Налоговый вычет при покупке квартиры в долевую собственность супругов

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоговый вычет при покупке квартиры в долевую собственность супругов». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Не могли бы вы опубликовать методику расчёта. В редакцию поступило обращение жителя нашего города с вопросом. Рассмотрим расчёт сумм компенсаций расходов на оплату жилого помещения и коммунальных услуг на примере часто встречающейся ситуации два льготника, имеющие право на получение компенсации по льготному статусу, Инвалид по общему заболеванию и Ветеран труда , зарегистрированы в приватизированной квартире площадью 50 кв.

Налоговый вычет при покупке квартиры в долевую собственность супругов

Для супружеской пары одна из самых желанных покупок – недвижимость. В случае приобретения квартиры в долевую собственность обоих ожидает приятный сюрприз в виде возврата НДФЛ. Это некая стимуляция рынка недвижимости со стороны государства и восстановление равновесия между суммой ранее уплаченного НДФЛ, ведь стоимость жилья оплачивается средствами, из которых уже был ранее вычтен налог. От содольщиков требуется правильно произвести расчет и своевременно подать документы в налоговую службу.

Имущественный налоговый вычет при покупке квартиры: значение, расчет

Предоставление налогового вычета (НВ) означает, что граждане, которые купили недвижимость (дом, квартиру или их долю) смогут в будущем уменьшить базу налогообложения НДФЛ на сумму, равную размеру понесенных расходов. Однако законом установлено, что максимальная величина вычета не может быть более 2 млн. руб. (пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ).

При расчете следует учесть: если в текущем периоде не удалось воспользоваться вычетом полностью, то есть величина затрат оказалась менее 2 млн. р., остаток можно применить в будущем. Неизрасходованный вычет — сумма, которая будет учтена при покупке нового жилья или долей в нем, пая или земельного участка, при строительстве. Возможность использовать вычет полностью появилась только с 2014 г. Ранее такая льгота могла применяться один раз в жизни.

Максимально возможная сумма «недоплаты» в налоговую за счет льготы составляет 260 000 руб. (2 млн. руб. Х 13%).

Кто может воспользоваться вычетом

Применить возврат НДФЛ могут только следующие граждане:

• Плательщики подоходного налога. Те, кто не работает, не вносит в казну НДФЛ, не может иметь льготы по налогам.
• Налоговые резиденты Российской Федерации. Ст. 207 НК РФ освещает круг лиц, которые могут получить налоговый вычет. Статус резидента дает пребывание на территории государства от 183 дней в течение 12 месяцев. Кроме того, получатель вычета должен являться плательщиком НДФЛ в соответствии с ч. 1 ст. 224 НК РФ. По закону с нерезидентов удерживается подоходный налог в размере 30% заработка, однако после приобретения статуса налогового резидента ставка снижается до 13%, именно к сниженному налогу применяется вычет.
• Собственники приобретаемого жилья. Если доли в новой квартире оформлены на третьих лиц, покупатель, который произвел оплату, не сможет применить вычет к своим доходам. Ему придется предоставить документ о праве собственности на жилье (выписку из ЕГРН).

В случае приобретения квартиры супругами заключается один или несколько договоров купли-продажи.

В соглашении обязательно указываются покупатели, доля каждого из них в общей собственности, а вот стоимость может быть обозначена только за весь объект — без разделения на траты мужа и жены. Тогда считается, что расходы каждого из содольщиков пропорциональны их долям.

Сумма вычета будет ограничена размером затрат каждого из содольщиков.

Распространенная ситуация, когда один содольщик может документально подтвердить расходы (например — муж), внеся сумму за квартиру целиком, а прочие совладельцы — нет, хотя тоже принимали участие в оплате. Выход — оформить доверенность на основного плательщика.

Как сообщает налоговая служба (Письмо ФНС от 17.05.2012 г. №ЕД-4-3/8135, ст. 26 НК РФ), плательщик может не только лично принимать участие в операциях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, но и посредством своего представителя. Для этого необходимо оформить доверенность.

Следует учесть, что «доверенным лицом» не может быть должностное лицо налоговых органов, работник таможенной службы, представитель ОВД, судья, прокурор и лицо, занимающееся следственной деятельностью (ст. 29 НК РФ).

Указывая стоимость недвижимости в договоре купли-продажи, следует конкретизировать, включена ли в нее цена мебели, быттехники и прочих вещей, передаваемых в собственность вместе с квартирой.

Стараясь максимально увеличить льготы, собственники причитают к стоимости жилья затраты на ремонт. Это законно только если в документах купли-продажи (передаточном акте) указано, что квартира продается без ремонта. Компенсировать НДФЛ от суммы, затраченной на отделку квартиры, можно после получения свидетельства о регистрации права собственности (Письмо Министерства РФ по налогам и сборам от 16.12.2004 г. №27-08/81075@).

Если гражданин имеет право на имущественный НВ, его максимальная сумма за год равна размеру всех произведенных отчислений подоходного налога, но не более 260 тыс. р. (2 млн. р. Х 13%). Если суммы годовых отчислений окажется недостаточно, остаток вычета переносят на следующий календарный год.

Особенности расчета вычета при покупке квартиры в долевую собственность супругов

Документ, подтверждающий брачные отношения — свидетельство, выданное в ЗАГСе. После этого все нажитое мужем и женой имущество является их совместной собственностью. Иной порядок может быть отражен в брачном соглашении, договоре купли-продажи.

Приобретая квартиру, супруги вправе определить долю каждого и получить льготы, размер которых зависит от времени осуществления покупки.

Квартира была приобретена супругами до 2014 г.

Налоговый вычет равен 2 млн. руб. на обоих супругов

Распределяется пропорционально размеру долей мужа и жены в объекте недвижимости

Можно воспользоваться только 1 раз в жизни

Квартира куплена после 01.01.2014 г.

Размер вычета составит 2 млн. руб. для каждого из супругов

Распределяется либо пропорционально имеющимся долям, либо по договоренности сторон

Может применяться при покупке недвижимости до тех пор, пока не исчерпается максимальный лимит в размере 2 млн. руб.

В указанном примере предполагается, что оба супруга работают и имеют право на вычет. Но как изменится расчет, если супруга — домохозяйка и не платит НДФЛ?

В этом случае необходимо определить вычет безотносительно к размеру долей, ведь с 2014 г. это возможно. Супруг вправе заявить к вычету сумму в 2 млн. руб. (максимально возможную), а жена сможет воспользоваться вычетом в размере оставшейся суммы после того, как начнет уплату подоходного налога из зарплаты.

Стремительный рост количества квартир, приобретенных в ипотеку, повлек изменения в законодательстве. Теперь налоговым вычетом «поощряются» не только граждане, купившие недвижимость на собственные сбережения, но и граждане — заемщики денежных средств.

Оформляя кредит в банке, супругам необходимо заключить ипотечный договор. Только с ним возможно получить имущественный НВ.

Поскольку затраты при покупке ипотечной квартиры складываются из тела кредита (стоимости квартиры) и процентов по нему, с 01.01.2014 г. применяются 2 вычета:

• Первый — равен 2 млн. руб., применяется непосредственно к цене жилья и может быть использован несколько раз до полного расходования.
• Второй — равен 3 млн. руб., применяется к процентам по ипотеке. Используется в отношении разных объектов недвижимости.

Такие правила действуют с 2014 г., а раньше было иначе, выгоднее для покупателей дорогого жилья. Вычет на процент по ипотеке не лимитировался, верхний предел был безграничен, сумма в 2 млн. руб. вычиталась единожды для каждого из содольщиков, причем распределялась пропорционально доле каждого из супругов. Данная норма действует и по сей день. Это значит, если квартира куплена до 01.01.2014 г., супруги могут снизить базу НДФЛ на 2 млн. руб. (однократно) и компенсировать подоходный налог, затраченный при выплате процентов. А если приобретение сделано позже, действуют новые правила.

Пример. Терентьева Галина и ее супруг Сергей купили квартиру в ипотеку за 8 млн. р. в 2018 г., и оформили ее в долевую собственность по ½ каждому. Проценты по кредиту в текущем периоде составили 880 тыс. руб. при ставке в 11% годовых. Как владельцы долевой собственности, супруги вправе уменьшить НДФЛ на суммы налогового вычета. Согласно предоставленным в налоговую службу документам, Галина и Сергей имею право на возврат средств в размере:

• 2 млн. р. Х 13% = 260 тыс. руб. (единоразово из стоимости квартиры);
• 880 тыс. р. Х 13% = 114,4 тыс. руб. (неоднократно, пока начисленная сумма по процентам не достигнет 3 млн. руб.).

Заработная плата Галины составляет 80 тыс. руб. в месяц. За 12 месяцев она получила 960 тыс. руб. и уплатила НДФЛ в размере 124,8 тыс. руб. Поскольку сумма внесенного ею налога ниже, чем размер компенсации (374,4 тыс. руб.), Галине будет выплачен остаток в следующем году.

У Сергея дела обстоят хуже. Он получает зарплату «в конверте» (100 тыс. руб.). а по документам — всего 11 тыс. руб. За год в бюджет он внесет 17 160 руб. НДФЛ, и эта сумма будет ему компенсирована в 2018 г. Остаток будет выплачиваться еще несколько лет.

Если бы у супругов была куплена еще одна квартира до 2014 года, и они использовали вычет в размере 2 млн. руб. (или меньше), применить его повторно они бы не смогли, даже при условии неполного его использования. А воспользоваться льготой при уплате процентов по ипотеке — вполне.

Дети, не достигшие 18-летия, имеют право на собственность, но не могут совершать сделки с недвижимостью без присутствия родителей или опекунов. Семьи с детьми добровольно или вынужденно (при использовании средств маткапитала) выделяют долю в квартире детям, которые также имеют право на имущественный НВ. Хотя дети не вправе воспользоваться им самостоятельно, сумма может быть учтена одним из родителей.

Вопрос о возможности использования «детского» имущественного налогового вычета долгое время оставался спорным. Считалось, что дети не получают доход, а значит и на льготы по налогам прав не имеют. Изменения были введены Постановлением Конституционного Суда РФ №5-П от 13.03.2008 г. Согласно документу, поскольку ребенок находится на попечении родителей, они, заботясь о благосостоянии несовершеннолетнего, несут расходы, а значит, и могут получить вычет. Это правило распространяется на случаи, когда ни один из супругов не имеет права собственности на долю в квартире.

Родители ребенка могут самостоятельно определить, в каких пропорциях они будут использовать вычет ребенка. Желательно, чтобы в итоге большая сумма вышла у того из родителей, чей доход весомее. Тогда возврат средств произойдет быстрее.

Следует учесть: даже при использовании вычета ребенка сумма льготы не может быть больше фактически понесенных затрат. Если на долю одного из супругов приходится, например, 1 600 000 руб. расходов, на эту сумму и будет снижена налогооблагаемая база. Остаток в 400 тыс. руб. учтется при покупке иной недвижимости, определении расходов на ремонтные работы.

Закономерный вопрос: сможет ли в будущем ребенок, достигнув своего 18-летия, использовать имущественный налоговый вычет при покупке собственного жилья? Ответ — да, причем в полном объеме.

Куда обратиться супругам для получения имущественного налогового вычета

После ознакомления с законодательством и расчетом суммы льготы возникает дилемма: как вернуть НДФЛ при покупке доли в квартире? Супруги могут воспользоваться одним из 2 способов:

1. Обратиться в налоговую службу по месту проживания. На основании предоставленных документов сумма буде возвращена за календарный год или несколько предыдущих лет.
2. Предоставить информацию о вычете работодателю. Бухгалтерия прекратит отчислять подоходный налог из заработной платы.

Подробнее о каждом из вариантов.

Сотруднику предприятия для получения вычета по НДФЛ необходимо:

1. Подготовить документы.
2. Обратиться в налоговую службу по месту регистрации. Сотрудник госучреждения должен удостовериться, что заявитель имеет право на получение вычета. На протяжении 30 дней в адрес налогоплательщика придет уведомление с подтверждением правомерности применения льготы.
3. Обратиться к бухгалтеру предприятия с заявлением о снижении базы НДФЛ.

Сотрудники бухгалтерии могут счесть перерасчет невозможным или затруднительным и предложить заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ в конце года, чтобы вернуть сумму некомпенсированного налога за месяцы, предшествующие обращению на предприятие. Сотрудник сам волен выбирать — конфликтовать и получить всю суммы вычета на работе, или в конце года обратиться в налоговую службу.

• подготовить документы;
• обратиться в ФНС;
• дождаться, пока документы не будут тщательно проверены (срок — до 3 месяцев);
• получить уведомление о результатах проверки (придет в течение 10 дней);
• подать заявление с просьбой вернуть налог;
• дождаться перевода средств на счет, срок — до 1 месяца.

Если при подаче декларации пришло уведомление о необходимости прибыть в налоговую, необходимо явиться, захватив с собой оригиналы предоставленных документов. Переживать не стоит, задача сотрудников госслужбы — убедиться в достоверности данных, выяснить спорные моменты.

Чтобы вернуть налог при покупке доли квартиры супругами, необходимо предоставить:

• заявление, в котором отражено пропорциональное распределение налогов между мужем женой (при необходимости — приложить заявление о распределении льгот на проценты по ипотеке);
• документ, удостоверяющий факт передачи средств от содольщиков продавцу квартиры (при ипотечном кредитовании — расчет процентов, подлежащих уплате; кредитный договор);
• декларация 3-НДФЛ (только если возврат налога производится через налоговую инспекцию);
• справка 2-НДФЛ с места работы мужа и жены;
• свидетельство о браке;
• свидетельство о рождении ребенка, если приобретается доля в собственность несовершеннолетнего и планируется использование его имущественного вычета;
• документы о праве собственности на квартиру;
• заявление о получении вычета с указанием реквизитов банка, куда впоследствии поступит возвращенный НДФЛ;
• заявление об уведомлении работодателя, если вычет производится по месту работы.

Документы можно подать в налоговую лично или отправить по почте с описью вложения. Последний способ не требует посещения госоргана, но при недостатке каких-либо документов узнать об этом можно только спустя 2-3 месяца, когда пройдет проверка. Поэтому лучше сразу обратиться в службу лично и удостовериться, что у инспектора нет вопросов.

За проведением камеральной проверки может последовать отказ от предоставления имущественного налогового вычета. Наиболее частые причины:

• пара приобрела доли в квартире за счет субсидий;
• супруги не платят НДФЛ в бюджет;
• в налоговую обратилась женщина, находящаяся в декретном отпуске;
• вычет был получен ранее;
• доли приобретены у взаимозависимого лица;
• недвижимость куплена работодателем;
• объект недостроен.

Во избежание получения отказа необходимо до обращения в налоговую службу проконсультироваться со специалистом.

Для вас работают БЕСПЛАТНЫЕ КОНСУЛЬТАЦИИ! Если вы хотите решить именно вашу проблему, тогда:

Источник: https://ros-nasledstvo.ru/nalogovyj-vychet-pri-pokupke-kvartiry-v-dolevuyu-sobstvennost-suprugov/

Имущественный вычет при долевой собственности

Имущественный налоговый вычет (ИНВ) предоставляется резидентам РФ, которые являются плательщиками НДФЛ по ставке 13%.

Воспользоваться ИНВ можно в следующих случаях:

• приобретение доли в недвижимом имуществе;
• погашение процентов по целевому кредиту, израсходованному на покупку недвижимости в долевую собственность, а также по займу, полученному на рефинансирование такого кредита;
• продажа долевой собственности, если еще не истек минимальный срок владения, по окончании которого объект освобождается от обложения подоходным налогом.

Вычет при покупке недвижимости в долевую собственность

В общем порядке предельный размер вычета, на который может претендовать совладелец жилого объекта, составляет 2 000 000 руб.

Таким образом, максимальная сумма денежных средств, которые не будут удержаны с дохода собственника (будут возвращены налоговыми органами на счет гражданина), может составить 260 000 руб. (2 000 000 руб. * 13 %).

Обратите внимание:

1. Воспользоваться имущественным вычетом на приобретение недвижимости можно только один раз в жизни. При этом государство разрешает переносить неиспользованный остаток ИНВ на последующие годы без каких-либо ограничений.

Кроме того, если сумма вычета полностью не исчерпана при покупке одного объекта, гражданин имеет право использовать остаток ИНВ при заключении новой сделки.

2. Льгота применяется по отношению к имущественным объектам, расположенным на территории РФ.

3. Право на вычет возникает с года, в котором зарегистрировано право собственности в ЕГРН (подписан акт передачи недвижимости между застройщиком и покупателем).

Имущественный вычет не применяется:

1. Если сторонами сделки купли-продажи доли в недвижимом имуществе выступают взаимозависимые лица: муж и жена, родители (усыновители) и дети; братья и сестры; попечитель и подопечный; опекаемый и опекун;

2. Если оплата доли была произведена на деньги работодателя или другого лица, за счет материнского капитала или бюджетных средств.

Размер вычета напрямую зависит от даты покупки долевой собственности.

До 01.01.2014 года вычет был привязан к конкретному объекту недвижимости и делился между совладельцами пропорционально их долям.

Следовательно, если имущество было приобретено до вышеуказанной даты, то ИНВ рассчитывается следующим образом:

Размер вычета = Общие расходы на покупку жилья (≤ 2 000 000 руб.) * Размер доли собственника.

Если же доля была приобретена до 01.01.2014 отдельной сделкой (не в составе общего договора на весь объект недвижимости), то вычет по долям не распределяется, и собственник имеет право получить его в полном объеме (в размере фактических расходов, но не более 2 000 000 руб.).

Например: Квартирой, приобретенной в 2013 году по общему договору в долевую собственность за 3 000 000 руб., владеют 2 гражданина: первому принадлежит 3/4 квартиры, а второму – 1/4.

До настоящего времени совладельцы не пользовались правом на получение вычета. Сумма, от которой будет рассчитываться размер ИНВ каждого из них, составляет 2 000 000 руб., поскольку стоимость квартиры превышает установленное ограничение.

1-й собственник имеет право на вычет в размере 1 500 000 руб. (2 000 000 руб. * 3/4). То есть сможет вернуть из бюджета 195 000 руб. (1 500 000 руб. * 13 %).

2-й собственник – в размере 500 000 руб. (2 000 000 руб. * 1/4). И сможет возместить 65 000 руб. (500 000 руб. * 13 %).

После 01.01.2014 года ограничение в 2 000 000 руб. стало применяться не к объекту недвижимости, а к человеку. То есть каждый совладелец может получить вычет в размере произведенных расходов, но не больше предельного размера ИНВ.

Если сумму расходов каждого отдельного совладельца жилья установить невозможно (в договоре указана только общая стоимость объекта), то размер вычета рассчитывается следующим образом:

Размер вычета = Общая сумма расходов * Размер доли совладельца,

но не > 2 000 000 руб.

Воспользуемся данными предыдущего примера, но изменим единственное условие: квартира была куплена в 2016 году. Таким образом:

1-й собственник получит вычет в размере: 2 000 000 руб. (3 000 000 руб. * 3/4 = 2 250 000 руб., что > предельно допустимой суммы, поэтому за базу для расчета налога берется установленный лимит). Т. е. гражданин сможет получить на руки 260 000 руб. (2 000 000 руб. * 13 %).

2-й совладелец получит ИНВ в размере: 750 000 руб. (3 000 000 руб. * 1/4). И сможет вернуть 97 500 руб. (750 000 * 13 %).

Супруги могут приобретать жилье как в общую долевую, так и в совместную собственность.

В первом случае в ЕГРН фиксируется конкретная доля каждого супруга, а размер вычета также зависит от даты приобретения жилья:

• до 01.01.2014 – ИНВ рассчитывается в том же порядке, что и для обычных совладельцев долевой собственности (в соответствии с размером долей, пример выше);
• после 01.01.2014 – размер ИНВ зависит от определенных обстоятельств:

1. Каждый из супругов оплачивал свою долю самостоятельно и имеет на руках документы, подтверждающие затраты – вычет распределяется между супругами в соответствии с произведенными расходами.

Например: Семенов Р. Л. и Семенова К. Д. купили квартиру в 2018 году за 3 900 000 руб. в долевую собственность (доля каждого составляет 1/2). При этом и муж, и жена имеют на руках документы, подтверждающие расходы по оплате своей доли. Размер вычета каждого супруга составит 1 950 000 руб., а сумма налога к возврату – 253 500 руб. (1 950 000 руб. * 13 %).

2. В договоре указана общая стоимость жилья, а оплату в полном размере произвел один из супругов – размер вычета распределяется сторонами самостоятельно в любых пропорциях, поскольку в соответствии с СК РФ все затраты супругов считаются общими.

Например: Котов П. И. и Котова А. А. купили в 2017 году в долевую собственность дом за 2 500 000 руб. (доля каждого из них – 1/2). Несмотря на тот факт, что оплата жилья была в полном объеме произведена мужем, супруги подали в ФНС заявление о распределении фактических расходов между сторонами: 1 250 000 руб. – затраты мужа, 1 250 000 руб. – затраты жены. Таким образом, каждый из супругов сможет получить сумму в размере: 162 500 руб. (1 250 000 руб. * 13 %).

Если жилье было приобретено супругами в общую совместную собственность, каждый из них по умолчанию имеет право на вычет в размере 50 % от стоимости объекта недвижимости, но не больше 2 000 000 руб. (не более 1 000 000 руб., если недвижимость была куплена до 01.01.2014 года).

При этом супруги имеют право в заявительном порядке распределить вычет между собой в любой пропорции (даже 100 % и 0 %).

Если же стоимость недвижимости превышает 4 000 000 руб. (2 000 000 руб., если объект был куплен до 01.01.2014) – заявление о распределении вычета можно не подавать, ИНВ автоматически представляется каждому из супругов в максимально допустимом размере.

Родитель (усыновитель, приемный родитель, попечитель, опекун), покупающий жилье в долю с несовершеннолетним ребенком (родным, приемным, усыновленным, подопечным, опекаемым), имеет право получить ИНВ и за свою долю, и за долю ребенка.

При этом количество прочих лиц, участвующих в сделке, не имеет значение.

Например: Петрова И. О., ее родители Петрова Т. К. и Петров О. Б. и несовершеннолетний сын приобрели квартиру в 2018 году за 4 000 000 руб. (доля каждого совладельца составляет 1/4). Вычет будет распределен следующим образом:

• Петрова И. О. – 2 000 000 руб. (за свою долю и долю ребенка: 4 000 000 руб. * 2/4), к возврату 260 000 руб. (2 000 000 руб. * 13 %).
• Петрова Т. К. и Петров О. Б. – по 1 000 000 руб. каждый (4 000 000 руб. * 1/4), к возврату по 130 000 руб. (1 000 000 руб. * 13 %).

Супруги, купившие жилье в долевую собственность с детьми, должны самостоятельно принять решение, кто из них и в каком размере увеличит свой ИНВ за долю ребенка.

Например: многодетные супруги Ивановы купили в 2018 году жилой дом в общую долевую собственность со своими 3 детьми (доля каждого совладельца составила 1/5) за 3 340 000 руб. Супруги приняли решение, что муж получит вычет за доли двоих детей, а жена – за долю одного ребенка.

Таким образом, размер вычета мужа составит: 2 000 000 руб. (3 340 000 руб. * 3/5 = 2 004 000 руб., что > предельно допустимой суммы, поэтому за базу для расчета налога берется установленный лимит), сумма налога к возврату – 260 000 руб.

А размер ИНВ жены будет равен 1 336 000 (3 340 000 руб. * 2/5), НДФЛ к возврату – 173 680 руб.

При этом ребенок, за долю которого ранее вычет получил родитель, не теряет право на применение ИНВ, а может им воспользоваться при покупке другого объекта жилой недвижимости после наступления совершеннолетия (признания дееспособности).

Вычет на сумму процентов по кредиту

В общем порядке имущественный вычет на погашение процентов по ипотеке (рефинансированию кредита) предоставляется в размере фактически произведенных расходов, но не более 3 000 000 рублей.

Максимальный размер налоговой экономии — денежных средств, которые не будут удержаны с дохода собственника (будут возвращены налоговыми органами на счет гражданина), может составить: 390 000 рублей (3 000 000 рублей * 13 %).

Вышеуказанный лимит действует с 01.01.2014 года. Проценты по ипотечным кредитам, полученным ранее этой даты, могут быть включены в состав вычета в полном объеме (без учета ограничения в 3 000 000 рублей).

Обратите внимание:

• Право на применение данного вида имущественного вычета также не ограничивается какими-либо сроками, но при этом использовать его можно однократно на протяжении жизни и только по отношению к одному объекту недвижимости, даже если сумма вычета в полном объеме не исчерпана.
• ИНВ по процентам можно получить только после возникновения права на основной вычет по приобретению жилья.

Порядок распределения вычета между совладельцами, являющимися созаемщиками, также зависит от даты приобретения долевой собственности:

1. До 01.01.2014. ИНВ по процентам распределяется пропорционально долям совладельцев.

Например: супруги купили квартиру с использованием целевого займа в 2013 году за 2 000 000 рублей (доля каждого супруга – 1/2). Основной вычет был полностью погашен супругами в 2017 году. По итогам 2018 года супруги решили заявить ИНВ по процентам, уплаченным за 2013-2018 годы, в размере 1 140 000 руб., по 570 000 руб. на каждого из них (1 140 000 * 1/2). Следовательно, и муж, и жена смогут вернуть из бюджета по 74 100 руб. (570 000 руб. * 13 %).

2. После 01.01.2014. ИНВ распределяется в любой пропорции по желанию созаемщиков.

Например: Семенова М. Л. и ее совершеннолетний сын Семенов В. В. купили в 2015 году квартиру в общую долевую собственность с привлечением заемных средств. В 2017 году совладельцы полностью погасили основной ИНВ на приобретение квартиры, а по итогам 2018 решили заявить вычет по процентам, уплаченным за 2015-2018 годы. Поскольку в 2018 году Семенова М. Л. вышла на пенсию и уже не имеет налогооблагаемого дохода, собственники решили, что вычет по процентам в полном объеме будет получать Семенов В. В. В 2019 году совладельцы приложат к пакету документов для ФНС заявление о распределении ИНВ: 100 % — Семенов В. В., 0 % — Семенова М. Л.

Пропорцию распределения вычета по процентам между созаемщиками можно изменять ежегодно.

Иногда в качестве основного заемщика выступает один из совладельцев ипотечной недвижимости. Соответственно, все кредитные платежи поступают в банк от его имени.

В таком случае, остальные созаемщики могут претендовать на вычет, если представят в ФНС письменную доверенность о передаче денежных средств для погашения процентов по кредиту человеку, который фактически производит их уплату (по данному вопросу желательно получить дополнительную консультацию в налоговой инспекции по месту жительства).

Порядок получения вычета

За ИНВ налогоплательщик имеет право обратиться:

1. В налоговые органы по месту жительства (электронно через портал ФНС или Госуслуги, через Почту России).

• декларация по форме 3-НДФЛ (кроме суммы вычета в бланк нужно внести сведения из справки о доходах и суммах начисленного и удержанного налога, полученной от работодателя, а саму справку приложить к декларации);

1. Налогоплательщики, которые представляют отчетность исключительно с целью получения вычета (т. е. не обязаны самостоятельно декларировать свои доходы), не привязаны к срокам подачи декларации, установленным НК РФ.

2. В настоящее время справку по форме 2-НДФЛ за прошлые налоговые периоды можно получить через портал ФНС (Госуслуги) без обращения к работодателю.

3. К декларации в качестве приложений прикладываются копии нижеперечисленных документов, а оригиналы предъявляются инспектору только для сверки и остаются на руках у налогоплательщика.

Налоговая инспекция должна проверить представленные документы и вынести решение в срок, не превышающий 3 месяца со дня приема декларации. Если с документацией все в порядке, то денежные средства будут единовременно переведены на личный счет налогоплательщика, указанный в заявлении на возврат НДФЛ, в течение 30 дней.

2. К работодателю, предварительно подтвердив право на вычет в инспекции.

Перечень документов для обращения в ФНС:

• заявление о подтверждении права на имущественные налоговые вычеты (можно воспользоваться приложенным бланком или написать в свободной форме);
• перечисленные в предыдущем пункте документы, подтверждающие право на ИНВ (декларация 3-НДФЛ не представляется).

По истечении 30 дней налоговый орган выдаст уведомление о праве на ИНВ.

Перечень документов для работодателя:

• заявление о предоставлении ИНВ (можно воспользоваться приложенным бланком или написать в свободной форме);
• уведомление о праве на применение вычета, полученное в ФНС.

Работодатель денежные средства сотруднику не возвращает, а выдает ему заработную плату с учетом вычета (т. е. не удерживает с заработка НДФЛ в размере 13 %) с месяца, следующего за месяцем подачи заявления.

Вычет при продаже долевой собственности

Доходы, полученные гражданином от продажи доли в недвижимости, облагаются НДФЛ по ставке 13 %, кроме случаев, когда объект находился во владении налогоплательщика сверх минимального предельного срока, установленного законодательством:

1. Не менее 3 лет, если право собственности на объект получено:

2. Не менее 5 лет — во всех иных случаях.

При этом для недвижимости, приобретенной ранее 01.01.2016 года, минимальный срок владения составляет по-прежнему 3 года (такой период был утвержден в «старой» версии законодательства, действовавшей до вышеуказанной даты).

НК РФ предлагает 2 варианта расчета налога, взимаемого с дохода налогоплательщика:

1. С применением вычета в установленном размере:

НДФЛ к уплате = (Доход от продажи имущества – Вычет) * 13 %.

Сумма вычета составляет 1 000 000 рублей.

Если полученный доход не превышает эту сумму, то налог к уплате будет равен нулю, но налогоплательщику все равно потребуется сдать декларацию 3-НДФЛ в установленные сроки.

Если доля продается в рамках одного общего договора купли-продажи (сразу весь объект недвижимости целиком), вычет распределяется между совладельцами по договоренности или пропорционально их долям.

При этом собственник, продающий только свою долю по отдельному договору, имеет право применить вычет в полном размере.

Обратите внимание:

• налогоплательщик, продавший в течение одного налогового периода несколько объектов недвижимости, может использовать ИНВ в установленных пределах только по всем проданным объектам в совокупности;
• применять вычет можно неограниченное количество раз.

2. С применением вычета в размере фактических расходов на приобретение недвижимости:

НДФЛ к уплате = (Доход от продажи доли – Расходы по приобретению доли) * 13 %.

Нужно отметить, что если расходные документы не были утеряны, а стоимость продаваемой долевой собственности незначительно превышает затраты по ее приобретению, то такой вид расчета будет наиболее выгоден.

Если Кротов А. И. применит фиксированный вычет, то сумма налога к уплате в бюджет составит:

Если же применить вычет на сумму фактических расходов, то размер налога будет меньше:

Но если доля в недвижимом имуществе, приобретенная до 01.01.2016, была продана значительно дешевле (на 30% и более процентов), чем произведение кадастровой стоимости объекта (установленной на 1 января года, в котором право собственности на долю перешло к покупателю) на размер доли продавца, то учитывается не фактически полученный доход налогоплательщика, а другая минимально допустимая сумма, вычисляемая по формуле:

Доход от продажи доли = Кадастровая стоимость недвижимости * Размер доли * 0,7.

Полученный результат используется при расчете НДФЛ независимо от выбранного способа применения вычета.

Максимов П. Т. продал в 2018 году долю в квартире (1/3) за 900 000 руб. При этом кадастровая стоимость объекта на 01.01.2018 составляет 4 500 000 руб.

Таким образом, для расчета НДФЛ будет использован не фактический доход Максимова П. Т., а стоимость доли, исчисленная с понижающим коэффициентом:

Доход от продажи доли = 4 500 000 руб. * 1/3 * 0,7 = 1 050 000 руб.

НДФЛ к уплате = 1 050 000 руб. * 13 % = 136 500 руб.

В срок до 30 апреля года, следующего за годом, в котором была продана недвижимость, налогоплательщик подает в налоговую инспекцию по месту жительства:

• декларацию по форме 3-НДФЛ;
• документы, подтверждающие факт продажи доли (договор купли-продажи, мены с доплатой и пр.).

Если заявлен вычет в размере фактических расходов, дополнительно представляются:

• документы, подтверждающие затраты на приобретение долевой собственности (чеки, банковские выписки, платежные поручения и т.п.).

К декларации в качестве приложений прикладываются копии вышеуказанных документов, а оригиналы предъявляются инспектору только для сверки и остаются на руках у налогоплательщика.

1. Статья 220 НК РФ. Имущественные налоговые вычеты.

2. Пункт 7 статьи 78 НК РФ. Зачет или возврат сумм излишне уплаченных налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафа.

3. Пункт 17.1. статьи 217 НК РФ. Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения).

4. Приказ Минфина РФ от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182@.«Об утверждении форм документов, используемых налоговыми органами и налогоплательщиками при осуществлении зачета и возврата сумм излишне уплаченных (взысканных) налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов».

5. Письмо Минфина РФ от 06.03.2015 № 03-04-05/12102 по вопросу предоставления имущественного налогового вычета при покупке квартиры в общую долевую собственность.

6. Письмо Минфина РФ от 10.09.2013 № 03-04-05/37207 о предоставлении имущественного налогового вычета в сумме, израсходованной налогоплательщиком на новое строительство или приобретение на территории Российской Федерации, в частности, квартиры, комнаты или доли (долей) в них.

7. Письмо Минфина РФ от 26.12.2012 № 03-04-05/7-1442 о получении вычета при долевом строительстве.

8. Письмо Минфина РФ от 22.03.2018 № 03-04-05/18175 по вопросу предоставления вычета при приобретении жилой недвижимости с привлечением средств материнского (семейного) капитала.

9. Письмо Минфина РФ от 03.05.2012 № 03-04-05/3-586 о получении вычета в случае приобретения жилья для несовершеннолетних детей.

10. Письмо ФНС России от 19.04.2012 № ЕД-4-3/6609@ по вопросу предоставления имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц в случае совершения сделки купли-продажи недвижимого имущества между взаимозависимыми лицами.

11. Письмо ФНС России от 23.05.2016 № БС-3-11/2315 по вопросу предоставления имущественного налогового вычета на сумму процентов созаемщикам.

12. Письмо ФНС России от 30.03.2016 № БС-3-11/1367@ о распределении суммы имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц между супругами.

13. Письмо Минфина РФ от 16.05.2018 № 03-04-05/32989 о распределении имущественного вычета на сумму процентов по кредиту между супругами.

Источник: https://pra-vo.com/nalogovyj-vychet-pri-dolevoj-sobstvennosti.html

Налоговый вычет при покупке квартиры в долевую собственность супругов

После покупки жилья у новых владельцев есть право на возврат части потраченных средств. Льготы предоставляются только тем, кто исправно перечисляет в бюджет страны подоходный налог, в размере 13% от прибыли. Как получить имущественный вычет, если жилье приобретено в долевую собственность супругами, давайте разбираться.

Что такое имущественный вычет

На новое жилье требуется немалая денежная сумма, которую можно либо заработать, либо взять в ипотеку. В статье «Ипотека на выкуп доли в квартире» мы уже подробно рассказывали об этой процедуре. В обоих случаях при покупке квартиры вы будете расплачиваться средствами, с которых уже был заплачен подоходный налог.

По мнению государства, эта несправедливость должна быть устранена, поэтому с января 2001 года все покупатели жилья получили возможность вернуть 13% от определенной суммы затраченной на приобретенной недвижимости. А именно, в 2018 году от 2 000 000 рублей.

Что это значит? Давайте предположим, что на покупку вы потратили 3 450 000 рублей. Возврат налога можно получить только с 2 миллионов — 13% от этой суммы составляет 260 тысяч. Их вам и переведут на банковский счет.

Как рассчитывается вычет на квартиру, оформленную в долевую собственность?

С 2014 года начал действовать закон, согласно которому при приобретении жилья в долевую собственность, все владельцы долей имеют право на получение возврата подоходного налога, но не более 260 000 рублей. Если квартира была приобретена до 31 декабря 2013 года (включительно), оформлена в долевую собственность, но вычет за нее вы еще не получили, то вне зависимости от количества сособственников возврат 13% будет осуществлять от стоимости целой квартиры.

Для наглядности давайте рассмотрим такие ситуации:

Пример 1. Граждане Иван и Михаил Самохины, являющиеся родными братьями, решили сложиться и приобрести двухкомнатную квартиру. Договор купли-продажи был заключен в 2015 году. После оформления долевой собственности, каждый из братьев получил по ½ доли. Стоимость всей квартиры 6 миллионов, соответственно, цена каждой доли равна 3 миллиона. В 2017 году братья решили получить положенный им по закону налоговый вычет, в итоге государство и Ивану, и Михаилу выплатило по 260 тысяч рублей. Если бы квартиру в долевую собственность приобрели три брата, то и третий владелец получил бы 260 тысяч.

Пример 2. Та же ситуация, но Самохины приобрели свою «двушку» за 6 миллионов рублей не в 2015, а в 2012 году, и только в 2017 подали документы на получение вычета. В этом случае им на двоих положено от государства 260 тысяч рублей (13% от 2 000 000), то есть по 130 000 каждому. Если бы братьев было трое, то каждый получил бы еще меньше.

Что нужно для того, чтобы получить имущественный вычет при долевой собственности

Возможность получения вычета открывается при выполнении ряда условий, которые могут различаться в зависимости от года приобретения недвижимости в долевую собственность.

Кто получил жилье в дар от работодателя или государства;

Средства полученные со сдачи имущества в аренду;

Налог уплаченный в бюджет после продажи жилья;

Нюансы

При определении размера вычета суммируются все расходы, потраченные на приобретение доли. Часто возникают ситуации, при которых реальные затраты несут в равных долях все собственники, а в документах указано, что платил только один. В этом случае подтвердить свои расходы остальные долевые собственники могут рукописными доверенностями от своего имени к лицу, осуществляющему расчеты с продавцом жилья.

Если жилье было куплено после 31 декабря 2013 года и его стоимость менее 2 миллионов, лимит вычета после возврата 13% от затрат на приобретение недвижимости не будет полностью исчерпан. А значит, недополученную часть можно перенести на следующее приобретение недвижимости.

Если вы приобретаете квартиру с мебелью, обязательно проверьте, есть ли упоминание о стоимости предметов интерьера в договоре купле-продажи. Если нет, составьте и подпишите с продавцом дополнительное соглашение, в котором будет информация о проданной мебели и ее цене. Налоговый вычет предоставляется только на жилье, поэтому чтобы избежать путаницы, мебель и другие предметы, идущие с квадратными метрами в комплекте должны приобретаться отдельно.

Если квартира была куплена без чистовой отделки или не полностью достроенная, расходы по приведению ее в пригодное для проживания состояние, такие как облицовка и штукатурка стен, укладка полов и прочее, необходимо указать при оформлении вычета.

Позволить себе приобретение жилья за счет личных накоплений сегодня может не каждый, поэтому большинство граждан обращаются за ипотечными кредитами. А это дополнительные траты. С 2014 года проценты по ипотеке тоже входят в перечень расходов по которым полагается налоговый вычет.

Так же может потребоваться предоставить банку залог в виде уже имеющейся доли квартиры.

У долевых собственников-созаемщиков есть возможность поделить положенный им вычет за проценты по ипотеке поровну или в любой другой пропорции, в этом случае привязка к квадратным метрам отсутствует. Кроме того, каждый год пропорцию можно будет перераспределить, для этого стороны должны написать соответствующее заявление.

Если в квартире помимо взрослых собственников, есть несовершеннолетние, то вопрос решается следующим обрезом: по мнению сотрудников налоговой инспекции, у детей нет средств на приобретение жилья, точно также, как и прав на совершение юридический действий с недвижимостью, но, так как на жилье были потрачены денежные накопления родителей, у последних есть право на возврат 13% с понесенный на приобретение квартиры расходов (постановление КС РФ от 13.03.2008 г. № 5-П).

В случае, если одним из родителей была куплена недвижимость для ребенка, но в число совладельцев этот человек не вошел, у него есть право на получение вычета за ребенка. При этом у самого несовершеннолетнего лица сохраняется аналогичное право с приобретения другой недвижимости. Воспользоваться которым можно после наступления совершеннолетия. До 2011 года, лицам, купившим жилье и оформившим его на ребенка, налоговый вычет не полагался.

Необходимые документы

Чтобы вернуть 13% подоходного налога за покупку квартиры, в налоговую инспекцию необходимо предоставить:

• декларацию (форма 3-НДФЛ);
• паспорт заявителя;
• справки обо всех доходах в течение года (форма 2-НДФЛ);
• заявление на возврат налога с реквизитами лицевого счета, на который будет осуществлен возврат подоходного налога;
• копию документа подтверждающего приобретение жилья (договор купли-продажи или контракт на участие в долевом строительстве);
• копии платежек, подтверждающих факт передачи средств продавцу (чеки, расписки);
• копию правоустанавливающего документа на долю (свидетельства о государственной регистрации или выписки из ЕГРН);
• копию акта приема-передачи (только для договоров долевого строительства);
• заявление о распределении долей;
• копия св-ва о заключении брака.

Если недвижимость была куплена в ипотеку для получения возврата денег по процентам дополнительно в ИФНС следует предоставить:

• копию кредитного договора
• справку о размере удержанных за отчетный период процентов.

Если один из собственников ребенок, к бумагам приложите копию его свидетельства о рождении.

Обратите внимание! Все предоставляемые в налоговую инспекцию копии документов, должны быть в обязательном порядке заверены нотариально.

Сроки и способы передачи документов в ИФНС

Подать заявление на возврат подоходного налога вы можете следующими способами:

1. Явившись в территориальное отделение ИФНС лично.
2. Через представителя (к документам следует приложить заверенную нотариусом доверенность).
3. По ТКС (телекоммуникационные каналы связи).

Документы будут проверяться налоговиками в течение следующего времени:

1. Если вы самостоятельно оформляете вычет. 3 месяца, в случае положительного решения еще через месяц средства будут переведены на ваш лицевой счет.
2. Если вы получаете через работодателя. 1 месяц, после чего необходимо будет посетить налоговую инспекцию для получения уведомления о предоставлении вычета, которое следует передать работодателю.

В случае возникновения каких-либо вопросов о том, как получить налоговый вычет за квартиру, приобретенную в долевую собственность, обязательно свяжитесь с юристами нашего сайта. Каждая ситуация индивидуальна и требует определенного к ней подхода. Наши специалисты оказывают консультативную помощь бесплатно и круглосуточно.

• В связи с постоянным изменением законодательства, подзаконных актов и судебной практики, порой мы не успеваем обновлять информацию на сайте
• Ваша юридическая проблема в 90% случаев индивидуальна, поэтому самостоятельная защита прав и базовые варианты решения ситуации зачастую могут не подходить и приведут лишь к усложнению процесса!

Поэтому обратитесь к нашему юристу за БЕСПЛАТНОЙ консультацией прямо сейчас и избавьтесь от проблем в дальнейшем!

Источник: http://allo-urist.com/nalogovyj-vychet-pri-pokupke-kvartiry-v-dolevuyu-sobstvennost-suprugov/

Налоговый вычет на квартиру супруга: как получить максимум в 2020 году

Налоговым кодексом РФ предусмотрено право граждан получить имущественный налоговый вычет со средств, потраченных на приобретение квартиры или другого жилья. Право на возврат налога возникает и в том случае, если недвижимость оформлена на другого супруга. Считается, что все имущество супругов является общим. Поэтому неважно, кто платил и кто зарегистрировал на себя квартиру. Разберемся в этом подробнее.

1. Нормативно-правовая база
2. Вычет — теперь каждому
3. Разъяснения государственных органов
4. Если квартира оформлена на второго супруга
5. Если у каждого свои расходы
6. А если куплена до брака?
7. В каком размере
8. Примеры распределения
9. Как оформить
10. Образец заявления о распределении расходов
11. Если один из супругов не работает
12. Можно ли передоговориться
13. Вычет на детей

Нормативно-правовая база

Если между супругами не заключен брачный договор, то любое приобретенное в браке имущество считается их совместной собственностью, права на которую есть как у мужа, так и у жены. Это правило установлено ст. 256 ГК РФ. Аналогичная норма есть и в статье 34 Семейного кодекса РФ.

При этом не имеет значения, на чье имя официально зарегистрировано имущество или кто заплатил за него деньги. И уплаченные средства, и купленная квартира будут общей совместной собственностью.

Иной режим имущества супругов может быть установлен, если заключен брачный договор. В соответствии с таким соглашением супруги могут разделить имущество — например, установить, что квартира принадлежит одному из них.

Вычет — теперь каждому

Право на налоговый вычет при приобретении жилого помещения (квартиры, комнаты) или дома с участком, а также долей в них предоставлено в соответствии с пп. 3 п. 1 НК РФ. При приобретении жилья в общую собственность возможность вернуть налог имеет каждый из супругов, если он ранее не использовал это право на приобретение другого жилья.

До 1 января 2014 года применялось правило, по которому супруги должны были распределять между собой вычет в размере 2 миллионов рублей. После внесения изменений в Налоговый кодекс это ограничение больше не применяется. Каждый из супругов может претендовать на максимальный вычет, если позволяет доход и стоимость квартиры. Однако, если кто-либо обращается за возвратом налога в отношении купленной до 2014 года квартиры, необходимо применять старые правила.

Пояснения о возможности получения вычета обоими супругами или одним из них ежегодно издает Минфин России. Приведем несколько примеров:

• Письмо Минфина России от 23 марта 2020 года № 03-04-05/22558: если супруги не использовали свое право ранее, то при приобретении квартиры в общую собственность и за счет общих доходов они вправе получить вычет.
• Письмо Минфина России от 5 февраля 2019 года № 03-04-05/6391: каждый из супругов имеет право на получение имущественных налоговых вычетов.
• Письмо Минфина России от 4 мая 2018 года № 03-04-05/30295: каждый из супругов имеет право на получение налоговых вычетов на основании пп. 3 и 4 п. 1 ст. 220 НК РФ, исходя из величины расходов каждого лица или на основании заявления супругов о распределении их расходов.

Если квартира оформлена на второго супруга

Возможна ситуация, когда оплата проводилась одним из супругов, который затем оформил на себя право собственности, а за вычетом обращается другой супруг. В этом случае вычет также должен быть предоставлен. Основания те же, что были указаны выше для обращения от имени обоих супругов.

Однако эта возможность имеется только у тех, кто состоит в официально зарегистрированном браке. Совместное проживание (так называемый «гражданский брак») права претендовать на вычет по квартире супруга не дает. На это указал Минфин России в Письме от 14 марта 2012 № 03-04-05/7-301.

Возможность получить вычет на квартиру супруга сохраняется и в случае, если недвижимость приобретена в ипотеку. Например, если муж оформил на себя ипотеку и вносил платежи по кредитному договору, жена может получить налоговый вычет как с основной стоимости квартиры, так и с уплаченных процентов. Общим для супругов считается не только приобретенное имущество, но и долги. Поэтому оформленная в браке ипотека, и платежи по ней юридически считаются сделанными совместно.

Если у каждого свои расходы

И, наконец, если каждый из супругов оплатил часть квартиры и оформил на себя долю в ней, на вычет можно подать и в части понесенных расходов. В этом случае никаких заявлений о распределении писать не требуется, и о нахождении в браке можно не заявлять.

А если куплена до брака?

Все имущество, приобретенное до вступления в брак, остается личной собственностью того супруга, которому оно принадлежит. Поэтому только этот супруг может получить налоговый вычет по ней.

Момент приобретения квартиры определяется по договору купли-продажи (если квартира приобретена на вторичном рынке) или акту приема-передачи к договору долевого участия в отношении новостройки. Имеет значение также время оплаты денежных средств. Если деньги оплачены и акт подписан до свадьбы, второму супругу в вычете откажут (Письмо ФНС от 23 апреля 2015 г. № БС-4-11/7018@).

В каком размере

Размер налогового вычета определяется на основе расходов, понесенных на строительство или приобретение недвижимости. Максимальный размер, доступный каждому супругу, составляет 2 миллиона рублей, то есть сумма налога к возврату составит 260 000 рублей. Если право на вычет есть у обоих супругов, общая сумма на семью составит не более 4 миллионов рублей и 520 000 рублей соответственно.

В расходы на приобретение жилья можно включить также подтвержденные расходы на ремонт (материалы и отделку).

Отдельно предоставляется налоговый вычет с процентов, уплаченных за пользование ипотечным кредитом, потраченным на приобретение недвижимости. Общая сумма уплаченных процентов, попадающих под вычет, не может превышать 3 млн. рублей.

Случай 1. Квартира стоит 4 000 000 рублей. Муж получает доход в размере 2 миллионов рублей в год, с которого полностью уплачен НДФЛ. Заработок жены составляет 1 миллион рублей в год. В такой ситуации муж может заявить налоговый вычет на максимальную сумму — 2 миллиона рублей, и сразу получить его. Жена может получить вычет в размере 1 миллион рублей в первый год, и обратиться за остатком на следующий год.

Случай 2. Квартира стоит 2 миллиона рублей, доходы супругов те же. Муж может заявить налоговый вычет на максимальную сумму 2 миллиона рублей. Жена же может воспользоваться своим правом позднее, когда супруги будут покупать следующее жилье. Или же, каждый из супругов может заявить по 1 миллиону вычета. Остаток в размере 1 миллиона рублей каждый из них сможет использовать при покупке следующей квартиры.

Проконсультируйтесь с юристом и узнайте, как правильно действовать в Вашей ситуации

Как оформить

Оформление налогового вычета супругами проводится по общим правилам. Необходимо собрать подтверждающие расходы документы, заполнить декларацию 3-НДФЛ и обратиться в налоговый орган (лично или через онлайн-кабинет). Как правило, вычет получают путем перечисления средств на банковский счет. Но можно получить его и у работодателя, предоставив письмо из налоговой инспекции, позволяющее не удерживать НДФЛ.

Особенностью обращения за вычетом супругов является необходимость подтвердить заключенный брак. Для этого к стандартному пакету документов на получение имущественного налогового вычета необходимо приложить копию свидетельства о браке.

Если квартира приобретена в совместную собственность супругов и они желают получить вычет не на того (или не только на того), кто указан собственником, необходимым документом является также заявление о распределении их расходов. О нем упомянул Минфин РФ в письме от 4 мая 2018 года № 03-04-05/30295. В этом документе супруги указывают, в каких пропорциях они просят разделить потраченные на квартиру средства (и, соответственно, предоставить налоговый вычет).

От: (1) Иванова Максима Петровича

ИНН ХХХХ, проживающего по адресу: ХХХХ,

(2) Ивановой Анны Федоровны

ИНН ХХХХ, проживающего по адресу: ХХХХ,

Заявление о распределении расходов

В целях получения имущественного налогового вычета на основании пп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ в связи с приобретением в общую совместную собственность квартиры по адресу: г. Москва, ул. Строителей, дом 1 кв. 999, настоящим заявляем о распределении расходов на приобретение указанной квартиры за счет совместно нажитых средств следующим образом:

Иванов Максим Петрович — в размере 50%, 2000000 руб. (два миллиона рублей 00 копеек);

Иванова Анна Федоровна — в размере 50%, 2000000 руб. (два миллиона рублей 00 копеек).

Если один из супругов не работает

Неработающий супруг не имеет налогооблагаемого дохода и поэтому не может получить на себя налоговый вычет. В такой ситуации можно оформить его на второго работающего супруга, если он еще не использовал свое право на вычет.

Можно ли передоговориться

Даже если заявление в налоговый орган уже было подано, у супругов может возникнуть желание изменить ранее поданное заявление. Верховный Суд РФ в определении № 5-КГ17-53 указал, что перераспределить вычет снова можно по решению супругов. Налоговые органы могут возражать против такого перераспределения, но судебная практика на данный момент на стороне налогоплательщиков.

Вычет на детей

Налоговый кодекс предоставляет возможность родителям получить налоговый вычет при приобретении квартиры за своих несовершеннолетних детей. Подробнее об этом читайте здесь.

При обращении за налоговым вычетом супругам нужно внимательно подсчитать все возможные доходы и траты, особенно если стоимость квартиры или доходы позволяют реализовать разные варианты. В зависимости от ситуации может быть выгоднее взять вычет одному из супругов, а второму сохранить свое право на будущее. Или наоборот, одновременное обращение в налоговый орган позволит получить дополнительные деньги на обустройство новой квартиры.

Проконсультируйтесь с юристом и узнайте, как правильно действовать в Вашей ситуации

Источник: https://fz214fz.ru/dolshiku/nalogi/vychet-supruga

Похожие записи:

• Оплатить Квитанцию По Уин Онлайн
• Новая таблица по 228 статье в 2020 году
• Нужна ли гражданская оборона в коммерческих организациях