляется на основании заявления о принятии наследства, которое преемник должен составить и передать уполномоченному нотариусу.
Одновременно с заявлением могут быть поданы и документы. Но, если у наследника с ними возникли трудности или есть необходимость уточнения точного перечня, необходимые бумаги приносятся нотариусу позднее.
Полученное заявление и копии документов подшиваются в папку с делом, а факт принятия наследства регистрируется в Единой информационной системе нотариата. Это помогает избежать недоразумений и мошенничества, а также упорядочивает все обращения по поводу наследства конкретного гражданина.
На этом процедура наследования может быть прекращена до тех пор, пока наследополучателю не потребуется получение правоустанавливающего свидетельства. При необходимости он подает заявление о выдаче документа нотариусу, открывшему наследственное делопроизводство, и оплачивает госпошлину.
После этого уполномоченное лицо обязано выдать правообладателю свидетельство. Это может произойти не сразу, а через время, которое понадобится нотариусу на проверку заявленных сведений и восстановлению делопроизводства (если оно было закрыто и перемещено в архив).
Если наследополучатель — несовершеннолетний ребенок или недееспособный гражданин, принятие наследства за него осуществляет законный представитель: родитель или опекун. Но при наследовании детьми от 14 до 18 лет указанные действия могут быть совершены ими лично с последующим подтверждением родителями или попечителями.
Заявление о принятии подаренной квартиры должно содержать в себе следующую информацию:
- ФИО и адрес проживания наследполучателя;
- ФИО нотариуса или наименование нотариальной конторы, ее местоположение (не обязательно полный адрес — достаточно указать город);
- цель подачи заявления (принятие наследства и/или получение свидетельства о праве на него);
- ФИО и дата смерти наследодателя;
- состав наследственного имущества и краткое описание отдельных объектов;
- ФИО и контактные данные (при наличии такой информации) остальных наследников;
- основание для возникновения наследственных прав заявителя;
- другие важные обстоятельства;
- дата подачи.
Заявление может быть написано наследополучателем от руки или с использованием технических средств и обязательно заключаться его личной подписью.
Образец заявления о принятии подаренной квартиры
Базовый перечень необходимых бумаг включает в себя:
- Свидетельство о смерти наследодателя.
- Справка, устанавливающая место открытия наследства (адрес жительства умершего или местоположения его имущества).
- Удостоверение личности обратившегося (если это — представитель, потребуется доверенность или документ, подтверждающий полномочия законного представителя).
- Документальное обоснование прав наследника (завещание или свидетельство о рождении/браке/усыновлении, судебный акт об установлении иждивения и т. п.).
- Договор дарения наследуемой жилплощади ныне покойному (при наличии).
- Выписка из Единого государственного реестра недвижимости.
- Технический план квартиры.
- Справка о кадастровой стоимости объекта (при желании можно заменить отчетом о проведении оценочной экспертизы).
Наследополучателю важно заявить о правах на квартиру как можно раньше — в течение полугода со дня смерти наследодателя. Этот срок установлен законом и является обязательным для всех приоритетных преемников (тех, которые призываются к принятию наследства сразу после его открытия).
Указанный период актуален не для всех. Для лиц, которые призываются к наследованию в результате отказа первоочередных преемников, шесть месяцев начинают течь с момента удостоверения отказной. А для наследников, обретших свои права в результате пропуска срока приоритетными претендентами, период вступления в наследство будет составлять три месяца с последнего дня пропущенного срока.
За услуги нотариуса и совершение юридически значимого действия (выдачу свидетельства о праве на наследство) предусмотрена плата.
Расходы на принятие наследства будут составлять:
- 0,3 % от оценочной стоимости квартиры, если ее оформляет близкий родственник покойного (родитель, супруг, ребенок, брат, сестра) и 0,6 %, если преемник не входит в число перечисленных лиц;
- 5 000 рублей за нотариальные услуги правового и технического характера (сумму в этом размере удерживают нотариусы Москвы, тарифы для других регионов нужно уточнять в местных нотариальных палатах).
Подаренная квартира может быть унаследована и фактически, то есть без участия нотариуса и других уполномоченных должностных лиц. Для этого преемнику нужно совершить действие, свидетельствующее о заинтересованности в ее получении. Таким действием может стать:
- Проживание на жилплощади.
- Оплата коммунальных платежей.
- Ремонт помещений и уход за ними.
- Установка охранных или противопожарных сигнализаций, замков и т. п.
- Использование предметов быта, мебели, личных вещей наследодателя.
- Подача нотариусу заявления о принятии мер по охране наследства.
- Погашение долгов умершего.
- Получение денежных средств, причитавшихся наследодателю и не выплаченных ему при жизни.
Можно ли оспорить дарственную после смерти дарителя
Согласно ст. 166 Гражданского кодекса РФ, сделка может быть признана недействительной по заявлению лица, чьи законные права и интересы она нарушает. Такими лицами могут стать наследники дарителя и их законные представители.
Чтобы преуспеть в этом, им придется обратиться в суд и доказать, что сделка была произведена незаконно. Нарушением признается:
Кроме этого дарственная может быть признана ничтожной и без судебного разбирательства, если:
- факт лишения или отсутствия дееспособности дарителя подтвержден отдельным судебным актом;
- дарителю на момент заключения сделки было меньше 18 лет, и он не был признан эмансипированным;
- дарение было совершено в устной форме, без подписания письменного договора;
- в дарственной не был указан конкретный предмет дарения;
- целью сделки являлось обещание подарить квартиру после смерти дарителя;
- договор был подписан представителем на основании доверенности, в которой не был указан одаряемый и объект дара.
Можно ли подарить квартиру, полученную по наследству
По закону собственник вправе распоряжаться личным имуществом по собственному усмотрению, в том числе дарить его. Это правило применяется и к унаследованной квартире, если она была оформлена надлежащим образом.
Процедура дарения наследственной жилплощади подразумевает выполнение следующих действий:
- Получение свидетельства о праве на наследство (как это сделать — расписано выше).
- Посещение территориального офиса Росреестра или многофункционального центра.
- Написание заявления о государственной регистрации перехода права на жилплощадь.
- Оплата госпошлины (2 000 рублей) и предъявление свидетельства о праве на наследство.
- Составление договора дарения — адрес и краткое описание квартиры, ФИО, паспортные данные одаряемого и дарителя, срок, когда дарение будет произведено (если это — обещание дарения), другие важные для сторон примечания.
- Подписание дарственной сторонами. Нотариальное удостоверение здесь не обязательно, но может быть совершено по желанию, для большей надежности.
- Подача заявления о регистрации перехода права собственности на жилплощадь от дарителя к одаряемому и договора дарения в Росреестр.
- Оплата госпошлины (2 000 рублей) и налога — 13 % от оценочной стоимости квартиры (не требуется в случае дарения супругу, родителям, детям, братьям или сестрам).
- Получение ответа об успешном завершении государственной регистрации.
После выполнения указанной процедуры и передачи жилплощади новому владельцу акт дарения считается завершенным.
Для вас работают БЕСПЛАТНЫЕ КОНСУЛЬТАЦИИ! Если вы хотите решить именно вашу проблему, тогда:
Источник: https://ros-nasledstvo.ru/nasledovanie-podarennoj-kvartiry/