Какая Деятельность Попадает Под Енвд В 2020

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Какая Деятельность Попадает Под Енвд В 2020». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Москва для ГУ-Отделения ПФР по г. Их размер составляет 500,00 рублей за каждое застрахованное лицо. СЗВ-М отчет о застрахованных лицах сотрудниках.

Какие разрешены виды деятельности по ЕНВД в 2020 году

Вмененный режим налогообложения будет отменен для всех с 2021 года. Но в 2020 году некоторые налогоплательщики вправе использовать эту систему налогообложения в своей работе. Какие виды деятельности по ЕНВД в 2020 году доступны, а какие нет? Власти ужесточают требования. К примеру, запрещается использование вмененки торговцами меховыми изделиями, а с 1-го июля – обувью. Рассказываем обо всех разрешенных видах деятельности по ЕНВД в 2020 году.

Виды деятельности по ЕНВД – изменения 2020

Положения действующего налогового законодательства предусматривают добровольный порядок перехода на вмененный режим (п. 1 стат. 346.28 НК). Но в Налоговом Кодексе есть целый ряд ограничений для юрлиц и предпринимателей. Основные из них представлены на рисунках ниже (информация с сайта ФНС).

Вывод – перейти на вмененку можно добровольно, если ЕНВД введена на территории вашего МО (муниципальное образование) по рабочему виду деятельности (п. 1 стат. 346.26 НК). Также должны соблюдаться иные критерии, предусмотренные в п. 2.1, 2.2 стат. 346.26 НК. А самое основное – необходимо, чтобы ваш вид деятельности попадал в перечень, по которому допускается применение ЕНВД.

С учетом последних изменений, какие виды деятельности, попадающие под ЕНВД, действуют в 2020 году? С 1-го июля 2020 г. власти отменили возможность работы на вмененке для розничных торговцев маркированными обувью и лекарствами. С 1-го января 2020 года под это же исключение попали меховые изделия.

По другим видам деятельности допускается работа на ЕНВД, если ограничений нет в местном законодательстве. Список содержится в п. 2 стат. 346.26. При заполнении декларации по вмененке и/или заявлений о постановке на учет (снятии с учета) используются коды вида предпринимательской деятельности для ЕНВД 2020 по Приложению 5 к Приказу ФНС № ММВ-7-3/414@ от 26.06.18 г. Приводим их далее:

Базовая доходность ЕНВД 2020 по видам деятельности

При работе на ЕНВД предпринимателям и организациям доступны одинаковые виды деятельности. В частности, разрешается переводить на вмененку розничную торговлю при условии, что в вашем регионе не утвержден торговый сбор (п. 2.1 стат. 346.26 НК). Понятие «розничная торговля» раскрывается в стат. 346.27 НК. Не признается розничной торговля подакцизной продукцией, а также подлежащей обязательной маркировке.

При расчете суммы налога с вмененки используется следующая формула:

Налог по ЕНВД за месяц = БД х ФП х К1 х К2 х Ставка налога, где:

• БД – базовая доходность.
• ФП – физпоказатель.
• К1 – коэффициент-дефлятор.
• К2 – корректирующий коэффициент.

Значения базовой доходности и физического показателя для ЕНВД на 2020 год по видам деятельности утверждены в п.3 стат. 346.29 НК. К примеру, для бытовых услуг и ветеринарных физпоказатель – количество сотрудников с учетом самого предпринимателя, а БД составляет в месяц 7500 руб.

К1 ЕНВД 2020 по видам деятельности

В соответствии с положениями стат. 346.27 Налогового Кодекса К1 – это специальный коэффициент-дефлятор, который утверждается на федеральном уровне на год (календарный). На 2020 год значение коэффициента-дефлятора установлено в размере 2,005 (Приказ Минэкономразвития № 793 от 10.12.19 г.). В процессе расчета налога величина базовой доходности корректируется на К1. Значение дефлятора является единым для всех плательщиков ЕНВД вне зависимости от территории нахождения и вида рабочей деятельности.

К2 ЕНВД 2020 по видам деятельности

Согласно налоговым нормам К2 – это еще один корректирующий коэффициент, который учитывает особенности бизнеса. Его значения утверждаются законодательством муниципалитетов в диапазоне 0,005-1 на год (календарный). Если же данный показатель не утвержден в регионе, расчет налога ведется без него.

К примеру, К2 по ЕНВД в Московской области на 2020 год по видам деятельности утвержден в Приложении 1 к Решению Совета депутатов города № 276/18 от 26.10.17 г. Чтобы уточнить значение, найдите в таблице из этого НПА свой вид рабочей деятельности и посмотрите, какой коэффициент установлен на год.

Источник: https://raszp.ru/otchet/kakie-razresheny-vidy-deyatelnosti-po-envd-v-2020-godu.html

Виды деятельности ЕНВД 2020 года

Единый налог на вмененный доход или ЕНВД — это один из специальных налоговых режимов. При расчете данного налога в учет берется не фактически полученный доход налогоплательщика, а потенциально возможный (вмененный чиновниками) от определенных видов деятельности, попадающих под действие ЕНВД.

Нужно отметить, что в соответствии с НК РФ, потенциально возможный доход оценивается в физических показателях, а не в деньгах. Физическим показателем ЕНВД является, например, количество работников или площадь торгового зала.

Несмотря на то, что с 2021 года применение ЕНВД для налогоплательщиков упраздняется, еще весь 2020 год многие предприниматели и ООО будут применять этот оптимальный по размеру налоговой и административной нагрузки специальный налоговый режим.

В нашей статье мы рассмотрим, виды деятельности ЕНВД 2020 года, кто не может применять этот налоговый режим, формулу расчета налога, а также как встать и сняться с учета в качестве плательщика Единого налога на вмененный доход в 2020 году.

От каких налогов освобождает применение ЕНВД?

Единый налог на вмененный доход заменяет собой ряд других налогов. В частности, предприниматели, которые работают на ЕНВД, освобождаются от уплаты таких налогов:

• налог на прибыль (для организаций);
• НДФЛ (для индивидуальных предпринимателей);
• налог на имущество (кроме объектов, по которым налоговая база определяется их кадастровой стоимостью).

Коды вида предпринимательской деятельности ЕНВД 2020

Виды деятельности, попадающие под ЕНВД в 2020 году, следующие:

Бытовые услуги (в том числе — услуги парикмахерских, бань, душевых; услуги фотоателье; ритуальные, обрядовые услуги; ремонт и строительство жилья (других построек); транспортно-экспедиторские; химчистка, прачечные; изготовление и ремонт мебели; ремонт и техобслуживание бытовых приборов; услуги по прокату; ремонт и пошив обуви, меховых, кожаных, трикотажных изделий, головных уборов и изготовление металлоизделий).

Хранение автомототранспортных средств на платных стоянках (кроме штрафных автостоянок).

Автотранспортная перевозка пассажиров, грузов (при наличии не более 20 транспортных средств для оказания таких услуг).

Ремонт, техническое обслуживание или мойка автотранспортных средств.

Наружная реклама с применением рекламных конструкций.

Размещение рекламы на поверхностях транспортных средств (внешних и внутренних).

Услуги общепита с площадью зала обслуживания посетителей не больше 150 квадратных метров (по каждому объекту), а также через объекты, которые не имеют зала обслуживания посетителей.

Розничная торговля через магазины и павильоны площадь торгового зала которых не более 150 квадратных метров (по каждому объекту); через объекты стационарной торговой сети, которые не имеют торговых залов; через объекты нестационарной торговой сети.

Услуги по временному размещению (проживанию). Площадь помещений — до 500 кв. м (для каждого объекта).

Сдача в аренду земельных участков для размещения объектов стационарной, а также нестационарной торговой сети; для размещения объектов организации общепита.

Сдача в аренду стационарных торговых мест, которые не имеют торговых залов; объектов организации общепита, которые не имеют зала обслуживания посетителей; объектов нестационарной торговой сети.

Как перейти на ЕНВД?

1. Организации и индивидуальные предприниматели, которые занимаются сдачей в аренду автогазозаправочных и автозаправочные станций.
2. Организации и индивидуальные предприниматели, у которых средняя численность работников (за предшествующий календарный год) более 100 человек.
3. Организации и индивидуальные предприниматели, которые осуществляют свою деятельность по договору доверительного управления имуществом или по договору простого товарищества.
4. Учреждения в сфере здравоохранения, соцобеспечения, образования, а также общественного питания.
5. Организации, в которых доля участия других юридических лиц — более 25% (здесь есть некоторые исключения).
6. Организации, относящиеся к категории «крупнейшие налогоплательщики».
7. Организации и ИП, осуществляющие продажу товаров, подлежащих обязательной маркировке.

Перейти на ЕНВД в 2020 году можно в добровольном порядке. Для этого следует подать заявление:

• по форме — для организаций;
• по форме — для ИП.

Заявление о переходе на Единый налог на вмененный доход нужно подавать в течение пяти рабочих дней с момента начала осуществления предпринимательской деятельности. Если этот срок был нарушен, то штраф составит 10 000 рублей.

Документ необходимо подать в налоговую службу:

• по месту жительства — для ИП;
• по месту нахождения — для организаций.

В пятидневный срок с даты подачи заявления в налоговой инспекции предпринимателю выдадут уведомление о постановке на учет в качестве плательщика ЕНВД.

Формула расчета ЕНВД

Для того чтобы рассчитать ЕНВД, необходимо воспользоваться такой формулой:

ЕНВД = Базовая доходность x Физический показатель x К1 x К2×15%.

Базовая доходность в расчете на одну единицу физического показателя устанавливается государством. Она зависит от вида предпринимательской деятельности.
Физический показатель для каждого вида деятельности отдельный. Это может быть количество квадратных метров помещения, или количество работников.

К1 — устанавливается на календарный год Министерством экономического развития РФ. На 2020 год коэффициент составляет 2,009.

К2 — корректирующий коэффициент. Он устанавливается властями муниципальных образований (с целью уменьшения размера налога ЕНВД), для тех или иных видов деятельности. Величину коэффициента можно узнать на сайте ФНС.

Снятие с учета ЕНВД

Как и в случае с переходом на ЕНВД, снятие с этого налогового режима происходит путем подачи заявления:

• по форме — для организаций;
• по форме — для ИП.

Заявление необходимо подать:

• по месту жительства — для ИП;
• по месту нахождения — для организаций.

С момента прекращения деятельности заявление нужно подать в пятидневный срок.

Пример расчета ЕНВД в 2020 году

• салон парикмахерских услуг;
• базовая доходность 7500 рублей на каждого работника;

средняя численность работников (физический показатель) – в январе 2020 — 8 человек, в феврале 2020 — 8,5 человек, в марте 2020 — 9,5 человек.

К1 в 2020 году — 2,009. К2 в данном регионе — 0,8.

Сумма взносов, уплаченных за работников в 1 квартале 2020 года, 80 000 рублей.

Сумма фиксированных взносов, уплаченных ИП за себя в 1 квартале 2020 года, 7 000 рублей.

Рассчитаем ЕНВД за 1 квартал 2020 года:

ЕНВД = (8 + 8,5 + 9,5) х 7500 х 2,009 х 0,8 х 15% = 47 010,6 рублей.

Рассчитанный ЕНВД разрешено уменьшать на уплаченные страховые взносы за наемных работников и на уплаченные фиксированные страховые взносы ИП за себя. Причем уменьшать ЕНВД на уплаченные фиксированные взносы ИП с наемными работниками, разрешено только с 01.01.2017 года. При этом сумма ЕНВД не может быть уменьшена более чем на 50%.

Рассчитаем максимально возможный размер уменьшения ЕНВД в нашем случае:

47 010,6 / 2 = 23 505,30 рублей.

Несмотря на то, что общая уплаченная сумма страховых взносов составила 87 000 рублей, уменьшить ЕНВД можно только на 50% от рассчитанного налога.

Таким образом, парикмахерская должна заплатить ЕНВД за 1 квартал 2020 года в размере 23 506 рублей. ЕНВД уплачивается в целых рублях, полученные копейки округляются по арифметическому правилу.

Источник: https://my-biz.ru/nalogi/vidy-deyatelnosti-envd

Кто может применять ЕНВД в 2020 году

kto_mozhet_primenyat_envd_v_2020_godu.jpg

С 2021 года применение ЕНВД для налогоплательщиков упраздняется, уже приняты соответствующие поправки в Налоговый Кодекс РФ. Что предлагается взамен организациям и предпринимателям, которые работали на данной системе и как осуществить переход на новый режим можно узнать из этой статьи.

Отмена ЕНВД с 2021 года

«Вмененка» является одним из самых выгодных спецрежимов, при котором налогообложение не зависит от суммы реально полученной выручки. Единый налог рассчитывается из предполагаемого («вмененного») дохода налогоплательщика по ставке действующей в регионе (от 7,5% до 15%). При этом «вмененщики» освобождаются от уплаты налога на прибыль (ИП от НДФЛ), НДС (кроме ввозного), налога на имущества (кроме рассчитываемого по кадастровой стоимости).

Официально причиной будущей отмены вмененного налога стала борьба с нечестными налогоплательщиками, которые пользуются им для снижения налогового обременения. Этот режим планировалось отменить еще в 2018 году, но позже срок его действия продлили до 2020 г. включительно (федеральный закон № 178-ФЗ от 02.06.2016).

Согласно Федеральному закону № 97-ФЗ от 29.06.2012, с 01 января 2021 года глава 26.3 НК РФ, которая регулирует спецрежим «Единый налог на вмененный доход», признается утратившей силу. По прогнозируемым расчетам, налоговые платежи в бюджет при отмене ЕНВД могут увеличиться на треть. Сейчас бизнес-сообщество обратилось в правительство с предложением опять продлить действие данного спецрежима, однако пока никаких дополнительных решений по возможному использованию ЕНВД после 2020 года нет.

Условия применения ЕНВД в 2020 году

Уже с 2020 года список тех, кто может применять ЕНВД, может сократиться в связи с введением дополнительных условий для применения этого режима с целью создать, так называемый, переходный период для последующей полной отмены вмененного налога.

Кто может применять ЕНВД в 2020 году, какие продолжат действовать ограничения для «вмененщиков»:

Применять спецрежим могут организации и индивидуальные предприниматели, в чьих регионах введен ЕНВД, и вид деятельности которых разрешает применение этого специального режима, при условии, что они не относятся к крупнейшим налогоплательщикам, плательщикам ЕСХН.

Число сотрудников за предыдущий календарный год не должно превышать 100 человек.

Если речь идет о юридических лицах, то доля их уставного капитала не может принадлежать другим компаниям больше чем на 25%.

Для компаний и ИП в сфере торговли и общепита, площадь торговых помещений или залов обслуживания не может превышать 150 метров квадратных.

Предприятия и ИП, занимающиеся перевозками, могут применять режим при условии, что их автопарк не превышает 20 автомашин.

Запрещено применять ЕНВД тем субъектам, которые осуществляют свою деятельность на основании доверительного управления или простого товарищества.

Если предприниматель или ИП соответствуют всем вышеуказанным условиям, они могут применять ЕНВД независимо от того, насколько большой будет их выручка. Но и при отсутствии выручки они обязаны уплачивать налог, поскольку он не зависит от реально полученного дохода.

Необходимо вести раздельный учет для видов деятельности попадающих под «вмененку» и прочих режимов при их совмещении.

С 2020 года планируется запретить применять ЕНВД (а также ПСН) компаниям и индивидуальным предпринимателям, которые осуществляют торговлю маркированными товарами, согласно Распоряжения Правительства РФ от 28.04.2018 № 792-р., а именно, лекарствами, меховыми изделиями, обувью. На сегодня законопроект об этом еще не принят и находится на стадии доработки.

На какой режим перейти с ЕНВД

Тем, кто платит ЕНВД, к 2021 году скорее всего придется выбрать иную систему налогообложения. Какие есть варианты:

Общая система налогообложения (ОСНО) – она по умолчанию будет применяться ко всем бывшим «вмененщикам», которые заранее не выбрали другой режим налогообложения (при этом фирмами уплачивается налог на прибыль, а предпринимателями НДФЛ, и все они становятся плательщиками НДС).

Упрощенная система налогообложения (ставка налога 6% или 15% в зависимости от выбранного объекта налогообложения). Перейти на нее можно только с начала года.

Патентная система для ИП (налоговая база определяется для каждого вида деятельности, ставка – 6%).

Переход ИП в категорию самозанятых возможен только при ведении деятельности в тех регионах РФ, где действует эксперимент по внедрению спецрежима «Налог на профессиональный доход» (ставка налога – 4% или 6%, в зависимости от источника дохода). Хотя к 2021 году по прогнозам налог на профессиональный доход могут ввести во всех регионах, и большинство ИП без работников с небольшими оборотами смогут использовать этот спецрежим.

Для того чтобы перейти на УСН субъект должен отвечать следующим требованиям:

Доход юридических лиц за 9 месяцев года, предшествующего переходу на «упрощенку» не должен превысить отметку в 112 500 000 руб. ИП могут перейти на УСН с любым доходом, после перехода для них и организаций действует лимит дохода в размере 150 000 000 руб.

Должен быть учтен показатель средней численности сотрудников за налоговый (отчетный) период. Он не должен быть выше, чем 100 человек. Те, кто еще только планирует перейти на УСН, определяют численность за девять месяцев года, предшествующего переходу.

На патентную систему могут перейти только ИП при условии, что численность их работников не превышает 15 человек, а выручка по «патентной» деятельности составляет не более 60 000 000 в год.

Стать самозанятыми тоже могут лишь ИП. При этом данный спецрежим нельзя совмещать с другими режимами налогообложения, годовой доход самозанятого не может превышать 2 400 000 руб., ему нельзя нанимать работников по трудовым договорам, а деятельность возможна по видам бизнеса, не запрещенным законом № 422-ФЗ от 27.11.2018.

В случае, если предприятие или ИП не соответствую условиям для применения одного из специальных режимов налогообложения, они будут обязаны вести свою деятельность на общем режиме.

Полные тексты нормативных документов в актуальной редакции вы всегда сможете посмотреть в КонсультантПлюс.

Источник: https://spmag.ru/articles/kto-mozhet-primenyat-envd-v-2020-godu

Какие виды деятельности подпадают под ЕНВД в 2020 году

Обзоры КонсультантПлюс

Общие нормы для ЕНВД: какие виды деятельности попадают (2020)

На федеральном уровне установлен список видов деятельности, в отношении которых организации и индивидуальные предприниматели могут применять такой льготный режим налогообложения, как «вмененка». В него входят:

• торговля;
• услуги общественного питания;
• сдача в аренду земель для строительства объектов торговли и общественного питания либо самих таких объектов;
• распространение рекламы;
• обслуживание транспорта;
• перевозки;
• ветеринарные и бытовые услуги;
• предоставление в аренду квартир и гостиничных номеров.

Для каждой из этих сфер введены определенные условия. Например, уплачивать ЕНВД при перевозке грузов и людей могут организации и ИП, у которых не более 20 транспортных средств, используемых в этих целях. А оказывать услуги общественного питания или продавать что-то можно в кафе, магазинах и павильонах площадью до 150 кв. м включительно. Определенные требования к площади объекта имеются и при сдаче в аренду помещений для проживания или пребывания. Комнаты в таком случае должны размещаться в объектах до 500 кв. м, которые находятся в собственности или на праве пользования у предпринимателя.

Если для сдачи в аренду квартир и номеров в мини-отелях, а также перевозок уточнены определенные критерии, которые уже на первых порах позволяют понять, кто может пользоваться ЕНВД, а кто нет, то в таких сферах, как оказание бытовых услуг, предоставление услуг общественного питания и осуществление торговли, надо разбираться более детально.

Итак, что попадает под понятие бытовые услуги? По общим федеральным правилам, любые услуги, которые относятся к бытовым, согласно «Общероссийскому классификатору продукции по видам экономической деятельности» и Распоряжению Правительства РФ от 24.11.2016 № 2496-р. Кроме того, важно, чтобы она оказывалась за деньги и предоставлялась физическим лицам (см., например, Письмо Минфина РФ от 25.07.2012 № 03-11-11/217).

Частным бизнесменам и организациям, которые оказывают услуги общественного питания, важно знать, что пользоваться ЕНВД они смогут, если будут соблюдать ряд требований, помимо площади объекта:

• реализуемая продукция произведена налогоплательщиком самостоятельно;
• это кулинарная или кондитерская продукция;
• есть условия для потребления изделий на месте.

Что касается продавцов, то «вмененку» им не позволят применять, если в ассортименте присутствуют некоторые горюче-смазочные материалы, автотранспортные средства, лекарственные препараты по льготным ценам. В отношении остальных товаров ЕНВД применять разрешено. Если же реализуются разные группы товаров, то в их отношении надо применять раздельный учет: по тем, в отношении которых разрешена «вмененка», — льготный режим, по другим — общую или упрощенную систему налогообложения.

Региональные особенности

Федеральные нормы указывают общие группы разрешенных для «вмененки» видов деятельности, которые в дальнейшем конкретизируют региональные и/или муниципальные органы власти. Большинство субъектов РФ предпочли не ограничивать бизнес. Например, если изучить нормативную базу по ЕНВД, Владимирская область (2020) виды деятельности сохранила почти полностью. Практически дословно скопировала с федеральных законодательные документы по ЕНВД Московская область (2020). Виды деятельности здесь в некоторых муниципальных районах даже расширены: в частности, в Воскресенском муниципальном районе МО (см. Решение депутатов от 26.09.2008 № 892/79) разрешено платить налоги по льготным правилам при реализации товаров с использованием торговых автоматов.

Почему важно учитывать региональные поправки? Дело в том, что предприниматель или организация чаще всего становятся на учет в том регионе, в котором осуществляют предпринимательскую деятельность. И если в муниципальном образовании или районе не разрешено, например, сдавать землю в аренду для возведения на ней объектов торговли, то пользоваться ЕНВД на его территории нельзя.

Источник: https://ppt.ru/art/envd/vidy-deyatelnosti

Похожие записи:

• Бланк ваучер форма скачать
• Ветеран Труда Республики Мордовия
• Облагается ли материальная помощь страховыми взносами в 2020 году форум